Государственные социальные внебюджетные фонды

     Всем  гражданам РФ по месту жительства или работы выдается страховой полис, означающий право на бесплатное получение «гарантированного объема медицинских услуг».

     При нарушении плательщиком порядка отчислений в ПФР, ФСС, ФОМС  применяются финансовые санкции.

     Недоимкой считается не внесенная сумма  страховых взносов по истечении  установленных сроков, а также  суммы задолженности, выявленные при  проверке.

     Недоимки  и финансовые санкции взыскиваются с работодателей в бесспорном порядке. 

Глава 2. Пенсионный фонд Российской Федерации, как один из внебюджетных фондов.

2.1. Распределительная и накопительная системы.

     Наиболее  крупным по величине мобилизуемых ресурсов из всех социальных фондов является Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФРФ). На его долю в настоящее время приходится более 80,6% суммы средств, поступающих во всё социальные внебюджетные фонды.

     Пенсионная  система функционирует на основе непрерывной финансовой солидарности поколений работающих граждан с  нетрудоспособной частью населения. Такая  система пенсионного обеспечения называется распределительной. Она характеризуется тесной зависимостью от демографической и общей экономической ситуации в стране.

    Принимаемые оперативные меры по стабилизации ситуации с пенсионным     обеспечением в Российской Федерации не могут заменить необходимости глубинного реформирования пенсионной системы в целях ее адаптации к формирующимся рыночным отношениям. Поэтому необходим переход от действующей перераспределительной системы к накопительным принципам финансирования пенсий, дабы предотвратить углубление кризиса пенсионной системы страны и одновременно  создать предпосылки для быстрого и устойчивого экономического роста. Первые законы из пакета федеральных правовых документов («О трудовых пенсиях в РФ», «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» и др.) уже вступили в силу. В них в качестве страховщика наряду с Пенсионным фондом РФ обозначены и негосударственные пенсионные фонды.

     С 2002 года началось реформирование пенсионной системы РФ. Пенсионная реформа направлена на изменение существующей распределительной системы начисления пенсий, дополняя ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином.  
Основной задачей реформы является достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему.  
           Суть реформы заключается в коренном изменении взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении ответственности работников за обеспечение своей старости, а также в повышении ответственности работодателя за уплату страховых взносов за каждого работника. Существовавшая ранее система назначения пенсий не давала работнику возможности заработать нормальную пенсию, она лишь перераспределяла средства между группами с различным уровнем доходов и из одних регионов в другие. Тогда как новая пенсионная модель в значительно большей мере является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их зарплат и уплачиваемых пенсионных взносов.

     Российская  система формирования трудовых пенсий⁵ до и после 2002 года представлена на рис. 7.

     Рисунок 7

     Базовая, одинаковая для большинства пенсионеров пенсия является чисто уравнительной, не зависящей от трудовой деятельности и, соответственно, уплаченных пенсионных взносов. Базовая часть назначается государством. Страховая пенсия построена по условно-накопительному принципу: взносы, предназначенные для финансирования страховой пенсии, учитываются на личном счету работника; поступившие взносы прибавляются к его условному капиталу. Появившаяся с 2002 года накопительная часть пенсии дает возможность работнику самому принять решение, где будет формироваться эта часть пенсии. Здесь существует несколько путей : накопительная часть остается в ПФ РФ, передается в выбранную управляющую компанию (УК) или в Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) где ежегодно инвестируется и приумножается путем начисления на эту сумму полученной доходности.

     За  годы реформ более чем в три  раза снизился реальный размер пенсий. Практически сведена на нет их дифференциация в зависимости от трудового вклада. В связи с  ростом неуплат предприятиями страховых  взносов на фоне невозвращения долгов бюджета Пенсионному фонду стали возникать проблемы с выплатой пенсий.

     Демографическая и общая экономическая ситуация в стране в переходный период подталкивает пенсионную систему к коренному реформированию. Накопительная система существенно отличается от распределительной тем, что она менее чувствительна к проблемам старения населения. Каждый человек формирует пенсию сам. Его взносы идут не на оплату пенсии другому, а на индивидуальный счет в специализированной страховой компании. Участие государства сводится только к контролю за деятельностью этой компании и обеспечению правовых гарантий для пенсионных накоплений.

     Однако  ни в том, ни в другом случае не удастся  избежать непосредственного влияния  общей экономической ситуации, поскольку главная задача накопительной системы пенсионного обеспечения заключается не в том, чтобы много собрать, а в том, чтобы надежно сохранить и по возможности приумножить средства.

     В настоящий момент существует два  принципиальных аспекта пенсионной системы, о которых ведется серьезная полемика. Во-первых, преимущества и недостатки накопительной пенсионной системы и, во-вторых, необходимость повышения пенсионного возраста.  

2.2. Надежность и эффективность накопительной пенсионной системы.

          Нынешняя система не обеспечивает решение двух основных целей пенсионного страхования: финансирование в полном объеме выплаты текущих пенсий и финансирование пенсий в долгосрочном периоде. В пенсионной системе нет равновесия между  финансовыми возможностями системы и государственными пенсионными обязательствами. В этих условиях  вопросы обеспечения реальной устойчивости Пенсионного фонда становятся первоочередными.

     Можно отметить, что в современных условиях ПФР не имеет случаев задержки и выплаты пенсий из-за отсутствия средств для этих целей. Более того, ПФР обеспечивает свою платежеспособность в условиях  ежегодно увеличивающегося объема пенсионных и социальных обязательств пенсионной системы. (таб.3)

     Таблица 3

     Ежегодно  увеличивающиеся обязательства  ПФ РФ сопровождаются также и уменьшением  его собственных средств. Таким  образом, платежеспособность системы обеспечивается не собственными доходами системы, а средствами федерального бюджета, направляемыми на возмещение недостатка собственных средств.

     На  региональном уровне платежеспособность отделений ПФР обеспечивается у  абсолютного большинства регионов только за счет дотаций из  ПФР, так  как собственные доходы отделений  ПФР не обеспечивают выплату страховых частей пенсий. Приведенные данные позволяют сделать вывод, что пенсионная система является платежеспособной только при финансовой поддержке федерального бюджета, что характеризует пенсионную систему как нестабильную.

     Говоря  о правильно построенной накопительной пенсионной системе, нужно понимать, что её долгосрочная финансовая устойчивость определяется размером начисленной нормой доходности на взносы в периоде накопления. На сегодняшний день большая часть россиян  не отдала право управления их накопительными взносами ни УК, ни НПФ, поэтому данные средства находятся в управлении Внешэкономбанка (ВЭБ). Доходность, полученную от инвестирования накопительной части трудовых пенсий можно увидеть в таблице 4.

     Таблица 4

      Полученные  данные говорят о низкой и даже отрицательной доходности ВЭБ. При чем на фоне растущей инфляции инвестируемые пенсионные средства не только не увеличиваются, но даже постепенно «тают». В этом случае задолженность перед населением вновь погашается из Федерального бюджета.

        По сути, накопительная пенсионная система включает в себя более высокие расходы, по сравнению с распределительной, поэтому для того, чтобы накопительная система могла обеспечить более высокую пенсию, чем распределительная, доходность пенсионных инвестиций должна быть выше скорости роста заработной платы. Иными словами, доходность пенсионных инвестиций должна превышать инфляцию зарплаты, а не розничных цен.    

Однако,  чаще всего доходность пенсионных инвестиций сопоставляют с уровнем инфляции, определяя эффективность вложений. Ранее я уже соотнесла эти показатели, но, а если включить сюда и показатели роста зарплаты, то мы получим более реальный вывод о ситуации.

           По данным Пенсионного фонда России, представленным в таблице 3, доходность пенсионных инвестиций государственной управляющей компании ВЭБ в среднем составила 5,6 %, а средняя доходность всех управляющих компаний примерно 11,1 %. При этом среднегодовая инфляция за этот период составляет 10,78%. Таким образом, в отличии от ВЭБ, в среднем управляющие компании сумели на 0,32 %  превзойти инфляцию розничных цен. Одновременно реальная, сверх инфляции, зарплата в РФ в среднем росла более чем на 11% в год. Для того, чтобы накопительная пенсия была эффективней распределительной, доходность инвестиций должна была составлять более 23% .

            При введении накопительной части  трудовой пенсии принципиальный вопрос заключается в том, удастся ли обеспечить доходность инвестиций, превосходящую скорость роста заработной платы? А в реальности же мы имеем среднюю доходность на 11 % ниже роста заплаты, а у ВЭБ – на 18% !

            Для сравнения можно отметить,  что в развитых странах скорость роста зарплаты невелика и доходность вложений в акции существенно превосходит скорость роста зарплаты (таб. 5). Видно также, что 2-3 % превышения доходности над инфляцией уже обеспечивает и превышение над скоростью роста зарплаты.

      Таблица 5⁸

     Россия  относиться к группе развивающихся  стран. В развивающихся странах, вследствие «догоняющего» развития, скорость роста зарплаты должна быть существенно выше; в противном  случае не будет сокращаться отставание от уровня жизни.