Финасовый контроль

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2010 в 16:23, контрольная работа

Описание работы

Финансовый контроль предприятия

Содержание работы

Введение
1.Виды, порядок проведения внешнего финансового контроля
2.Ревизия дебиторской и кредиторской задолженности
Заключение
Список литературы

Скачать архив (10.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

финансв_контроль.docx

— 41.83 Кб (Скачать файл)

Анализ  дебиторской и  кредиторской задолженности.

На основании  ведомости № 16 необходимо составить  перечень покупателей - дебиторов с  просроченной задолженностью и сгруппировать  их в порядок приоритетности получения  от них оплаты (список должен составляться ежемесячно). Любые задержки платежа  должны классифицироваться по времени  так:

· Менее одного месяца;

· Более одного месяца, но менее 2-х;

· Более 2-х, но менее 3-х месяцев;

· Более 3-х месяцев.

Анализ кредиторской задолженности по датам ее возникновения  проводится с целью выявления  просроченных задолженностей, а также  задолженностей по которым истек  срок исковой давности (3 года). Все  данные анализа должны быть представлены в табличной форме. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

В условиях федеративного государства функционирование органов государственного финансового  контроля необходимо на каждом уровне бюджетно-финансовой системы.  В  этой связи администрации субъектов  РФ для повышения эффективности  использования имеющихся в их распоряжении государственных средств  создают свои контрольно-ревизионные  органы, деятельность которых регулируется региональным  законодательством. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Расшифровка дебиторской задолженности  платежи, по которой  ожидаются более  чем через 12 месяцев  после отчетной даты (стр. баланса 230) по состоянию на 31.12.2009 г. тыс. руб.)

№ п/п Наименование  контрагента (дебитора) Дата  возникновения Сумма задолженности Принятые  меры ОАО «ЦентргазПластик»  по взысканию дебиторской  задолженности
1 2 3 4 5
Дебиторская задолженность покупателей  и заказчиков (платежи  по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) (балансовый счет 62)
1. ЗАО «Экосистемы» Октябрь 2008 г. 61,3 Имеется акт - сверки. По инициативе ЗАО «Экосистемы» Арбитражным  судом рассмотрено дело о его  банкротстве.
2. ООО «Потенциал-А» сентябрь 2004 г. 210,0 Представлено  постановление суда об окончании  исполнительного производства, т.к. составлен акт о невозможности  взыскания.
3. ООО «ТД «Рилан» сентябрь 2008 г. 42,9 Акт – сверки выслан почтой 07.06.09г.
4 ИП Сергеев  С.С. Декабрь 2007г. 170,0 Бывший дилер, судебное разбирательство
5. ЗАО «Фотек» август 2008г. 15,0 Переданы выставочные  образцы как дилеру. Акт приема – передачи имеется в наличии. 13.08.2008г отправлен счет на оплату выставочных образцов.
6 ЗАО «Прибой» август 2008г. 16,0 Переданы выставочные  образцы как дилеру. Акт приема – передачи имеется в наличии. 13.08.2008г отправлен счет на оплату выставочных образцов.
7 Региональная  выставка новых строительных материалов август 2008г. 20,9 Переданы выставочные  образцы как дилеру. Акт приема – передачи имеется в наличии. 13.08.2008г отправлен счет на оплату выставочных образцов
8 ИП Звонецкий  К.В. август 2008г 17,7 Переданы выставочные  образцы как дилеру. Акт приема – передачи имеется в наличии. 13.08.2008г отправлен счет на оплату выставочных образцов
9 ИП Трофимов С.В. август 2008г 15,9 Переданы выставочные  образцы как дилеру. Акт приема – передачи имеется в наличии. 13.08.2008г отправлен счет на оплату выставочных образцов
10 ИП Виницкий К.О. август 2008г 12,9 Переданы выставочные  образцы как дилеру. Акт приема – передачи имеется в наличии. 13.08.2008г отправлен счет на оплату выставочных образцов
11 ИП Ульянова М.Н. август 2008г 11,5 Переданы выставочные  образцы как дилеру. Акт приема – передачи имеется в наличии. 13.08.2008г отправлен счет на оплату выставочных образцов
12 ИП Бурханов В.С. сентябрь 2007г. 5,1 Переданы выставочные  образцы как дилеру. Акт приема – передачи имеется в наличии. 13.08.2008г отправлен счет на оплату выставочных образцов
13 Прочие   135,4  
  Итого покупатели и заказчики (стр. 231 баланса) 734,6  
Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи  по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) (балансовый счет 60.1)
3. ООО «Робиторг» Июнь 2007 0,1  
  Итого:   0,1  
Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи  по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) (балансовый счет 76.5)
1. ООО «Потенциал-А» Январь 2007 75,9 В настоящее  время исполнительное производство прекращено в связи с отсутствием  средств у должника
2 Управление  федерального казначейства Март 2008 5,3 В мае 2009г. произведен возврат госпошлины.
3 Прочие   1,6  
  Итого:   82,8  
  Итого по строке 230   817,5  
 
 
 
 
 
 
 
 

     Расшифровка дебиторской задолженности  платежи, по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после  отчетной даты (стр. баланса 240) по состоянию на 31.12.2009 г.(тыс. руб.)

№ п/п Наименование  контрагента (дебитора) Дата возникновения Сумма задолженности Принятые меры ОАО «ЦентргазПластик» по взысканию  дебиторской задолженности
1 2 3 4 5
Дебиторская задолженность покупателей и  заказчиков (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты) (балансовый счет 62)
1 ООО "Лидерстрой" VII 2009 522,4 Текущая задолженность
2 ОАО "Центргаз" XI 2009 988,8
3 ЗАО "Центргазпромстрой" VIII 2009 240,1
4 МО «Гагаринский к-т по образованию» XII 2009 84,4
5 Администрация Промышленного района XII 2009 2,9
6 ЗАО «Монолит-Строй» XII 2009 335,8
7 ЗАО «САЗ АМО  ЗИЛ» VI 2009 576,9  
 
 
Текущая задолженность
8 ЗАО «Фининвестстрейтинг» VIII 2009 53,3
9 ЗАО «Рослав. швейная  фабрика» IV 2009 79,5
10 ИП Захаров  С.М. XII 2009 24,0
11 ИП Ястребков  И.В. I 2008 62,5
12 ИП Востриков  А.С. XII 2009 1,7
13 ИП Новиков  С.А. XII 2009 79,6
14 ИП Щелкунов А.Д. XII 2009 45,5
15 ИП Финошина Ю. М. XII 2009 4,6
16 Прочие физические лица X 105,1
  Итого покупатели и заказчики (стр.240 баланса):   320,.1  
Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (балансовый счет 60.1)
1. ООО "Т.Б.М." XII 2009 32,6 Текущая задолженность
2. ОАО "НК-Роснефть" XII 2009 26,2
3. ОАО «Роснефть-Смол» VI 2009 16,1
4 ООО «Фест-98» VII 2009 14,9
5 ООО «Соратник» XII 2009 2,0
6 ООО «Электропром» X 2009 0,7
7 ООО «Профиль-Декор» XII 2009 1,0
8. ОАО "Саратовстройстекло" XII 2009 21,7
9 ООО «Эталон» XI 2009 0,2
10 ООО «Комплект  РУ» XII 2009 2,9
11 ООО «Техстрой» XII 2009 19,3
  Итого по счету 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»   137,6  
Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (балансовые счета 76.5)
1 ОАО "Смоленскэнерго" XI 2009 76,5  
2. ОАО "МТС" XII 2009 3,1  
3. ЗАО "ИД "Пронто-Центр" Смоленск" XII 2009 20,9  
4 ОАО «ТГК-4» XI 2009 163,6  
5 ООО "СтройИнвестАудит XI 2009 50,0  
6. ООО "Интерлайн" XI 2008 1,9  
7. ООО "Союз-Информ" IX 2008 10,0  
8. Периодические издания XII 2008 20,9  
9. Проценты по депозиту ВТБ  XII 2009 36,3  
10 НДС начисленный X 221,0  
  Итого по счету 76.5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»   604,2  
Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (балансовые счета 71.,73,68,69)
1. Командировочные расходы декабрь 2009г. 10,9 Погашается  в 2009
  Итого по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»   10,9  
2. Задолженность по ссуде работникам Ссуда работникам 2009 г. 135,0 Погашается  в 2009
  Итого по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»   135,9  
3 Начисления  по ЕСН декабрь 2009г. 33,9 Погашается  в 2009
  Итого по счету 69 «Расчеты по ЕСН»   33,9  
  Всего сумма  дебиторской задолженности (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (стр. 240 бухгалтерского баланса по состоянию  на 31.12.08)   4 128,6  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Расшифровка кредиторской задолженности (статья 620 раздела V. «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса) по состоянию на 31.12.2008 г. (тыс. руб.)

№ п/п Наименование  контрагента (кредитора) Дата возникновения Сумма задолженности Принятые меры ОАО «ЦентргазПластик» по погашению  кредиторской задолженности
Кредиторская  задолженность перед поставщиками и подрядчиками, прочими кредиторами (балансовые счета 60, 76 стр. 621 баланса)
1. ООО "Сотрудн.партн.содр." VI 2007 41,1  
2. ООО "Фирма  Комплект-Маркет" XII 2009 2,8  
3. ИП Ильматов И.Р. XII 2009 5,3  
4. ИП Краскевич  И.П.. IX 2008 1.7  
  Итого по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»   50,9  
1. СМУП "Горводоканал" XII 2009 2,5  
2 ООО "Лидерстрой" XII 2009 1 104,3  
3 ОАО Центргаз VI 2009 41,6  
4 РОСИНКАС (Смоленское управление) XII 2009 5,2  
5 ООО "Горремстрой" VII 2007 2,0  
6 СГЦСИ-"Смоленсктелеком" XI 2009 15,7  
7 ООО «Формпласт" XII 2009 6,6  
8 ОАО «Ростелеком» XII 2009 4,5  
9 ОАО "МТС" XII 2009 6,2  
10 ООО "Энергия  чистоты" XII 2009 2,1  
11 ООО «СтройГарант» XII 2009 4,5  
12 ЗАО "Смоленский телепорт" XII 2009 1,0  
13 ООО "ЧОП Арсенал-1" XII 2009 115,9  
14 ООО «Фирма «СГСА» XII 2009 31,9  
15 ИП Финошина Ю.М. XII 2009 14,1  
16 Перечисленная зарплата XII 2009 9,6  
17 Депонированная  заработная плата XII 2009 12,2  
  Итого по счету 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»   1379,9  
  Итого по строке 621 баланса «Кредиторская задолженность  поставщиков и подрядчиков»   1430,8  
Кредиторская  задолженность перед персоналом организации (балансовый счет 70 стр. 622 баланса)
1. Заработная  плата к выплате декабрь 2009 г. 390,0 Текущая
  Итого по строке 622 баланса «Кредиторская задолженность  перед персоналом организации»   390,0  
Кредиторская  задолженность перед внебюджетными  государственными фондами (балансовый счет 69 стр. 623 баланса)
1. начислено ЕСН декабрь 2009 г. 320,4 Текущая
  Итого по строке 623 баланса «Кредиторская задолженность  перед внебюджетными государственными фондами»   320,4  
Кредиторская  задолженность по налогам и сборам (балансовый счет 68 стр. 624 баланса)
1 Подоходный  налог  декабрь 2009 г 91,6  
 
 
2 Налог на прибыль декабрь 2009 г 397,5
3 НДС декабрь 2009 г 1 434,2
4 Налог на имущество декабрь 2009 г 56,2
5 Транспортный  налог декабрь 2009 г 11,5
6 Земельный налог декабрь 2009 г 98,3
7 Плата за загрязнение  окружающей среды декабрь 2009 г 9,2
  Итого по строке 624 баланса «Кредиторская задолженность  по налогам и сборам»   2 098,5  
Кредиторская  задолженность по авансам полученным (балансовый счет 62 стр. 625 баланса)
1. ООО «Сантарэс» XII 2009 68,4  
2 ООО «Осрам» XII 2009 68,4  
3 ООО «ВинВуд» XII 2009 169,7  
4 ОАО "ПО "Кристалл" IV 2009 0,8  
5 ООО «РусАрмСтрой» XI 2009 7,3  
6 ООО «21Век» XII 2009 12,9  
7 ГУ УВО при  УВД Смол.обл. IV 2009 0,5  
8 ФГУП "Почта  России" VI 2009 3,9  
9 ООО "Аркада" XII 2007 2,7  
10 ОГУЗ «СОФД» XII 2009 1,0  
11 ФГУП СПО  «Аналитприбор» XII 2009 2,5  
12 ООО КНВОФ «Конвой» XI 2009 5,0  
13 ООО «СтандАРТ» XII 2009 660,0  
14 ОАО "СКТБ СПУ" IX 2009 0,5  
15 ФГУ «Смоленский  ЦСМ» VII2009 0,6  
16 ООО «Центргазсервис» XII 2009 0,6  
17 ИП Ширшин А.П. XII 2009 1,9  
18 Прочие (физические лица) X 130,3  
  Итого по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками  по авансам полученным»   1 137,0  
Кредиторская  задолженность по НДС отложенному (балансовый счет 76 стр. 626 баланса)
  Всего сумма  кредиторской задолженности (стр. 620 бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.08.)   5 376,7  
 

 

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы: 

1 Кулинина Г.В., Мельник М.В., Бровкина Н.Д. Контроль  и ревизия / Под         ред. Новикова А.В.: Изд-во «Экономистъ», 2007.  
2. Маренков Н.Л. Ревизия и контроль: Учеб. пособие. Ростов-на-Дону: Изд-во «Феникс», 2005.  
3. Овсийчук М.Ф. Контроль и ревизия: Учеб. пособие. М.: «КноРус», 2006.  
4. Пупко Г.М. Аудит и ревизия: Учеб. пособие. М.: Изд-во «Книжный дом», 2005

5.Румак В.Г., Спивинский В.А.,Спб,2006. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Финасовый контроль