Финансы коммерческих организаций

      Реализация  контрольной функции  финансов осуществляется на основе нормативных и законодательных  актов, плановых и отчетных смет  и финансовых планов.

       1.3. Принципы организаций финансов  коммерческих предприятий.

      Финансовые  отношения коммерческих организаций  строятся на определенных принципах, связанных  с основами хозяйственной деятельности.

      1. Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты  незавичимо от форм собственности самостоятельно определяет сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств в целях извлечения прибыли и приращения капитала, повышения благосостояния владельцев фирмы. Организации самостоятельно разрабатывают  ценовую политику. Рынок стимулирует  коммерческие организации к поиску новых сфер приумножения капитала, создания гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Коммерческие организации для получения дополнительной прибыли, приращения капитала  и повышения благосостояния их владельцев могут осуществлять  финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других  организаций. Государства , участия в деятельности других хозяйствующих субъектов.

      2. Принцип самофинансирования – обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг. Инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и . при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. В развитых странах на предприятиях с высоким уровнем самофинансирования удельный вес собственных средств достигает 70 %.

      К основным собственным источникам финансирования коммерческих организаций относятся: амортизационные отчисления, прибыль, отчисления в ремонтный фонд. Для собственных источников в общем объеме инвестиций российских организаций соответствует уровню развитых рыночных стран и составляет более 85%.

      3. Принцип материальной заинтересованности – его объективная необходимость обеспечивается основной целью предпринимательской деятельности : извлечение прибыли. Заинтересованность в результатах предпринимательской деятельности проявляется не только ее участниками. Но и государством вцелом. На уровне отдельных работников  организации реализация этого принципа  может быть обеспечена высоким уровнем оплаты труда.

      Для организаций данный принцип может  быть реализован  в результате применения государством оптимальной налоговой политики, которая способна обеспечить финансовыми результатами не только потребности государства , но и стимулы к предпринимательской к деятельности, экономически обоснованной амортизационной политики, создания экономических условий для развития производства.

      4. Принцип материальной ответственности означает наличие  определенной системы  ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности, сохранность собственного капитала. Финансовые методы  реализации этого принципа различны и регламентируются российским законодательством. Организации, нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, сроки возврата полученных кредитов, налоговое законодательство и т.п., уплачивают штрафы, пени, Неустойки. К нерентабельным предприятии, не способным отвечать во своим обязательствам, может быть применена процедура банкротства. Руководители организаций несут административную ответственность за нарушение налогового законодательства в соответствии с налоговым кодексом РФ.

       5. Принцип обеспечения финансовых резервов диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенным риском невозврата  вложенных в бизнес средств. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно  на свой страх и риск реализует разработанную им программу. Кроме того , в экономической борьбе за покупателя  предприниматели вынуждены  продавать свою продукцию с риском невозврата денег в срок. Финансовые вложения организаций также связаны с риском невозврата вложенных денежных средств либо получением дохода ниже предполагаемого . Возможны также прямые экономические просчеты  в разработке производственной  программы. Формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов  способно укрепить  финансовое положение  организации в критические моменты хозяйствования.

       6. Принцип контроля за финансово-хозяйственной деятельностью. Объективная реализация этого принципа  - действие контрольной функции финансов. Финансово-хозяйственная деятельность организаций связана с формированием ее доходов и расходованием денежных средств , а следовательно,  затрагивает интересы самой организации, ее работников, государства и всех возможных контрагентов. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью проявляется через анализ  финансовых показателей и меры воздействия различного содержания. Проведения анализа финансового состояния организации способствует  выявлению отрицательных тенденций, определению факторов. Оказывающий влияние на ее финансовое состояние, разработке мер воздействия. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет, целевым расходованием финансовых ресурсов способствует повышению  эффективностью хозяйственной деятельности.

       Все перечисленные принципы организации  финансов  находятся в постоянном развитии, и для их реализации в  каждой  конкретной экономической  ситуации применяются свои формы  и методы, соответствующие состоянию производственных сил и производственных отношений в обществе.

       1.4. Влияние отраслевых и организационно-правовых факторов  на особенности организаций и функционирование финансов  коммерческих предприятий.

       Коммерческие  организации действуют в разных сферах : материальное производство , торгово-бытовая деятельность, оказание услуг, в том числе информационных и финансовых . в современных условиях  с целью снижения предпринимательских рисков организации диверсифицируют направления  своей деятельности, в рамках интеграционных процессов  происходят межотраслевые слияния, но влияние отраслевого фактора  на финансы  коммерческих организаций в РФ остается. Это связано с тем, что по российскому законодательству некоторые виды коммерческой деятельности  запрещено совмещать с другими видами деятельности: например, страховые компании не могут оказывать банковские услуги, осуществлять производственно-торговые операции и т.п.; в ряде случаев специализация на одном виде деятельности может  дать наибольший эффект.

       Отраслевым  фактором, влияющим на особенность  организации финансов. Является сезонность производства, длительность производственного  цикла, особенность оборота производственных фондов, степень риска предпринимательск4ой деятельности и др. например, для строительства или для некоторых отраслей промышленности , имеющих длительный производственный цикл . характерно наличие больших объемов незавершенного производства, что также определяет необходимость формирования финансовых ресурсов за счет заемных средств.

             Природно-климатические  факторы могут предопределять получение  реального дохода в относительно благоприятных условиях  предпринимательской  деятельности (добывающие отрасли). Как  правило, в этих условиях  во многих странах выравнивание доходов внутри одной отрасли  осуществляется на основе рентных платежей в бюджет.

       Отрасли с относительно низким уровнем рентабельности  (сельское, жилищно-комунальное хозяйство) имеют ограниченные возможности  в расширении источников финансовых ресурсов , в том числе за счет выпуска ценных бумаг.

       Для отраслей ч высокой степени профессионального  риска работающих (угольная, химическая, газовая  промышленность)  предусмотрены  наиболее высокие тарифы по социальному  страхованию  от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний.

       Высокая степень риска присуща и деятельности  финансовых посредников (страховых компаний, кредитных организаций), что определяет более высокие требования  к размеру собственного капитала, создание специфических финансовых резервов и использование  других механизмов  обеспечения финансовой устойчивости (например, для страховых компаний – перестрахование).

       Отраслевые  факторы обусловливают также  размер  коммерческих организаций. Так, сталелитейная промышленность, машиностроение и другие отрасли тяжелой промышленности обычно предполагают крупные масштабы предприятия, а торговля, бытовое обслуживание, инновационная деятельность, как правило , осуществляется через средний и малый бизнес. Таким образом, отраслевые особенности могут предопределять  организационно-правовую форму  коммерческих организаций, а это, в свою очередь, еще один фактор, влияющий на финансовый механизм организации.

       Организационно-правовая форма юридического лица устанавливается  Гражданским кодексом РФ (гл. 4). В  соответствии со ст. 50 Гражданского кодекса РФ юридические лица, являющие коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Различные организационно- правовые формы определяют особенность формирования финансовых ресурсов в момент создания организации, распределения прибыли, финансовой ответственности учредителей и участников.

       Так, финансовые ресурсы в момент создания  акционерных обществ  формируется за счет средств, поступивших от размещения акций; товариществ и кооперативов – от размещения паев; унитарных предприятий – за счет бюджетных средств. Для хозяйственных обществ предусмотрена возможность привлечения финансовых ресурсов за счет размещения долговых ценных бумаг.

       Организационно-правовая форма влияет на особенности  распределения  прибыли: у акционерных обществ  часть прибыли распределяется в  форме дивидендов между акционерами; прибыль унитарных предприятий  может поступать в бюджет не только в  идее налоговых платежей, но и неналоговых (если собственником не принято иное решение); в производственных кооперативах  между членами распределяется часть  предпринимательского дохода (прибыли). Все коммерческие организации, как правило, формируют резервы за счет отчислений от прибыли, но для акционерных обществ законодательно установлен минимальный размер  резервов (не менее 15% размера уставного капитала), размер отчислений  в резервный фонд ( не менее 15% от чистой прибили) и направления его использования (покрытие убытков, погашение облигаций общества и выкуп акций при отсутствии других источников). Производственные кооперативы отчисляют часть предпринимательского дохода  в неделимый фонд. 

     ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ

     2.1. Понятие финансовых ресурсов коммерческих предприятий, источники формирования, структура.

      Финансовые  ресурсы коммерческих организаций –  это совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений коммерческой организации, используемые для обеспечения ее деятельности . развития организации или сохранение ее места на рынке, а также решения некоторых социальных  задач.

      Источники финансовых ресурсов при создании коммерческой организации. В момент создания коммерческой организации формируется уставной капитал (складочный капитал – у товариществ, паевый фонд – у производственных кооперативов, уставный фонд – у унитарного предприятия) за счет взносов учредителей. Уставные (складочные) капиталы товариществ и обществ с ограниченной ответственностью разделены на доли, уставные капиталы акционерных обществ – на акции; соответственно они формируются за счет взносов учредителей и участников на приобретение этих долей м акций. Уставный капитал может быть оплачен в денежной форме  и другим имуществом. Отдельные виды деятельности предусматривают правовое  регулирование доли уставного капитала в денежной форме. Паевый фонд  производственного кооператива формируется за счет паев участников, которые также могут быть в денежной и неденежной форме. Уставный фонд унитарного предприятия  образуется  за счет капитальных расходов бюджета соответствующего уровня, а также непосредственной передачей зданий, сооружений, оборудования, земельных участков. при этом в Российской федерации, субъекта РФ, муниципального образования в создании одного предприятия. В качестве источников финансовых ресурсов в момент создания организации рассматривается именно денежная честь оплаты уставного капитала (складочного капитала, уставного или паевого фонда).

      Источники финансовых ресурсов в процессе функционирования коммерческих организаций.

      1. Основным источником формирования  финансовых ресурсов  коммерческой  организации является выручка от реализации товаров (работ , услуг), относящихся к уставной деятельности этой организации. Увеличение выручки от реализации продукции – одно из главных  условий роста финансовых ресурсов коммерческих организаций. Такое увеличение может быть определено ростом выпуска продаж  товаров (работ, услуг), а также ростом цен и тарифов. В условиях конкуренции и эластичного спроса, как правило , связь между этими двумя факторами обратно пропорциональная: поднятие цены может привести к сокращению объема продаж , и наоборот. В целях максимизации прибыли коммерческая организация  вынуждена искать оптимальное соотношение между ценой и объемом производства. Структура выручки от реализации определяется  производительностью труда, трудоемкостью и капиталоемкостью производства, наличием современных технологий, позволяющий экономно использовать различные виды ресурсов.