Финансы коммерческих организаций

     ВВЕДЕНИЕ

     Рыночная  экономика представляет собой социально  ориентированное хозяйство, дополняемое  государственным регулированием. Огромную роль, как в самой структуре  рыночных отношений, так и в механизме  их регулирования со стороны государства  играют финансы. Они — неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Вот почему сегодня как никогда важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в условиях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства.

     В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы  предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают  основное звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

     Финансы коммерческих организаций и предприятий, являясь основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования ВВП в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.

     В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций и предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием.

     Материальной  основой финансовых отношений являются деньги. Финансовые отношения —  часть денежных отношений. Они возникают  лишь при реальном движении денежных средств и сопровождаются формированием  и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

     В процессе предпринимательской деятельности у коммерческих организаций (предприятий) возникают хозяйственные связи  со своими контрагентами: поставщиками сырья и материалов и покупателями готовой продукции, партнерами по совместной деятельности, объединениями и ассоциациями, финансовой и кредитной системой и т.п., в результате которых возникают финансовые отношения , связанные с организацией производства и реализацией продукции, выполнением работ. Оказанием услуг, формированием финансовых ресурсов, осуществлением финансовой деятельности.

      Материальной  основой финансовых отношений являются деньги. Необходимым условием возникновения  финансовых (денежных отношений  является реальное движение денежных средств, обусловленное взаимными расчетами  между хозяйствующими субъектами, в процессе которого создается и используется централизованные и децентрализованные денежные фонды.

      Денежные  отношения являются одним из основных компонентов финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций и сопутствуют практически  всем другим этой деятельности: поставка сырья сопровождается необходимостью его оплаты (авансовой, немедленной или отсроченной); продажа продукции – получением денег в обмен на поставленную продукцию ; уплата налогов  - платежами в бюджет и государственные внебюджетные целевые фонды, прежде всего социальные ; получение  и погашение) банковского кредита – движением денежных средств по счетам предприятия и т.п. все подобные денежные отношения  в реальном движении реализуются в рамках системы финансовых отношений коммерческих организаций (предприятий)

      Таким образом, как экономическая категория  финансы организации (предприятий) представляют собой совокупность денежных отношений, возникших у субъектов хозяйствования по поводу формирования целевых фондов денежных средств, их распределения и использования на нужды производства и потребления.

      Финансы организаций (предприятий) являются составной  частью финансов страны, ее финансовой системы; являются самостоятельной экономической категории , функционирующей, в частности . в процессе  создания и распределения валового внутреннего продукта и национального дохода. Финансы организаций  имеют общие цели и задачи, функционируют на основе определенны хозяйственных принципов, выполняют общепроизводственные функции, обеспечивающие их развитие. С переходом к рыночной экономике  роль финансов организаций неизмеримо возросла . в современных условиях, когда организации самостоятельно принимают решения , резко повышается ресурсный потенциал хозяйствующего субъекта. Поэтому требуется оптимизация финансовых отношений  и повышение эффективности управления финансовыми ресурсами.

           Современные коммерческие организации функционируют в  постоянно меняющихся рыночных  условиях хозяйствования с жестко конкуренцией. Основной целью их предпринимательской деятельности становится не только максимальное извлечение прибыли, но и сохранение и преумножение  собственного капитала, обеспечение стабильного бизнеса 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 1. СОДЕРЖАНИЕ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ КОМЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

       1.1. Основные признаки коммерческих  предприятий .

      Финансы коммерческих организаций  - это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности  в процессе формирования собственного капитала, целевых централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, их распределения и использования.

      К финансовым отношениям, определяющим содержание данной категории, принято относить денежные отношения, возникающие в процессе расширенного производства между:

1. Учреждениями в момент создания организации при формировании уставного капитала, первоначального источника образования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;
2. Организациями в процессе производственной и коммерческой деятельности  при оплате стоимости  поставляемого сырья , материалов, топлива, энергии, реализованной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг и т.п. эти отношения являются основными  в хозяйственной деятельности предприятий  сферы материального производства , где непосредственно создается ВВП и НД, на них приходится наибольший объем платежей, от их эффективной организации зависит финансовый результат деятельности предприятия;
3. Организациями и их подразделениями – филиалами, цехами, отделами. Бригадами – в процессе финансирования расходов , распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;
4. Предприятиями и работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций  и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендам по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Организация этой группы отношений влияет  на эффективность использования трудовых ресурсов;
5. Организациями и вышестоящими организациям, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которого является данная организация. Эти отношения возникают при формировании , распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ , проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок , оказание финансовой помощи на возвратной основе  для осуществление  инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств при реорганизации. Эта группа отношений связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие организаций;
6. Организацией и финансовой системой государства при уплате налогов (взносов) и других обязательных платежей  в бюджет разных уровней, государственные внебюджетные целевые фонды, прежде всего социальные (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования), предоставление налоговых льгот, применение штрафных санкций, получение ассигнований из бюджета. От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние организации и формирование доходной базы бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов;
7. Организациями и банковской системой, возникающие в процессе предоставления банками во временное пользование свободных денежных средств, организации безналичных расчетов, получение и погашение ссуд, уплаты процентов за кредит, покупки и продажи валюты, оказание других банковских услуг. Организация этих отношений также оказывает влияние  на финансовое состояние организации;
8. Организациями и страховыми компаниями и организациями, возникающие при страховании имущества , отдельных категорий работников , коммерческих и предпринимательских рисков;
9. Организациями и инвестиционными институтами при осуществлении инвестиционных проектов.

       Каждая  из перечисленных групп имеет  свои особенности и сферу применения. Однако все они имеют двусторонний характер и их материальною основу составляет движение  денежных средств: им сопровождается формирование уставного капитала  организации, начинается и завершается кругооборот средств, формирование и использование денежных фондов разного назначения.

      1.2. Функции финансов коммерческих  организаций

      Финансам  коммерческих организаций присущи  те же функции, что и общегосударственным  финансам: распределительная и контрольная. Однако из реализация осуществляется на микроэкономическом уровне. Обе функции тесно взаимосвязаны. Посредством распределительной функции происходит формирование первоначального (уставного) капитала, образующегося за счет  вкладов учредителей, авансирование его в производство, воспроизводство и приращение капитала, привлечение внешних источников, создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов , обеспечивающих оптимальное содержание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. С распределительной функцией финансов связано формирование денежных фондов и резервов коммерческих организаций посредством распределения и перераспределения поступающих доходов, формирование прибыли. В коммерческих организациях формируются децентрализованные фонды  денежных средств: уставный капитал или уставных фонд, добавочный капитал. Собственный капитал, фонд накопления, фонд потребления, валютный фонд и др.

      Распределительные отношения затрагивают интересы как общества вцелом, так и отдельных  хозяйствующих субъектов. Их учредителей, акционеров, работников. Кредитных и страховых институтов.

      Нарушение неправильного кругооборота средств , неоправданный рост затрат на производство и реализацию продукции , выполнение работ, оказание услуг г снижают доходы хозяйствующего объекта и общества вцелом , что свидетельствует о недостатках в организации производственного процесса, недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства.

      Анализ  финансовых показателей позволяет  оценить итоги хозяйственной деятельности, хозяйственную систему распределительных отношений в коммерческой организации и при необходимости применить меры финансового воздействия в целях обеспечения ее финансовой устойчивости. Выполнение этой задачи  способствует контрольная функция финансов коммерческих организаций.

      Объективная основа контрольной функции  - стоимостной  учет затрат на производство и реализацию продукции , выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования формирован я доходов и денежных фондов. Финансы  как распределительные отношения обеспечивают источниками финансирования воспроизводственный процесс (распределительная функция) и тем самым связывает воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен, потребление. Однако невозможно распределить и использовать доходов больше , чем создано в процессе производства продукции, выполнение работ и оказания услуг и получено после их реализации. Размер получаемых хозяйствующим субъектом доходов определяет возможности его дальнейшего развития. От эффективности производства, снижения затрат, рационального использования финансовых ресурсов зависят конкурентоспособность организации. Его финансовая устойчивость. Финансовый контроль за деятельность хозяйствующего субъекта осуществляет:

• Непосредственно  хозяйствующий субъект путем всестороннего анализа финансовых показателей. Оперативного контроляза ходом выполнен я текущих финансовых планов, обязательств перед поставщиками товарно-материальных ценностей, заказчиками и потребителями продукции, государством, банками и другими контрагентами;
• Акционеры и владельцы контрольного пакета акций путем контроля за эффективным вложением денежных средств, получением прибыли и выплатой дивидендов;
• Налоговые органы Федеральной налоговой службой РФ, которые следят за своевременностью и полнотой уплаты налогов т других обязательных платежей в бюджет;
• Департамент государственного финансового контроля и аудита  Министерства финансов РФ, контролирующий финансово-хозяйственную деятельность предприятий и организаций, использующие бюджетные средства;
• Коммерческие банки при выдаче и возврате ссуд, оказание других банковских услуг;
• Независимые аудиторские фирмы при проведение аудиторских проверок.

      Положительный финансовый результат хозяйственной  деятельности коммерческих организаций  и предприятий свидетельствует об эффективности применяемых форм и методов  управления финансовыми ресурсами . и наоборот, отрицательный результат или отсутствие его говорят о недостатках в управлении финансовыми ресурсами. Организации производства и возможности банкротства коммерческой организации (предприятия).