По  этим данным определяются доходы ТТУ от перевозок. Расходы ТТУ от перевозок определяются следующими данными:

• количество рейсов, согласно утвержденной городской маршрутной сети - 642260 рейсов/год;
• планово-расчетный тариф на 1 рейс (стоимость 1 рейса) — 110руб./рейс.

       По этим данным определяются  расходы ТТУ, а затем – превышение  расходов над доходами (требуемые  субсидии из бюджета).

     Трамвай и троллейбус:

     28,0 млн чел./год. * 1,480 руб./пасс.=41 440 тыс. руб.

     642260 рейсов/год * 110руб./рейс = 70 649 тыс. руб.

     70 649 000 - 41 440 000  = 29 209 тыс. руб.

     29 209 тыс.руб. + 25 110 тыс.руб = 54 319 тыс.руб. - исполнение отчетного года  по горэлектротранспорту

     Итого по транспорту код 1000-

     23 555 тыс. руб. + 54 319 тыс.руб. = 79 964 тыс.руб.

      

      

     3. Жилищно-коммунальное хозяйство:

     - отопление    (муниципальное предприятие «Теплосеть»).

     Исходные  данные:  

• планируемая реализация тепловой энергии 1788,1 тыс. Гкал/год;
• средний тариф 1 Гкал (отпускной) 73,5 руб./Гкал.

     По  этим данным определяются доходы теплосети.

     Себестоимость 1 Гкал составляет 135,5 руб./Гкал. С учетом этого рассчитываются расходы теплосети, на основе чего определяются субсидии из бюджета (превышение расходов над доходами).

• жилищное хозяйство

     Исходные  данные:

     Объем расходов в базовом периоде (бюджет отчетного года) на жилищное хозяйство составил 102 640 тыс. руб.  

     В связи с принятием в муниципальную  собственность жилого фонда от различных  предприятий и ведомств, планируется  увеличение ассигнований из бюджета  в размере 23,3%.

     Сделать расчет ассигнований по расходам на государственное управление,  образование,   культуру,  здравоохранение  с  учетом планируемого сокращения или роста бюджетных ассигнований по отдельным  статьям  экономической  классификации  расходов  в  планируемом году. 

     - отопление    (муниципальное  предприятие «Теплосеть»).

     1788,1 тыс. Гкал/год * 73,5 руб./Гкал = 131 425 тыс.руб. - доход

     1788,1 тыс.руб.Гкал/год  * 135,5 руб/Гкал=242 288 тыс.руб.- расход

     242 288 000 -131 425 000 =110 863  тыс.руб.  по теплоснабжению 

     - жилищное хозяйство

87 400 +23,3 %= 107 764 тыс.руб. – расход

Всего по ЖКХ = 107 764  тыс.руб.+ 123 310 тыс.руб.+ 110 863  тыс.руб. + 800 тыс.руб = 342 737 тыс.руб + 211 510 тыс.руб. (по назначению) = 554 247 тыс.руб.

     Итого по ЖКХ Код  1200 составляет 554 247 тыс.руб. 
 

     4.Образование

     Исходные  данные:

     уточненный  план расходов на народное образование  базового периода (бюджет отчетного  года) составил 214899 тыс.руб., в том числе на оплату труда работников учреждений образования 67899 тыс.руб. В связи с изменением разрядов оплаты труда (переаттестация) предусматривается рост фонда оплаты труда по сравнению с базовым периодом (бюджет отчетного года) в размере 37,6%, что потребует дополнительных бюджетных ассигнований.

     В объеме ассигнований выделить расходы, относящиеся на бюджет развития и на бюджет текущих расходов (по фактическому соотношению отчетного года).

     Оплата  труда в планируемом периоде  определяется в размере:

     68 000 тыс.руб. + 37,6% = 93 568 тыс.руб.

     93 568 тыс.руб. + 68 000 тыс.руб. = 161 568 тыс.руб – оплата труда

     161 568 000+ 10 140 000 + 5 131 000 + 8 300 000 = 185 139 тыс.руб.

     185 139 тыс.руб. + 201145 тыс.руб. = 386 284 тыс. руб. – образование (код 1400) 

     

5.   Культура и искусство

     Исходные  данные:

     - ассигнования   на   содержание   культурно-просветительных учреждений  в проекте бюджета города на планируемый год предусматриваются в размере 1,3% объема расходов бюджетных назначений базового периода.

     6 115 тыс.руб. * 1,3% = 80 тыс.руб.

     80 тыс.руб. + 6 115 тыс.руб. = 6 195 тыс.руб. – культура и образование (код 1500)

     4.Здравоохранение

       Исходные данные:

• уточненный план расходов на здравоохранение по состоянию на 1 января отчетного года всего 144 966 тыс. руб. в том числе:
• оплата труда             .                               24 275 тыс. руб.
• медикаменты, продукты питания           20 682 тыс. руб.
• приобретение оборудования                   2 700 тыс. руб.
• капитальное строительство                     11 000 тыс. руб.

     В связи с принятием новых нормативных актов об оплате труда в планируемом году произойдет увеличение бюджетных ассигнований на оплату труда в 1,4 раза. В планируемом году действующие ставки и должностные оклады работников здравоохранения повысятся еще на 39,2%, что обусловливает соответствующий рост ассигнований на заработную плату по сравнению с базовым периодом.

     В планируемом году предполагается произвести индексацию текущих материальных затрат (медикаменты, продукты питания) в 1,2 раза.

     В объеме ассигнований выделить расходы, относящиеся на бюджет развития и  на бюджет текущих расходов (по фактическому соотношению отчетного года).

     Оплата  труда в планируемом  году определена в  размере

     24 275 тыс.руб.*1,4 = 33 985 тыс.руб.

     33 985 тыс.руб.+39,2% = 47 307 тыс.руб.

     47 307 тыс.руб. + 24 275 тыс.руб = 71 582 тыс.руб. 

     Расходы на медикаменты и  продукты питания с учетом индексации составят:

     20 682 тыс.руб.*1,2= 24 818 тыс.руб.

     Всего здравоохранение  71 582 тыс.руб. + 24 818 тыс.руб. + 3 500 тыс.руб. +10 000 тыс.руб. = 109 900 тыс.руб. + 109 416 тыс.руб. =  219 316 тыс.руб. 
 

     2. Расчет неотмеченных статей затрат  осуществляется в следующем порядке:

• правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности -  в процентах от государственного управления по исполнению отчетного бюджета;
• промышленность, энергетика, строительство -  принимаются равными бюджетным назначениям отчетного года;
• расходы за счет земельного налога  - принимаются равными 50% поступлений от земельного налога;

43 650 тыс.руб.*50%=21 825 тыс.руб.

• коммунальное хозяйство, прочие структуры коммунального хозяйства - в процентах от теплоснабжения по исполнению  отчетного бюджета;
• остальные статьи и группы затрат - принимаются равными бюджетным назначениям отчетного года.

 

таб. 2Расходы бюджета, тыс. руб. 

     

      
              Расходы бюджета составили 1 413 489 тыс.руб.

     Проффицит бюджета составляет 34 007 тыс. руб.

 

 
Вывод

     В процессе составления проекта бюджета  города обнаруживается превышение доходов  над расходами, до утверждения бюджета  следует осуществить сокращение профицита бюджета  в следующей последовательности:

• Сократить привлечение доходов от продажи муниципальной собственности;
• Предусмотреть направление бюджетных средств на дополнительное погашение долговых обязательств;
• Увеличить расходы бюджета, в том числе за счет передачи сдачи доходов бюджетам других уровней;
• Размещение излишков в инв.фондах

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

     

 
Список  литературы

 

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 2008 г. N 145-ФЗ (БК РФ) (с изменениями  и дополнениями) Раздел IX. Государственный и муниципальный финансовый контроль. Гл.26 статьи 265-273
2. Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. – М.: Финансы и статистика, 2006 – 504 с.
3. В. В. Бочаров, В. Е. Леонтьев, Н. П. Радковская //Финансы  2009 г
4. И. В. Бородушко, Э. К. Васильева, Н. Н. Кузин //Финансы 2006г
5. Издательство: Росстат //Финансы России. 2008 г.
6. М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина//Финансы предприятий(2007г)
7. С. В. Галицкая//Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы   предприятий  2008г