Финансовый анализ деятельности коммерческого предприятия

 

Такой комплекс мероприятий является общим для всех организаций. Для каждой конкретной организации он может быть дополнен в ходе общего анализа финансов предприятия и его деятельности.

Процесс повышения финансовой устойчивости в ООО «Регионстрой» должен включать:

1. Повышение платежеспособности, которое  обеспечивается двумя путями:

а) уменьшением размера текущих внешних и внутренних финансовых обязательств организации в краткосрочном периоде, принятием на себя меньших по объему новых обязательств;

б) увеличением суммы денежных средств, обеспечивающих погашение просроченных и исполнение срочных обязательств, что достигается:

• переводом части ликвидных оборотных активов в денежные средства (ликвидация портфеля краткосрочных финансовых вложений; ускорение инкассации дебиторской задолженности; снижение периода предоставления товарного (коммерческого) кредита);
• переводом части внеоборотных активов в денежные средства (реализация высоколиквидной части долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля и др).

2. Повышение финансовой устойчивости  предприятия в среднесрочном  периоде происходит как продолжение  реализации новых мер по сокращению потребления финансовых ресурсов и увеличению положительного потока прироста собственных финансовых ресурсов, что достигается за счёт:

• сокращения объема производственной деятельности посредством закрытия выпуска нерентабельной продукции; снижения объема инвестиций в деятельность организации; осуществления дивидендной политики, адекватной кризисному финансовому развитию предприятия с целью увеличения чистой прибыли, направляемой на производственное развитие; сокращения объема программы участия наемных работников в прибыли; отказом от внешних социальных и других программ предприятия, финансируемых за счет его прибыли, и др.
• увеличения объема выпуска рентабельной продукции; снижения себестоимости выпускаемой продукции путем снижения (сокращения) различного рода потерь и брака; оптимизации ценовой политики организации; увеличения доли предоплаты за отгружаемую продукцию; осуществления рациональной налоговой политики; проведения ускоренной амортизации оборудования; осуществления эмиссионной политики по выпуску дополнительных пакетов ценных бумаг (акций, облигаций) и др.

3. Обеспечение оптимальной финансовой  устойчивости в длительном периоде  может обеспечиваться: внедрением  новых видов рентабельной продукции, обладающей конкурентными преимуществами  на рынке; использованием эффективных видов материальных ресурсов для снижения себестоимости выпускаемой продукции; повышением качества продукции и улучшением потребительских свойств выпускаемой продукции; ускорением оборачиваемости внеоборотных и оборотных активов; увеличением объема выпуска за счет обновления оборудования, использования новых технологий; сокращением сроков расчетов за поставляемую продукцию; использованием фондовых инструментов для повышения дохода от внереализационной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Так, собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы, а кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам.

В результате финансового анализа определяется как текущее финансовое состояние предприятия, так и ожидаемые в перспективе параметры финансового состояния.

Разделение анализа на финансовый и управленческий обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе предприятия на финансовый учет и управленческий учет. Такое разделение анализа несколько условно, потому что внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего анализа и наоборот. В интересах дела оба вида анализа подпитывают друг друга информацией.

Финансовый анализ подразделяется на отдельные виды в зависимости от следующих признаков: по пользователям, по направлению анализа, по детализации, по характеру проведения. Отчетность охватывает все стороны деятельности предприятия и в зависимости от ее содержания подразделяется на: бухгалтерскую, статистическую, управленческую и налоговую.

Методика анализа финансового состояния предприятия включает анализ: общего финансового состояния, активов и пассивов предприятия, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, вероятности банкротства.

Проведя сравнительный аналитический анализ предприятия ООО «Регионстрой» можно сделать выводы:

• имущественное положение предприятия является стабильным, за рассматриваемый период, что является положительной тенденцией;
• за три периода коэффициент общей ликвидности увеличившийся с о,88 до 1,12 показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Коэффициент восстановления платежеспособности < 1, поэтому тенденция восстановления платежеспособности отсутствует;
• рентабельность собственного капитала по чистой прибыли снизилась с 1,44 . до 1,22 свидетельствует о снижении эффективности использования собственного капитала.

Процесс повышения финансовой устойчивости в ООО «Регионстрой» должен включать:

1. Повышение платежеспособности, которое  обеспечивается двумя путями:

а) уменьшением размера текущих внешних и внутренних финансовых обязательств организации в краткосрочном периоде, принятием на себя меньших по объему новых обязательств;

б) увеличением суммы денежных средств, обеспечивающих погашение просроченных и исполнение срочных обязательств

2. Повышение финансовой устойчивости  предприятия в среднесрочном  периоде происходит как продолжение  реализации новых мер по сокращению потребления финансовых ресурсов и увеличению положительного потока прироста собственных финансовых ресурсов

3. Обеспечение оптимальной финансовой  устойчивости в длительном периоде  может обеспечиваться: внедрением  новых видов рентабельной продукции, обладающей конкурентными преимуществами на рынке; использованием эффективных видов материальных ресурсов для снижения себестоимости выпускаемой продукции.

 

Список использованной литературы

 

1. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.08 г. № 129-ФЗ. (ред. от 23.11.2009)"О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.2008)
2. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.02 г. №127-ФЗ. (ред. От 27.12.2009)"О несостоятельности (банкротстве) (принят ГД ФС РФ 27.09.2002)
3. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 3-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Издательство "Дело и сервис", 2009. - 272с.
4. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2-е издание переработанное и дополненное. - М.: Издательство "Дело и сервис", 2007. - 360с.
5. Айвазян 3., Кириченко В. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти // Проблемы теории и практики управления, 2008 г. - №4. - 100 с.
6. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финонсово-экономический анализ: учебно-практическое пособие – М., 2008. – 403с.
7. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика - 2007. - 208с: ил.
8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2009. - 420 с.
9. Бланк И.А. Словарь-справочник финансового менеджера. - М.: Ника - Центр, 2008.,333 с.
10. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. - М.: Финансы и статистика. - 2007.341с.
11. Буряковский В. В. Финансы предприятий // учебник [Электронный ресурс]
12. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - Спб.: Питер, 2008 - 256 с.
13. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Практикум. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2007-192с.
14. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под общ. ред.Л. Л. Ермолович. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2009. - 576 с.
15. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2009.
16. Жарковская Е.П., Бродский Б.Е., Бродский, Б.И. Антикризисное управление. Омега-Л, 2009 г., 456 стр.
17. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ – М.: Проспект, 2008– 623с.
18. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 768с.
19. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 560с.
20. Кован С.Е., Мокрова Л.П., Ряховская А.Н. Теория антикризисного управления предприятием - КноРус, 2009 г., 160 с.
21. Кох Р. Менеджмент и финансы. - С. - П.: Питер, 2007.,213 с.
22. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. - М.: Изд-во "Дело и сервис", 2007 г. - 304 с.
23. Любушин Н.П., Лещев В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. Любушина Н.П. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 417с.
24. Молибог Т.А., Молибог Ю.А. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. М.: Владос, 2007. - 384с.
25. Николаева Т.П. Финансы предприятий / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, М., 2003 - 158 с.
26. Патласов О.Ю., Сергиенко О.В. Антикризисное управление. Финансовое моделирование и диагностика банкротства коммерческой организации: Высшая школа - Книжный мир, 2009 г., 512 стр.
27. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. Минск: Высшая школа, 2007., 188 с.
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО "Новое знание", 2007. - 688с.
29. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 479с.
30. Соснаускене О.И., Драгункина Н.В. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности: практическое пособие – М.: Экзамен, 2008 - 221с.
31. Уткин Э. А.: Финансовый менеджмент Учебник для вузов. - М.: Издательство "Зерцало", 2007. - 279 с.
32. Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2009 г.,216 с
33. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник/Под. ред.Е. С, Стояновой. - 5-е изд, перераб. и доп. - М.: Изд-во "Перспектива", 2009. - 656 с
34. Чернов В.Б. "Экономический анализ" Учебное пособие по курсовому проекту - Челябинск: Издательство ЮУРГУ, 2007 г. - 132 с.
35. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. проф. Сафронова, Н.А. - М.: "Юристъ", 2008. - 608с.
36. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 208с.

 

 

 

Приложение

Сравнительный аналитический баланс

Показатели	2кв	3кв	4кв	уд. Вес,%			откл
				2кв	3кв	4кв	абс.цепн.,тыс.р		цепн.уд.веса,%		тепмы прир. Цепн.,тыс.р.		к изм.итога бал.,%
							3кв	4кв	3кв	4кв	3кв	4кв	3кв	4кв
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства, в том числе:	7813,00	12773,00	18657,00	4,08	5,78	9,90	4960,00	5884,00	1,70	4,12	63,48	46,07	16,78	-18,07
основные средства организации	16937,00	35472,00	44883,00	8,85	16,06	23,83	18535,00	9411,00	7,21	7,77	109,43	26,53	62,72	-28,90
незавершенное строительство	61657,00	69141,00	33662,00	32,22	31,30	17,87	7484,00	-35479,00	-0,92	-13,42	12,14	-51,31	25,32	108,94
Отложенные налоговые активы	1500,00	3103,00	0,00	0,78	1,40	0,00	1603,00	-3103,00	0,62	-1,40	106,87	-100,00	5,42	9,53
итого по 1	80094,00	107716,00	78545,00	41,85	48,76	41,70	27622,00	-29171,00	6,90	-7,06	34,49	-27,08	93,47	89,57
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ														0,00
Запасы, в том числе:	69101,00	75710,00	77497,00	36,11	34,27	41,14	6609,00	1787,00	-1,84	6,87	9,56	2,36	22,36	-5,49
сырье, материалы	54789,00	62867,00	58471,00	28,63	28,46	31,04	8078,00	-4396,00	-0,17	2,59	14,74	-6,99	27,33	13,50
товары	14312,00	12843,00	19026,00	7,48	5,81	10,10	-1469,00	6183,00	-1,67	4,29	-10,26	48,14	-4,97	-18,99
Налог на добавленную стоимость	12273,00	14157,00	9618,00	6,41	6,41	5,11	1884,00	-4539,00	-0,01	-1,30	15,35	-32,06	6,38	13,94
Дебиторская задолженность, в том числе:	26231,00	22961,00	22135,00	13,71	10,39	11,75	-3270,00	-826,00	-3,31	1,36	-12,47	-3,60	-11,07	2,54
расчеты с поставщиками и подрядчиками	9532,00	5608,00	6472,00	4,98	2,54	3,44	-3924,00	864,00	-2,44	0,90	-41,17	15,41	-13,28	-2,65
расчет с покупателями и заказчиками	11535,00	11831,00	12417,00	6,03	5,36	6,59	296,00	586,00	-0,67	1,24	2,57	4,95	1,00	-1,80
расчет по налогам и сборам	354,00	2551,00	1926,00	0,18	1,15	1,02	2197,00	-625,00	0,97	-0,13	620,62	-24,50	7,43	1,92
расеты с разными дебиторами, кредиторами	4810,00	2971,00	1320,00	2,51	1,34	0,70	-1839,00	-1651,00	-1,17	-0,64	-38,23	-55,57	-6,22	5,07
Денежные средства и денежные эквиваленты, в том числе:	3361,00	220,00	344,00	1,76	0,10	0,18	-3141,00	124,00	-1,66	0,08	-93,45	56,36	-10,63	-0,38

Продолжение приложения

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
касса организации	8,00	184,00	83,00	0,00	0,08	0,04	176,00	-101,00	0,08	-0,04	2200,00	-54,89	0,60	0,31
расчетные счета	3353,00	36,00	261,00	1,75	0,02	0,14	-3317,00	225,00	-1,74	0,12	-98,93	625,00	-11,22	-0,69
Прочие оборотные активы, в том числе:	319,00	167,00	225,00	0,17	0,08	0,12	-152,00	58,00	-0,09	0,04	-47,65	34,73	-0,51	-0,18
НДС по авансам и переплатам	319,00	167,00	225,00	0,17	0,08	0,12	-152,00	58,00	-0,09	0,04	-47,65	34,73	-0,51	-0,18
итого по 2	111285,00	113215,00	109819,00	58,15	51,24	58,30	1930,00	-3396,00	-6,90	7,06	1,73	-3,00	6,53	10,43
БАЛАНС	191379,00	220931,00	188364,00	100,00	100,00	100,00	29552,00	-32567,00			15,44	-14,74	100,00	100,00