На  снижение процентной прибыли в периоде 2-1 (с 01.04.06г. по 01.07.06г.) на 6 808 890 тыс. руб. отрицательно сказалось снижение достаточности капитала и прибыльности капитала (последний фактор в особенности), влияние изменения величины производительных активов тормозило этот негативный процесс.

     Рост  процентной прибыли в периоде  3-2 (с 01.07.06г. по 01.10.06г.) на 7 602 442 тыс. руб. произошел под влиянием увеличения прибыльности капитала и величины изменения производительных активов. Показатель достаточности капитала оказал противоположное воздействие, тормозя рост процентной прибыли.

     В периоде 4-3 (с 01.10.06г. по 01.01.07г.) вновь наблюдалось снижение процентной прибыли банка. Характер влияния факторов был аналогичен периоду 2-1 (см. Таблицу 1.4), при этом благоприятное тормозящее влияние изменения величины активов усилилось.

     Таким образом, однозначно положительное  воздействие на величину процентной прибыли оказывало лишь изменение  величины использования активов.

     В целом в качестве положительного фактора можно отметить рост доли операционной прибыли, а отрицательного – увеличение убытков от неоперационной деятельности в структуре финансового результата банка к концу исследуемого периода.

     Норма прибыли банка имела отрицательную динамику: значения нормы прибыли уменьшились за анализируемый период с 0,143 до -0,002

     Только  два из рассчитанных трех параметров, определяющих изменения нормы прибыли, мультипликатор капитала и показатель использования активов к концу исследуемого периода увеличили свои значения. Маржа прибыли уменьшилась с 0,237 до -0,001.

     Динамика процентной прибыли, так же как и совокупной  прибыли, не отличается стабильностью. Однозначно положительное воздействие на величину процентной прибыли оказывало лишь изменение величины использования активов.

     Следовательно, можно сделать вывод о необходимости повышения эффективности управления доходами и прибылью анализируемого банка. 

     1.6 Коэффициентный анализ деятельности банка

 
 

     Коэффициентный  анализ применяется для выявления  количественных взаимосвязей между  различными группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа используется консолидированная группировка статей баланса, представленная в (Приложении К в Таблице  К 1)

     В анализируемом периоде прослеживается рост объема ликвидных средств банка, удельный вес которых в активах увеличился с 3,1% до 3,5%. Всего эта структурная составляющая консолидированного баланса увеличилась на 6 339 068 тыс. руб.

     Текущие активы банка росли по абсолютному  значению (на 34 721 567 тыс. руб.), но не по удельному весу в активах, который изменяется от 38,8,6% до 36,5%. Это активы, которые сравнительно быстро оборачиваются, принося доход. Как правило, в нашей стране на долю этих активов приходится от 55 до 70% всех активов, следовательно, анализируемый банк, очевидно, не вполне соответствует общепринятым стандартам.

     Объем вложений и иммобилизации изменяется в сторону роста: 56,3%, 58,1%, 58,4%, 57,7%. Всего эта структурная составляющая консолидированного баланса увеличилась на 78 918 882 тыс. руб.

     Удельный  вес прочих активов характеризуется  неоднородной динамикой, в целом положительной. Следует отметить, что объем прочих активов должен быть незначителен и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов и этому требованию банк соответствует. Слишком высокая доля прочих активов свидетельствовала бы о негативных тенденциях в деятельности банка.

     Пассивы как обычно можно разделить на привлеченные средства и собственные средства.

     Объем привлеченных средств по абсолютному  значению и по удельному весу характеризуется неоднородной динамикой. Так их удельный вес на выбранные отчетные даты изменялся следующим образом: 40,3%, 39,1%, 38,4%, 40,8%.

     Привлеченные  средства можно разделить на привлеченные средства до востребования, срочные депозиты, ценные бумаги, долговые обязательства, задолженность перед прочими кредиторами.

     Удельный  вес в пассивах привлеченных средств  до востребования плавно снижался, он составлял по состоянию на 01.04.06г., 01.07.06г., 01.10.06г. и на 01.01.07г. соответственно 13,3%, 12,7%, 12,3% и 11,5. хотя и по абсолютному значению наблюдался их рост в целом на 5 841 953 тыс. руб..

     Доля  и объем срочных депозитов  также увеличилась (на 36 686 349 тыс. руб.) и стала составлять по удельному весу 17,5% против 14,4% от стоимости совокупных пассивов.

     Объем ценных бумаг и долговых обязательств на протяжении всего анализируемого периода изменяется неравномерно, но в целом увеличивается на 164 410 тыс. руб., одновременно их удельный вес в пассивах незначительно снизился с 2,3% до 1,8%.

     Прочие  кредиторы имеют в пассивах также небольшой удельный вес, который не превышал 1,8%.

     Объем собственных средств банка возрос суммовом выражении (всего на 70 786 528 тыс. руб.), но несколько снизился в относительном. Их удельный вес составляет: 59,0%, 59,9%, 60,8% и 58,5%. Динамика стоимости собственных средств банка достаточно стабильна.

     Объем стержневого капитала растет в суммовом выражении, но снижается по удельному весу в пассивах банка, имея менее стабильную динамику, чем собственные средства банка.

     В качестве негативного фактора следует  отметить снижение собственных средств-нетто  банка на 8 308 843 тыс. руб. за период.

     Валюта  баланса банка за исследуемый  период увеличилась на 125 604 604 тыс. руб.

     Результаты  коэффициентного анализа приведены  в Таблице 5. 

     1.6.1 Анализ ликвидности

 
 

     Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств банка. Соотношение оборотных и привлеченных средств за анализируемый период изменяется следующим образом: 1,065, 1,044, 1,063, 1,018. Таким образом, соотношение текущих активов и привлеченных средств остается практически стабильным. Следует отметить, что на протяжении всего периода коэффициент был больше единицы, следовательно, исследуемый банк является банком-кредитором.

     Норма денежных резервов показывает уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования. 

     Таблица 5. Коэффициентный анализ

     Значения  этого показателя следующие: 1,309, 1,291, 1,333, 1,445. Счета до востребования требуют наличия постоянного лимита остатка свободных средств у банка на случай непредвиденного оттока этого вида депозитных ресурсов. Если этот принцип не соблюдается, то банк попадает в область максимального риска несбалансированной ликвидности. Положительное значение нормы денежных резервов говорит об относительной сбалансированности структуры портфеля активов и положительно характеризует ликвидность банка.

     Коэффициент трансформации характеризует степень  обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1-0,2. В анализируемом банке коэффициент трансформации был ниже значений рекомендуемого интервала (см. Таблицу 5).

     Таким образом, можно говорить об удовлетворительной ликвидности банка, поскольку два коэффициента из трех рассчитанных имеют удовлетворительные значения. 

1.6.2 Анализ устойчивости

 
 

     Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств. Собственные средства банка превышают привлеченные более чем в 1,432 раза, за период это соотношение уменьшилось от 1,464 в начале периода до 1,432. Данная тенденция является следствием соотношения положительной динамики объемов собственных средств-брутто и роста объемов привлеченных средств. Отрицательная динамика коэффициента надежности свидетельствует о некотором снижении доли собственных средств в пассивах банка, вместе с тем значения коэффициента достаточно высоки чтобы говорить о высокой надежности исследуемого банка.

     Коэффициент адекватности капитала характеризует  обеспеченность собственных  средств - брутто собственным капиталом. Собственный капитал составляет 15 - 19 % от собственных средств - брутто. Изменение этого коэффициента происходит в целом по понижающемуся тренду. Для коммерческого банка естественна определенная зависимость, в данном случае риск несбалансированности активов-пассивов банка не выявляется.

     Коэффициент маневренности – показатель степени  устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами имел следующие значения: 1,256, 1,339, 1,404 и 1,685. Рост значения данного коэффициента говорит о тенденции к увеличению степени устойчивости банка за счет возможности управления срочными ресурсами.

     Таким образом, в целом можно говорить хорошей финансовой устойчивости анализируемого банка. 

     1.6.3 Анализ состояния оборотных средств

 
 

     Коэффициент состояния собственных оборотных  средств характеризует степень  вовлечения собственных средств  в текущий оборот. Из анализа динамики данного коэффициента следует, что уровень вовлеченности собственных средств в текущий оборот имел в течение исследуемого периода следующие положительные значения: 0,057, 0,039, 0,56 и 0,014. Значения, которые наблюдались, следует трактовать как наличие собственных средств банка, находящихся в производственном обороте, хотя и не столь значительное.

     Коэффициент иммобилизации показывает степень  обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота. Он имел, по состоянию на выбранные отчетные даты, следующие значения: 0,045, 0,28, 0,040 и 0,010. Следовательно, можно говорить о незначительном снижении риска отвлечения собственных оборотных средств из оборота, реализация которого может повлечь снижение оборачиваемости и доходности активов.

     Коэффициент маневренности характеризует уровень мобильности собственных средств, то есть соотношение собственных средств-нетто и брутто. Собственные средства - нетто в течение исследуемого периода снижались, но оставались положительными. Следовательно, ОАО «БАНК УРАЛСИБ» располагает определенным уровнем мобильности и оперативности в принятии решений по диверсификации портфеля, хотя мобильность его собственных средств снижается, о чем говорит отрицательная динамика данного коэффициента.

     В целом, вследствие достаточности собственных оборотных средств у исследуемого банка, коэффициенты, характеризующие состояние собственных оборотных средств находятся на приемлемом уровне. 

     1.6.4 Анализ деловой активности

 
 

     Коэффициент использования привлеченных средств-нетто  отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Данный показатель на выбранные отчетные даты был равен соответственно: 0,956, 0,941, 0,938 и 0,983. Значения данного коэффициента должны превышать единицу, что, несмотря на положительную динамику коэффициента, не наблюдалось в течение всего исследуемого периода.

     Таким образом, у банка присутствует небольшое  превышение темпов роста кредитных  операций по сравнению с темпами  роста депозитов.

     Рамбурсная  способность показывает размер части  дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. Изменение показателя происходило следующим образом: 5,974, 3,095, 2,253 и 1,860. Отрицательная динамика данного коэффициента связана, по все видимости, соотношением динамики роста привлеченных средств и динамики роста доходов в этом периоде.