Финансовый анализ банка "Уралсиб"

     Результаты  факторного анализа представлены в  Таблицах 1.1 и 1.2. 

     Таблица 1.1 Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами

 

     Из  результатов факторного анализа  процентных доходов и доходов  от операций с ценными бумагами следует, что в периоде 1-2 снижению дохода способствовало снижение процентной ставки, в то время как рост объемов соответствующих активов сказался положительно, хотя и в меньшей степени.

     Рост  доходов в периоде 2-3 определялся опять же влиянием процентной ставки, которая росла, а не снижалась в отличие от предыдущего периода, влияние роста активов было положительным.

     На  рост доходов в периоде 3-4 отрицательно сказалось снижение процентной ставки, но влияние роста перекрыло действие этого фактора.

     Из  результатов факторного анализа  процентных расходов и расходов от операций с ценными бумагами следует (см. Таблицу 1.2), что в периоде 1-2 росту расходов способствовал в большей степени рост процентной ставки по соответствующей группе пассивов и в меньшей степени рост абсолютного значения самих пассивов.

     В периоде 2-3 расходы также росли преимущественно благодаря росту уровня процентной ставки, изменение стоимости пассивов действовало в том же направлении, причем влияние этого фактора проявлялось в большей степени, чем в предыдущем периоде.

     Рост  процентной ставки и увеличение размера соответствующей группы пассивов определили динамику роста процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами и в периоде 3-4. Следует отметить, что в этом периоде соотношение влияния факторов мало изменилось по сравнению с периодом 2-3. 

     Таблица 1.2 Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами

 
 

  1.5 Анализ прибыли 
 

     Прибыль – это финансовый показатель результативности деятельности банка. При оценке совокупной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю.С., применяется ее деление на три составляющие (см. Рисунок 7):

• - операционная прибыль (убыток);
• - прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами;
• - прибыль (убыток) от неоперационной деятельности.

     Как это видно из Рисунка 7, операционная деятельность и вложения в ценные бумаги (за исключением второго квартала) приносят банку прибыль, неоперационная деятельность – убытки. В качестве положительного фактора можно отметить увеличение доли операционной прибыли, а отрицательного – рост убытков от неоперационной деятельности в структуре финансового результата банка к концу исследуемого периода. Прибыль от операций с ценными бумагами имела крайне неоднородную динамику внутри исследуемого периода. 

     Рисунок 7. Динамика объема и структуры прибыли 

     Результаты  расчета нормы прибыли на капитал  и декомпозиционного анализа  нормы прибыли на капитал представлены в Таблице 3 и в Приложении И. 

     Таблица 1.3 Динамика и объем нормы прибыли на капитал

 

     Норма прибыли на капитал – общий показатель результативности деятельности банка. Основными влияющими на нее факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода.

     Можно отметить, что два из рассчитанных параметра (см. Таблицу 1.3): мультипликатор капитала и показатель использования активов к концу исследуемого периода увеличили свои значения.

     Норма прибыли и маржа прибыли имели в целом отрицательную динамику: значения нормы прибыли уменьшились за анализируемый период с 0,143 до -0,002, а маржи прибыли с 0,237 до -0,001.

     Из  результатов декомпозиционного  анализа нормы прибыли на капитал следует, что в периоде 2-1 влияние всех факторов отрицательно сказывалось на норме прибыли, которая уменьшилась, наибольшее отрицательное воздействие оказало снижение маржи прибыли.

     В следующем периоде 3-2, когда норма  прибыли несколько увеличилась, а именно до 0,126, маржа прибыли стала играть напротив положительную роль, наименьшее положительное воздействие оказало изменений мультипликатора капитала.

     В последнем периоде 4-3, когда норма прибыли снижается и вновь приобретает отрицательное значение, изменение маржи прибыли сказывается наиболее отрицательно. Положительное влияние мультипликатора капитала проявляется слабее негативного воздействия двух других факторов. Влияние изменения уровня использования активов так же отрицательно, как отрицательно влияние снижения маржи прибыли.

     Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и зависит от влияния следующих факторов:

     1) размера собственного капитала;

     2) уровня эффективности использования активов;

     3) уровня структуры общего капитала;

     4) рентабельности дохода (маржи прибыли).

     Из  факторного анализа прибыли (см. Приложение И) следует, что негативное влияние на изменение прибыли в периоде 2-1 (с 01.04.06г. по 01.07.06г.) оказывали все факторы и в первую очередь неблагоприятное изменение величины прибыльности.

     В периоде 3-2 (с 01.07.06г. по 01.10.06г.), когда прибыль банка увеличилась, тормозило эти положительные изменения динамика величины капитала банка. Другие два фактора действовали положительно.

     В периоде 4-3 (с 01.10.06г. по 01.01.07г.), когда изменение прибыли банка вновь приняло отрицательное значение, положительные воздействие на характер процесса оказывал только мультипликатор капитала. Два других фактора действовали негативно.

     Нельзя  отметить ни один из рассматриваемых  факторов, как действовавший однозначно положительно на характер изменения прибыли, отличавшийся в свою очередь крайней нестабильностью.

     Результаты  факторного анализа процентной прибыли представлены в Таблице 1.4.

     Процентная  прибыль – процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности. Основными влияющими факторами являются объем производительных активов, прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов.

     Как видно из Таблицы 1.4 по результатам  четырех кварталов 2006 года ОАО «БАНК УРАЛСИБ» имел процентную прибыль в размере соответственно: 8 542 887 тыс. руб., 1 733 997 тыс. руб., 9 336 439 тыс. руб. и 7 199 647 тыс. руб. 
 

     Таблица 1.4 Факторный анализ процентной прибыли