Средства  из системы расчетов также увеличились. Увеличение составило на 1 201 582 тыс. руб. или 38,19% от соответствующей стоимости по состоянию на 01.04.06г.

     Средства  из системы расчетов составили:

• на 01.04.06 г.  –  3 146 653 тыс. руб. (1,6%);
• на 01.07.06 г.  –  5 363 449 тыс. руб. (2,5%);
• на 01.10.06 г.  –  4 415 119 тыс. руб. (1,9%);
• на 01.01.07 г.  –  4 348 235 тыс. руб. (1,7%).

     Удельный  вес долгосрочных обязательств и  ценных бумаг в привлеченных средствах не столь значителен, наблюдался рост долгосрочных обязательств на 241 093 тыс. руб. (2,27%) и снижение стоимости ценных бумаг в пассивах: на 71 683 тыс. руб. (42,62%).

     Собственные средства-брутто согласно методике Масленченкова Ю.С. для целей экономического анализа определяются путем расчета следующих составляющих:

• уставного капитала банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;
• фондов банка;
• переоценки валютных средств;
• собственных средств в расчетах;
• средств от продажи ценных бумаг;
• доходов будущих периодов;
• доходов и прочих доходов;
• нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет.

     По  данным анализа величина собственных  средств-брутто за анализируемый период увеличилась на 70 786 528 тыс. руб. (25,28%). Динамика собственных средств-брутто отличалась некоторой неоднородностью, при стабильно положительной динамике во втором и третьем квартале 2006 года в четвертом квартале наблюдалось некоторое снижение (всего на 5 493 902 тыс. руб.).

     По  нашему мнению неоднородная динамика собственных средств-брутто определялась неоднородной динамикой прибыли, которая упала в третьем квартале на 11 237 647 тыс. руб. и до конца года уже не наблюдалось ее значительного роста. То, что влияние снижения прибыли проявилось только в четвертом квартале объясняется наложением противоположной динамики собственных средств в расчетах.

     Объем уставного фонда банка не изменялся  в течение всего периода и  был равен 20 418 422 тыс. руб.

     Резервный фонд, создаваемый в соответствии с законодательством и предназначенный для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, также не изменялся и был равен 1 814 506 тыс. руб.

     Важной  составляющей собственных средств  является фонд экономического стимулирования на производственное развитие, увеличившийся за анализируемый период на 8 797 020 тыс. руб. (502,5%), по состоянию на начало периода он был равен 1 750 560 тыс. руб., удельный вес его в собственных средствах вырос с 0,6 % до 3% (см. Рисунок 5).

     Закономерно увеличивалась в течение исследуемого периода амортизация (износ основных средств), суммарные изменения составили 253 346 тыс. руб. Удельный вес амортизации в собственных средствах банка невелик и практически не изменяется в течение исследуемого периода.

     Удельный  вес страховых резервов растет как по абсолютной величине (на 4 141 631 тыс. руб. (69,82%), с 5 932 187 тыс. руб. до 10 073 818 тыс. руб.), так и по удельному весу в собственных средствах (с 2,1% до 2,9%).

     Большое значение при анализе структуры  собственных средств является определение реально свободных кредитных ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя как собственные средства - нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.

     Рисунок 4. Динамика объема и структуры собственных средств 

     Объем иммобилизованных средств анализируемого банка изменяется следующим образом:

• на 01.04.06 г.  –  267 236 859 тыс. руб.;
• на 01.07.06 г.  –  313 445 948 тыс. руб.;
• на 01.10.06 г.  –  341 764 999 тыс. руб.;
• на 01.01.07 г.  –  346 155 741 тыс. руб. (1,7%),

     что соответствует удельному весу в собственных средствах-брутто: 95,5%, 97,0%, 95,9 и 98,7%.

     Таким образом, на протяжении всего периода  собственные средства-нетто хотя и принимали положительное значение, однако составляли весьма незначительную часть от собственных средств-брутто.

     Из  анализа пассивов следует, что в  рассматриваемом  периоде заметно увеличилась ресурсная база банка как в части привлеченных средств, объем которых вырос на 54 818 076 тыс. руб. (28,19%), так и в части собственных средств, которые увеличились на 70 786 528 тыс. руб. (25,28%).

     Такому  росту способствовало, в большей степени увеличение объемов срочных депозитов и в меньшей степени счетов до востребования, кроме того, наблюдался заметный рост кредитов, полученных у других банков.

     Структура депозитной составляющей привлеченных средств банка благоприятна: в ней больший удельный вес занимают срочные вклады.

     С нашей точки зрения рост удельного веса долговых обязательств и ценных бумаг  в пассивах мог  бы положительно сказаться  на диверсификации ресурсной базы.

     Собственные средства-нетто банка на протяжении всего периода (по абсолютному значению) были положительны, вместе с тем составляли весьма незначительную часть от собственных средств-брутто. Т.е. уровень иммобилизации анализируемого коммерческого банка предполагает больший размер его собственных средств-брутто. Следовательно, банку требуется разработать систему мероприятий, как по повышению эффективности деятельности, так и по наращиванию собственного капитала. 

1.3 Анализ доходов и расходов банка

 

     Совокупный  доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности.

     Совокупный  доход банка за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев и весь 2006 год имел следующие значения (с нарастающим итогом): 32 017 976 тыс. руб., 68 195 861 тыс. руб., 99 874 012 тыс. руб. и 131 685 712 тыс. руб.

     Структура совокупного дохода включает доходы от операционной деятельности, доходы по операциям с ценными бумагами, доходы от неоперационной деятельности и прочих доходов (см. Рисунок 5). 

     Рисунок 5. Динамика объема и структуры доходов 

     Доходы  от операционной деятельности – проценты, полученные по  предоставляемым кредитам, проценты по просроченным кредитам, проценты по прочим размещенным средствам, проценты, полученные по открытым счетам, проценты, полученные по депозитам. За исследуемый период удельный вес доходов от операционной деятельности в объеме совокупного дохода несколько увеличился, однако он, с нашей точки зрения, относительно невелик, что нельзя рассматривать в качестве положительного фактора. По результатам четырех исследуемых подпериода удельный вес операционных доходов в совокупном доходе составлял: 12,8%, 12,4%, 12,8% и 13,4%. Его динамика не отличалась однородностью, что подтверждает наличие у банка проблем, связанных с операционной деятельностью.

     Доходы  по операциям с ценными бумагами – это процентный доход от вложений в долговые обязательства, процентный доход по векселям, дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи ценных бумаг. Удельный вес доходов по операциям с ценными бумагами имеет достаточно большой удельный вес в совокупных доходах, который, однако, снизился с 25,1% до 16,8%. Отрицательная динамика данного показателя была стабильной.

     Доходы  от неоперационной деятельности состоят из комиссии, полученной по операциям с иностранной валютой, доходов от переоценки счетов в инвалюте, дивидендов, комиссии по другим услугам, то есть это доходы от непроизводительных активов. В банке ОАО «БАНК УРАЛСИБ» эти доходы имеют существенный удельный вес, особенно по результатам всего 2006 года. Удельный вес доходов от неоперационной деятельности в совокупном доходе составлял соответственно: 43,5%, 49,0%, 50,3% и 49,0%.

     В конечном счете, существенных изменений в структуре совокупного дохода не произошло, что говорит о том, что темпы прироста его структурных составляющих были достаточно близки.

     Так можно отметить и заметный рост прочих доходов. Если в первом квартале было получено 5 968 537 тыс. руб. прочих доходов, то за весь 2006 год уже 27 483 515 тыс. руб., что более чем в четыре с половиной раза больше. При этом дельный вес прочих доходов в общем объеме доходов увеличился незначительно: всего на 2,8%.

     Прочие  доходы включают в себя штрафы, пени, неустойки полученные, восстановление сумм со счетов фондов и резервов, комиссия, полученная и другие. Их доля составляла соответственно: 18,6%, 18,0%, 19,6% и 20,9.

     Следует отметить, что доля прочих доходов  в совокупном доходе не столь значительна, как доля доходов от неоперационной деятельности, величина которых по абсолютному значению за весь 2006 год на 50 568 209 тыс. руб. (362,75%) больше по сравнению с результатами деятельности в первом квартале.

     Совокупные  расходы включают в себя все понесенные затраты банка в процессе его  финансово-хозяйственной деятельности. Они состоят из операционных расходов, расходов по обеспечению функциональной деятельности банка, расходов по операциям с ценными бумагами и прочих расходов.

     Совокупные  расходы по результатам первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев и всего 2006 года имели следующие абсолютные значения (с нарастающим итогом): 24 426 246 тыс. руб., 62 978 032 тыс. руб., 95 631 567 тыс. руб. и 125 168 695 тыс. руб. (см. Рисунок 6).

     Расходы по операционной деятельности включают в себя проценты, уплаченные за кредиты, проценты по просроченным кредитам, проценты, уплаченные по открытым счетам клиентов банка, проценты по депозитам, процентные расходы по операциям в иностранной валюте. Удельный вес операционных расходов в общем объеме расходов снижается с 8,1% до 6,8 % за анализируемый период, что можно было бы рассматривать в качестве положительного фактора, если бы не неоднородная динамика операционных расходов внутри исследуемого периода.

     Расходы по операциям с ценными бумагами – это расходы по выпущенным и приобретенным ценным бумагам. Доля расходов по ценным бумагам в совокупных расходах банка увеличивается за анализируемый период: с 6,5% до 11,7 %. Динамика изменения удельного веса расходов по ценным бумагам в совокупных расходах так же отличается неоднородностью внутри исследуемого периода.

     Расходы по функционированию банка – это  расходы на содержание аппарата управления, социально-бытовые, хозяйственные расходы, а также амортизационные отчисления. Доля этого вида расходов в общем объеме расходов в течение исследуемого периода изменяется незначительно: 6,9%, 6,6%, 6,9% и 7,4%. 

     Рисунок 6. Динамика объема и структуры расходов 

     Если  в первом квартале прочие расходы  банка составили 19 176 872 тыс. руб., то за весь 2006 год уже 92 765 659 тыс. руб., что более чем в четыре с половиной раза больше.

     Прочие  расходы состоят из почтовых и телеграфных расходов, из комиссии уплаченной, штрафов и прочих расходов и убытков. Доля их в общем объеме расходов весьма велика и составляет 78,5%, 74,0%, 73,3% и 74,1%. Незначительное уменьшение удельного веса прочих расходов в совокупных расходах не вносит существенных изменений в сложившуюся по состоянию на начало исследуемого периода картину.

     По результатам анализа доходов и расходов банка ОАО «БАНК УРАЛСИБ» можно сформулировать ряд выводов.

     Сумма совокупного дохода по результатам деятельности в 2006 году составила 131 685 712 тыс. руб., что превышает сумму понесенных банком за этот период расходов, что могло бы рассматриваться как фактор, положительно характеризующий деятельность исследуемого банка, если бы это сопровождалось положительными изменениями в структуре совокупного дохода, чего, к сожалению, не наблюдается. Основной доход банку приносит неоперационная деятельность, доля прочих доходов в совокупном доходе растет.

     Совокупные  расходы исследуемого банка в 2006 году составили 125 168 695 тыс. руб. В их структуре преобладают прочие расходы, которые составляли соответственно 78,5%, 74,0%, 73,3% и 74,1%. Создается впечатление, что система управления издержками банка находится на недостаточно высоком уровне. 

1.4 Факторный анализ процентных доходов и расходов