Финансовые ресурсы коммерческих организаций

Таким образом, эффективность системы формирования и использования финансовых ресурсов ООО «Литмаш» в настоящее время зависит от своевременного выявления негативных тенденций в производственно-хозяйственной деятельности, и скором принятии тех решений, которые положительно скажутся на финансовых результатах предприятия. Данные решения могут быть приняты на основе оценки формирования и использования финансовых ресурсов и на основе тех направлений улучшения их использования, которые были рассмотрены в данной курсовой работе.

В первой главе были рассмотрены теоретические основы финансовых ресурсов и денежных средств организации, их особенности, источники формирования и основные направления использования.

Во второй главе был проведен анализ формирования и использования финансовых ресурсов и денежных средств ООО «Литмаш», а также проведена оценка эффективности механизма использования финансовых ресурсов и денежных средств организации.

Произошедшие изменения в динамике использования ресурсов связаны с изменением цен и объёмом потребления. На изменение повлияло увеличение расходов по доставке экспортной продукции, увеличение расходов на рекламу, доставку продукции, увеличение доли затрат на топливо, амортизационных отчислений. Увеличение прочих денежных расходов произошло из-за опережающего темпа прироста затрат по сравнению с ростом себестоимости.

В третьей главе был рассмотрен отечественный и зарубежный опыт в повышении эффективности использования финансовых ресурсов на предприятии, предложены основные направления совершенствования системы формирования и использования финансовых ресурсов и денежных средств организации.

Для улучшения финансового положения предприятия можно предложить некоторые мероприятия:

• проводить регулярный анализ деятельности предприятия;
• сократить избыточный персонал, привести оплату труда в соответствие с фактическими результатами работы в целях сокращения затрат на рабочую силу;
• осваивать новые виды продукции, новые технологии и производства для повышения конкурентоспособности продукции.

 

 Грамотное решение  приведенных мероприятий по повышению  эффективности управления финансовыми ресурсами позволит ООО «Литмаш» увеличить объем производства работ и услуг, прибыль, снизить себестоимость работ, повысить конкурентоспособность предприятия.

Таким образом, наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

 
 
 
 

Список использованных источников.

1. Гражданский кодекс РФ ─ М.Эксмо, 2010.
2. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.98
4. ПБУ 1/98 «Учетная политика предприятия» Утв. Приказом Минфина РФ №43н от 06.07.2003 г.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.99
6. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" (ФЗ РФ от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ).
7. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов – М.: Финансы и статистика, 2008. – 416 с.
8. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов – М.: Финансы и статистика, 2008. – 183 с.
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2010. – 528 с.
10. Ковалев В.В., Вит, В. Ковалев. Финансы предприятий: Учебник / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 352 с.
11. Финансы: Учебник Грязнова, Маркина, М.: - Финансы и статистика  -2012.
12. Финансы: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. В.П. Литовченко. – М.: ИТК «Дашков и Ко», 2009. – 724 с.
13. Финансы: Учебник / Под ред. С.И. Лушина, В.А. Слепова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2009. – 682 с.
14. Финансы: Учебник / Под ред. проф. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, 2009.
15. http://www.metaprom.ru/r.php?urllink=http://www.avo.ru

Приложение (исходные данные).

Бухгалтерский баланс 
за 2011 г.

		Коды
Форма № 1 по ОКУД		0710001
	Дата	31.12.2011
Организация: Общество с ограниченной ответственностью "Литмаш"	по ОКПО	05757848
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5247004695
Вид деятельности	по ОКВЭД	27.22 - Производство деталей из чугуна с мех. обработкой
Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ / ОКФС	/
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	385
Местонахождение (адрес): 602102Россия, Российская Федерация, Владимирская обл., г. Меленки, ул. Фрунзе,1  корп. - стр. - оф. -

 

Пояснения	АКТИВ	Код строки	На 31.12.2011 г.	На 31.12.2010 г.	На 31.12.2009 г.
1	2	3	4	5	6
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110	1	0	0
	Результаты исследований и разработок	1120	33	31	63
	Основные средства	1130	52 548	47 985	35 321
	Доходные вложения в материальные ценности	1140	0	0	0
	Финансовые вложения	1150	1 498	73	73
	Отложенные налоговые активы	1160	286	120	16
	Прочие внеоборотные активы	1170	1 030	0	0
	ИТОГО по разделу I	1100	55 396	48 209	35 473
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210	15 920	15 790	12 606
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	561	938	1 650
	Дебиторская задолженность	1230	17 599	21 325	21 635
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	13 377	6 991	4 460
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	4 789	4 820	8 031
	Прочие оборотные активы	1260	575	292	1 923
	ИТОГО по разделу II	1200	52 821	50 156	50 305
	БАЛАНС (актив)	1600	108 217	98 365	85 778

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пояснения	ПАССИВ	Код строки	На 31.12.2011 г.	На 31.12.2010 г.	На 31.12.2009 г.
1	2	3	4	5	6
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	343	343	343
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	0	0	0
	Переоценка внеоборотных активов	1340	5 209	5 252	5 297
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	0	0	0
	Резервный капитал	1360	91	91	91
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	56 994	51 955	34 422
	ИТОГО по разделу III	1300	62 637	57 641	40 153
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1410	14 264	16 870	12 149
	Отложенные налоговые обязательства	1420	1 756	1 256	964
	Оценочные обязательства	1430	0	0	0
	Прочие обязательства	1450	0	0	0
	ИТОГО по разделу IV	1400	16 020	18 126	13 113
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1510	14 318	1 077	8 279
	Кредиторская задолженность	1520	14 872	20 967	24 065
	Доходы будущих периодов	1530	0	3	5
	Оценочные обязательства	1540	153	143	99
	Прочие обязательства	1550	217	408	64
	ИТОГО по разделу V	1500	29 560	22 598	32 512
	БАЛАНС (пассив)	1700	108 217	98 365	85 778

 

 

 

 

Отчет о прибылях и убытках 
за 2011 г.

		Коды
Форма № 2 по ОКУД		0710002
	Дата	31.12.2011
Организация: Общество с ограниченной ответственностью  "Литмаш"	по ОКПО	05757848
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5247004695
Вид деятельности	по ОКВЭД	27.22 - Производство деталей из чугуна с мех. обработкой
Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ / ОКФС	/
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	385
Местонахождение (адрес): 602102 Россия, Российская Федерация, Владимирская обл., г. Меленки, ул. Фрунзе,1 корп. - стр. - оф. -

 

Пояснения	Наименование показателя	Код строки	За 12 мес.2011 г.	За 12 мес.2010 г.
1	2	3	4	5
	Выручка	2110	100 744	104 106
	Себестоимость продаж	2120	-73 493	-68 043
	Валовая прибыль (убыток)	2100	27 251	36 063
	Коммерческие расходы	2210	-8 764	9 554
	Управленческие расходы	2220	-3 459	2 265
	Прибыль (убыток) от продаж	2200	15 028	24 244
	Доходы от участия в других организациях	2310	0	38
	Проценты к получению	2320	835	818
	Проценты к уплате	2330	-690	-818
	Прочие доходы	2340	7 913	8 710
	Прочие расходы	2350	-10 898	-10 127
	Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	12 188	22 865
	Текущий налог на прибыль	2410	-2 468	-3 327
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	268	-79
	Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	-516	-231
	Изменение отложенных налоговых активов	2450	166	80
	Прочее	2460	129	34
	Чистая прибыль (убыток)	2400	9 499	19 421
	СПРАВОЧНО:
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2510	0	0
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2520	43	42
	Совокупный финансовый результат периода	2500	9 542	19 463
	Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900	0.006	0.011
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2910	0	0