Финансово-экономический анализ деятельности предприятия ОАО Гостиница «Парма» за 2008г

     Деятельность финансовых служб предприятий заключается в обеспечение финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

     Содержание финансовой работы состоит в следующем:

• в обеспечении и эффективном управлении финансовыми ресурсами предприятий;

• в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и др. субъектами рыночной экономики;

• в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

•  в обеспечении своевременности платежей по обязательствам.

     Основные направления финансовой работы заключаются в следующем:

* финансовое планирование;

* оперативное планирование;

* контрольно-аналитическая работа.

     К задачам финансового планирования относится:

• разработка проектов финансовых и кредитных планов;

• определение потребности в оборотном капитале;

• разработка плана капитальных вложений;

• составление кассовых планов;

• выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

• составление плана реализации продукции и определение плановой суммы прибыли за год и по кварталам, расчет рентабельности.

      Финансовые отношения на предприятии требуют определенных организационных форм. Последние выражаются в создании различных специализированных подразделений в составе управленческой структуры. 

     Функции финансовой службы ОАО «Гостиница «Парма» заключаются в следующем:

     Финансовый контроллинг. Контроллинг можно охарактеризовать как систему определения целей, прогнозирования и планирования, установления механизмов и инструментов достижения поставленных задач, а также проверки того, насколько успешно они выполнены.

     Казначейская функция. К компетенции казначейства компании обычно относится текущее управление денежными потоками, определение очередности платежей, порядка взаиморасчетов, валютообменные операции, а также контроль платежей и остатков на счетах компаний внутри периметра группы, если речь идет о холдинге.

     Привлечение финансирования. Для привлечения финансирования и выбора наиболее выгодного способа размещения временно свободных средств в рамках финансовой службы может создаваться отдел финансирования (кредитный отдел). При этом деятельность данных подразделений не ограничивается только лишь выбором надежного банка и получением кредитов на приемлемых для компании условиях.

     Нормирование. Нормирование, так или иначе, затрагивает различные сферы деятельности компании. Это может быть нормирование затрат, показателей, характеризующих состояние оборотных активов, и пр. И если руководитель компании играет роль некоего ускорителя бизнеса, то финансовый директор – владелец процесса «нормирование» – выступает как ограничитель, поскольку его задача – не позволить компании шагнуть за пределы своих возможностей.

     Организация и ведение бухгалтерского и налогового учета. Ответственность за представление налоговой, финансовой и статистической отчетности в контролирующие органы лежит на главном бухгалтере. Его действия сосредоточены на том, как правильно рассчитать налоги в рамках действующей системы налогового учета. Финансовый директор отвечает за формирование учетной и налоговой политики, которые тесно связаны с налоговым планированием.

     Стратегические и тактические задачи службы финансового менеджмента ОАО «Гостиница «Парма» включают в себя:

     Стратегические задачи финансового отдела:

1. принятие общих финансовых решений
2. определение финансовой стратегии предприятия
3. разработка перспективных направлений финансовой деятельности акционерного общества
4. привлечение инвесторов

     Тактические задачи финансового отдела:

1) обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по ссудам банков, выдачи заработной платы работникам, оплаты счетов поставщиков;

2) обеспечение финансирования плановых затрат;

3) оформление кредитов в соответствии с договорами;

4) ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

5) составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнение финансового плана.

Основные  должностные обязанности специалистов ОАО «Гостиница «Парма»

    Финансовый директор

1. Решение вопросов стратегического финансового планирования.

2. Организация всей финансовой работы.

3. Организует и обеспечивает контроль над исполнением финансовых планов (в т.ч. плана по прибыли) и бюджетов с целью выявления отклонений от плановых значений, за правильным расходованием денежных средств и целевым использованием собственных и заемных оборотных средств.

4. Непосредственно ведет переговоры с коммерческими банками, иными кредитными учреждениями и другими внешними организациями.

5. Внедрение  информационных технологий 

6. Дает заключения по анализу финансовых документов для руководства.

     Финансовый менеджер

1. Распределение денежных средств внутри предприятия
2. Анализ результатов хозяйственной и финансовой деятельности
3. Управление финансами предприятия
4. Обеспечивает выполнение финансового плана и бюджета, плана по прибыли и другим финансовым показателям.
5. Проводит анализ и оценку эффективности финансовых вложений.
6. формирование ценовых стратегий

     Главный бухгалтер

1. Руководство  ведением бухгалтерского учета  и составлением отчетности на  предприятии.

2. Формирование учетной политики с разработкой мероприятий по ее реализации.

3. Обеспечение  составления расчетов по зарплате, начислений и перечислений налогов  и сборов в бюджеты разных  уровней, платежей в банковские  учреждения.

4. Выявление внутрихозяйственных резервов, осуществление мер по устранению потерь и непроизводительных затрат.

5. Контроль  за своевременным и правильным  оформлением бухгалтерской документации.

     Бухгалтер

1. Выполняет  работу  по ведению бухгалтерского  учета имущества, обязательств  и хозяйственных операций.

2. Участвует   в  разработке  и  осуществлении   мероприятий,  направленных на  соблюдение финансовой дисциплины  и рациональное использование  ресурсов.

3. Осуществляет  прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке.

4.  Производит начисление и перечисление налогов страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средства  на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

      Служба управления финансами сотрудничает со следующими подразделениями:

      С менеджером по маркетинговой политике они осуществляют планирование совместной деятельности по маркетингу, заказ рекламы, планирование количества рекламы, определение видов рекламы, расчет рекламного бюджета.

     С менеджером по персоналу они занимаются проведением кадровой политики, вопросами заработной платы, планированием количества сотрудников (сокращение либо наем дополнительного количества персонала), вопросами фонда заработной платы, премиального, социального фондов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Глава 3. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия ОАО «Гостиница «Парма»

     3.1 Агрегированный баланс  предприятия

     Методика проведения агрегированного финансово-экономического анализа деятельности предприятия включает в себя вертикальный и горизонтальный анализ. Вертикальный анализ – это определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

      Из агрегированного анализа предприятия ОАО «Гостиница «Парма» (таблица №1) видно, что в 2008 году внеоборотные активы ОАО «Гостиница «Парма»  выросли всего лишь в 1,0 раз, а оборотные активы в 1,1 раза. Существенного роста ни во внеоборотных активах, ни в оборотных активах за этот год не наблюдается. Если в целом смотреть по активам, то они имели рост в 1,0 раза, т.е. увеличились на 1530 тысяч рублей.

     В структуре оборотных активов было выявлено увеличение запасов на 13 тыс. руб. с 565 тыс. руб. до 578 тыс. руб. и уменьшение дебиторской задолженности со 198 тыс. руб. до 106 тыс. руб., т.е. на 92 тыс. руб. Денежные средства увеличились на 216 тыс. руб.

     Что касается пассивов, можно сделать вывод, что собственный капитал с начала года также вырос в 1,0 раза. Уменьшились краткосрочные обязательства на 199 тыс. руб. с 364 тыс. руб. до 165. Долгосрочных обязательств в гостинице нет.

      Таким образом, агрегированный баланс предприятия показывает, что предприятие не несет убытки, но и не получает хорошую прибыль.

      Предприятию следует активизировать свою деятельность для получения прибыли. Это может быть достигнуто путем повышения цен на размещение, питание, дополнительные услуги. Можно разработать специальную бонусную программу для привлечения большего количества людей. Также можно поменять интерьер и сделать его с определенной тематикой, главное чтобы в гостинице было комфортно и уютно, это привлекает гостей, и они возвращаются снова.

Таблица №1 «Вертикальный и горизонтальный финансовый анализ предприятия ОАО Гостиница «Парма» 2008 год. 

      Единица измерения в тыс. рублей