Финансовая политика

           Несмотря на, безусловно, полезные способности налоговой  системы к стабилизации, без целенаправленного  воздействия правительства на экономическую  ситуацию все-таки нельзя обойтись. Этому  есть две причины:

     1) Саморегулирования недостаточно  при сильном изменении экономической  ситуации, так как, продолжая изымать  часть каждого дополнительного   дохода, налоги, однако, не смогут  преодолеть влияние оставшихся  денег, при этом не учитывается  эффект мультипликации, который  существенно ослабляет действие  стабилизатора.

     2) Политические и другие внеэкономические  соображения, препятствующие пассивным  действиям правительства.

     Таким образом, регулирование экономики  нельзя осуществлять исключительно  при помощи встроенных стабилизаторов, поэтому проведение дискреционной  политики, несмотря на возражения экономистов  проповедующих невмешательство  в экономику, представляется необходимым.

     Под дискреционной политикой понимается сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами  с целью изменения реального  объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией  и ускорения экономического роста.

           Основными орудиями дискреционной финансовой политики являются:

           — общественные работы и другие программы, связанные с  расходами;

           — социальные программы;

           — правительственные  закупки;

           — государственные  инвестиции;

           — изменение расходов трансфертного или перераспределительного типа;

           — управление налоговым  гнетом.

           Таким образом, можно  найти два главных элемента, составляющих финансовую политику:

           1) Политика в области  государственных расходов.

           2) Фискальная политика.

           Проанализируем первый элемент. К нему можно отнести  все программы, связанные с государственными расходами.

           Во-первых, это общественные работы, которые на заре финансовой политики широко применялись, если экономике  угрожала депрессия и как ее следствие  —  безработица. Такие программы  имели своей целью увеличить  занятость и зачастую являлись весьма поспешными и расточительными. Правда, есть и положительные примеры: в  послевоенной Германии крупные средства отводились на постройку новых дорог  и автомобильных магистралей, что  не только снизило уровень безработицы, но и положительно повлияло на развитие производства, а также освободило государство от обременительных  расходов в будущем, обеспечив страну на тот момент одной из лучших в  мире дорожной системой.

           Однако теперь  произошел отход от политики общественных работ, что объясняется фактором времени. Так, правительство обычно узнает, что экономика вступила в  стадию спада только после того, как последний уже поразил  хозяйство страны. Например, когда  страны ОПЕК подняли цены на нефть  только немногие экономисты предвидели всю полноту последствий, которые  данное повышение повлечет за собой. Стабилизационная политика стала проводится лишь через несколько месяцев  после начала спада, когда снижение деловой активности было заметно  уже невооруженным глазом.

           Получив достоверную  информацию о поразившем страну кризисе, государственные органы начинают вырабатывать общественные программы, но к тому времени, когда они будут представлены и начнут реализовываться потребность в них уже исчезнет, ибо время депрессии станет подходить к концу.

           В общей сложности  следует отметить, что общественные работы являются неэффективным инструментом дискреционной политики.

           Вторым инструментом дискреционной финансовой политики  являются государственные программы  расходов на социальные нужды. Так, правительство  может воздержаться от выработки  дополнительных социальных пособий  в периоды инфляции, чем достигнет  снижения уровня потребительского спроса. Во время же депрессии оно повышает ассигнования на социальные нужды.

           Однако недостатком  материальной помощи для краткосрочных  целей стабилизации является факт политического  порядка, что такие чрезвычайные программы сложно сократить, когда  положение снова улучшится.

           Третий из основных рычагов, с помощью которых осуществляется управление финансами, —  правительственные  закупки и инвестиции. Увеличение государственных инвестиций, как  и рост частных расходов, стимулирует  развитие промышленности, получающей новые заказы.

           Наконец перейдем к  фискальной политике как элементу политики финансовой. Сущность ее заключается  в искусном изменении налогового бремени в течение всего экономического цикла.

           Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами  понимается обязательный взнос в  бюджет соответствующего уровня или  во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Совокупность взимаемых в государстве  налогов и других платежей, а также  форм и методов их построения образует налоговую систему фискальной политики. При этом объекты налогообложения  весьма различны: среди них и доходы, и стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование  природными ресурсами, имуществом юридических  и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и прочие объекты, установленные законодательными актами.

           Налоги как инструмент фискальной политики бывают двух видов. Первый вид — налоги на доходы и  имущество: подоходный налог с граждан  и налог на прибыль фирм; на социальное страхование, на фонд заработной платы  и на рабочую силу (социальные взносы); поимущественные налоги, в том  числе налоги на собственность, включая  землю и другую недвижимость, налог  на перевод прибыли и капиталов  за рубеж. Они взимаются с конкретного  физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.

           Ко второму виду относятся налоги на товары и услуги; налог с оборота или налог  на добавленную стоимость; акцизы (прямо  включаются в цену товаров и услуг); на наследство; на сделки с недвижимостью  и ценными бумагами и другие. Это  косвенные налоги, так как они  частично или полностью переносятся  на цену товаров или услуг.

     Раскрывая содержание социальной функции, хотелось бы отметить, что большинство граждан  считают, что они платят слишком  высокие налоги, тогда как другие социальные группы платят слишком низкие, и что государство расходует  недостаточно средств для обеспечения  их материального благосостояния и  чересчур много отдает другим.

           Важную регулирующую роль играют глобальные изменения ставок налогов. Так, глобальное понижение  налогов ведет к увеличению чистых прибылей, усилению стимула хозяйственной  деятельности, росту капиталовложений, спроса, занятости,  и оживлению  хозяйственной конъюнктуры. Увеличение налогов — обычный способ борьбы с повышенной деловой активностью.

           Изменяя налоги на прибыль (прямые налоги), государство может  создать или уменьшить дополнительные стимулы для капиталовложений, а  маневрируя уровнем косвенных налогов  — воздействовать на фонд потребления  в целом, на цены товаров и услуг.

           Избрав либеральную  или протекционистскую внешнеторговую политику, государство изменяет таможенные пошлины, получая от торговых партнеров  либо встречные уступки, либо ужесточение  условий национального экспорта. Таможенные пошлины — вид косвенных  налогов, повышение которых ведет  к удорожанию импорта, а вслед  за этим и отечественных товаров, к снижению внешнеторгового оборота. Понижение или отмена пошлин влекут за собой обострение конкуренции  на внутреннем рынке, замедление роста  цен, активизацию внешней торговли.

           Однако дискреционная  фискальная политика, как и политика, основанная на использовании встроенных стабилизаторов, также имеет ряд  своих недостатков. Помимо очевидных  политических трудностей, связанных  с длительным обсуждением в Государственной  Думе относительно принятия закона об изменении ставок налогов, существует еще один недостаток: возражение против временного снижения налогов для  борьбы со спадом проистекает из того политического факта, что в демократическом  обществе может быть трудно снова  повысить налоги после преодоления  спада.

           Подводя итог, хотелось бы особенно отметить, что в любом  случае государство, имея возможность  применять все элементы финансовой политики, обладает мощнейшим инструментом, позволяющим весьма эффективно бороться с любыми трудностями, которые бы не постигли переходную российскую экономику. Важно лишь со знанием дела использовать имеющиеся средства, последовательно и правильно продвигаться по пути укрепления экономики и возрождения России.

     III. Финансовая политика России на современном этапе.

           3.1. Бюджетная политика 

     Бюджетная политика государства определяется Конституцией РФ, Бюджетным кодексом РФ, сводом других законов, устанавливающих функции отдельных органов власти в бюджетном процессе и законотворчестве. Нельзя сводить бюджетную политику только к бюджетному процессу, хотя это наибольшая по объему и важности работа. Закон должен четко определить функции исполнительной и законодательной ветвей власти в бюджетном процессе, функции субъектов Федерации, принципы бюджетного федерализма, права и обязанности субъектов бюджетного процесса и т.п. Однако бюджетная политика этим не исчерпывается. Бюджетная политика выражается в определении доли ВВП, концентрируемой в бюджете, во взаимоотношениях между федеральной властью и субъектами Федерации, в структуре расходной части бюджета, в распределении расходов между бюджетами разных уровней, в доле федерального бюджета из общей суммы консолидированного бюджета, в управлении государственным долгом, в определении путей покрытия дефицита бюджета и т.п.

     В демократическом государстве бюджет — законодательно утверждаемый документ, в котором находит отражение движение денежных средств, сконцентрированных в руках государства с целью выполнения своих функций. Приоритетом в бюджетной политике является именно направление денежных ресурсов на достижение целей, определяющих политику государства. Если цели требуют больше средств, чем обеспечивает национальная экономика, государство прибегает к чрезвычайным способам формирования дополнительных доходов: внутренним и внешним кредитам, продаже национальных богатств, сдаче богатств и имущества в аренду и концессиям. Чрезвычайные меры пополнения доходной части бюджета могут привести к потере экономической независимости. Учитывая это, законодательная ветвь власти устанавливает пределы заимствования. В реальной действительности эти ограничения неэффективны, поскольку у Правительства РФ есть способы их преодоления. Так, допуск на рынок государственных казначейских обязательств (ГКО) и облигаций федерального займа (ОФЗ) иностранных капиталов привел к переводу внутреннего долга в разряд внешних долгов. Именно деятельность Правительства Российской Федерации на рынке внешних заимствований привела к росту внешней задолженности России за период с 1992 по 1998 год более чем на 85 млрд долларов. Негативные последствия такой бюджетной политики проявились, в конечном счете, в системном финансовом кризисе 17 августа 1998 года. Ошибки бюджетной политики последних лет являются следствием текущего, а не стратегического планирования. Заимствования производились для решения сиюминутных проблем. Ресурсы бюджета не использовались для обновления технологии, структурной перестройки экономики. Все заимствования, как и собственные доходные источники, направлялись на «латание дыр» бюджета. Постоянный рост безработицы, неудержимая инфляция, рост доли теневой экономики (что приводит к снижению доходной базы бюджета), утечка капиталов из страны, бюджетный сепаратизм субъектов Федерации — все эти факторы, вызванные непродуманной бюджетной политикой, привели к современному состоянию экономики.

     Формирование  федерального бюджета на 2003 год осуществлялось под воздействием ряда факторов, оказавших  определяющее влияние на структуру  расходов федерального бюджета. К их числу следует отнести:

     - большие, чем в 2002 году объемы  платежей по обслуживанию и  погашению внешнего долга и,  как следствие, необходимость  формирования максимального в  2002 году объема финансового резерва,  а также достаточного уровня  профицита федерального бюджета  на 2003 год, позволяющего обеспечить  сбалансированность федерального  бюджета по источникам его  финансирования;

     - самое крупное, за все предыдущие  периоды, изменение в структуре  доходов консолидированного бюджета  Российской Федерации – отмена  с 1 января 2003 года налога на  пользователей автомобильных дорог  - с соответствующей компенсацией, позволяющей сохранить сбалансированность  бюджетов субъектов Российской  Федерации в 2003 году и достаточный  уровень финансирования дорожного  хозяйства в стране;

     - стабильный, с некоторым снижением  в среднесрочном периоде, как  доли в ВВП, уровень непроцентных  расходов расширенного Правительства,  как гарантия сбалансированной  бюджетной политики;

     - обеспечение объявленных приоритетов  в финансировании отдельных расходов  федерального бюджета: судебной  реформы, обороны и безопасности  государства, науки и образования.

     При этом все решения, которые реализованы  в параметрах проекта федерального бюджета на 2003 год, требовали взвешенной сбалансированной оценки с тем, чтобы  не вызывать диспропорций в структуре  расходов как федерального бюджета, так и бюджетов субъектов Российской Федерации.

     Основные  параметры проекта федерального бюджета сформировались по доходам  в сумме 2417,8 млрд. рублей, или 18,5% к  ВВП, по расходам – в сумме 2345,6 млрд. рублей, или 18% к ВВП, профицит федерального бюджета определился на уровне 0,6% к ВВП.

     При этом доля доходов федерального бюджета  в ВВП без учета поступлений  единого социального налога снизилась  на 1,13 пункта по сравнению с ожидаемой  оценкой 2002 года в связи с необходимостью компенсации бюджетам субъектов  Российской Федерации выпадающих доходов  в связи с отменой налога на пользователей автомобильных дорог. Доля непроцентных расходов федерального бюджета в ВВП (без учета средств, направляемых на финансирование базовой  части трудовой пенсии, связанных  остатков по состоянию на 1 января 2002 года и реализации статьи 108 прим. Федерального закона “О федеральном бюджете на 2002 год” по передаче Центральным банком Российской Федерации Правительству  Российской Федерации акций Внешторгбанка) по сравнению с ожидаемой оценкой 2002 года сохраняется неизменной - на уровне 13% к ВВП. Таким образом, несмотря на значительно возросший объем  платежей по погашению государственного внешнего долга и уменьшение доходной части федерального бюджета, уровень  непроцентных расходов федерального бюджета  остается достаточным для обеспечения  существующих обязательств государства.