Также банк по запросу своих клиентов предоставляет различные виды банковских гарантий в пользу их партнеров по внешнеторговым контрактам. В обеспечение исполнения обязательств клиентов ЗАО «Тюменьагропромбанк» выпускает следующие виды гарантий [16]:

1. Тендерная гарантия (Bid Bond) – гарантия обеспечения выполнения участником тендера тендерных обязательств перед заказчиком/подрядчиком. Такая гарантия требуется при проведении открытых тендеров и обеспечивает выплату гарантированной денежной суммы в случае снятия участником тендера своего конкурсного предложения до истечения срока рассмотрения конкурсных заявок, в случае отказа победителя тендера подписать контракт с заказчиком/подрядчиком о поставке товаров/услуг или предоставить ему гарантию исполнения контракта. Как правило, сумма гарантии составляет 1-10% от суммы конкурсного предложения;
2. Гарантия исполнения контрактных обязательств (Performance Bond) – выдается по поручению экспортера товаров/услуг импортеру в качестве обеспечения надлежащего исполнения экспортером контрактных обязательств. Сумма гарантии обычно составляет 5-10% от суммы контракта и используется до полного исполнения Принципалом обязательств, покрываемых гарантией;
3. Гарантия возврата аванса (Advance Payment Guarantee) – выдается по поручению экспортера товаров/услуг импортеру в размере предоставляемого экспортеру аванса по контракту и обеспечивает возврат суммы уплаченного аванса в случае, если экспортер не исполняет свои обязательства по поставке товара. Сумма гарантии может автоматически уменьшаться по мере осуществления поставок по контракту;
4. Платежная гарантия (Payment Guarantee) – выдается по поручению импортера в пользу экспортера (поставщика товаров/услуг) и обеспечивает исполнение импортером платежных обязательств в соответствии с контрактом;
5. Гарантия возврата кредита – выдается по поручению заемщика кредитору и обеспечивает выполнение заемщиком своих обязательств перед кредитором по возврату суммы основного долга и/или процентов по кредиту в оговоренные договором сроки.

    Банк  также готов выпустить по поручению клиента резервный аккредитив (Stand-by Letter of Credit), который служит обеспечением платежа в случае невыполнения сторонами контрактных обязательств (в отличие от остальных видов документарных аккредитивов). Это обязательство банка в том, что в случае неплатежа по контракту со стороны приказодателя, бенефициар может получить оплату от банка против предъявленных документов.

    В числе средних – и долгосрочных инструментов в условиях очевидного дефицита и высокой стоимости долгосрочных кредитных ресурсов на российском финансовом рынке ЗАО «Тюменьагропромбанк» банк предлагает клиентам организацию долгосрочного финансирования за счет привлечения ресурсов на международных финансовых рынках. Это позволяет клиентам банка реализовать программы по развитию и перевооружению производства с использованием современного импортного оборудования и технологий на приемлемых финансовых условиях, а зарубежным партнерам клиентов – осуществлять масштабный промышленный экспорт в Россию, сводя риски к минимуму.

       При этом Банк выступает в качестве своеобразного гаранта перед иностранным банком, кредитующим внешнеторговую сделку. Благодаря наличию страхового покрытия экспортного кредитного агентства (ЭКА) в стране экспортера, российские импортеры могут получить значительные (до 8,5 лет) рассрочки по оплате поставленных товаров и услуг. Данный вид финансирования нацелен, в основном, на реализацию крупных проектов клиентов с продолжительным сроком окупаемости [16]. 
 
 
 
 
 

4. Анализ  финансового состояния ЗАО «Тюменьагропромбанк».

4.1.  Назначение, этапы и методы анализа

    Одно  из важнейших условий успешного  управления финансами организации - проведение анализа его финансового состояния. Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние организации по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности организации интересуют собственников (акционеров) организации, его деловых партнеров, налоговые органы. Все это предопределяет важность проведения анализа финансового состояния экономического субъекта и повышает его роль в экономическом процессе.

    Анализ  финансового состояния - непременный элемент как финансового менеджмента в организации (на предприятии), так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

      Цели  финансового анализа:

      •  выявление изменений показателей финансового состояния;

      •  определение факторов, влияющих на финансовое состояние;

      • оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;

      •   оценка финансового положения на определенную дату;

      • определение тенденций изменения финансового состояния организации.

      Группы  потребителей, которым необходимы результаты анализа финансового состояния:

      •  менеджеры организаций и в первую очередь финансовые менеджеры. Невозможно руководить организацией, принимать хозяйственные решения, не зная его финансового состояния. Для менеджеров важна оценка эффективности принимаемых ими решений, используемых в хозяйственной деятельности ресурсов и полученных финансовых результатов;

      • собственники (в том числе акционеры). Им важно знать отдачу от вложенных в предприятие средств, прибыльность предприятия, а также уровень экономического риска и вероятность потери своих капиталов;

      • кредиторы и инвесторы. Их интересует оценка возможности возврата выданных кредитов и возможности предприятия реализовать инвестиционную программу;

      • поставщики. Для них важна оценка оплаты поставленной продукции, выполненных услуг и работ.

    Главная информационная база для проведения анализа финансового состояния — бухгалтерская отчетность. В первую очередь это баланс (ф. № 1), «Отчет о прибылях и убытках» (ф. № 2), «Отчет о движении денежных средств» (ф. № 4), приложение к балансу (ф. № 5) [7, c.335].

    Одна  из важных функций финансового менеджера - консультирование руководства предприятия по финансовым вопросам. Однако такое консультирование немыслимо без тщательного анализа финансовых показателей. Только на основе финансового анализа, выявления сильных и слабых сторон в финансовом состоянии предприятия можно наметить меры по его укреплению или выходу из сложной финансовой ситуации. Именно поэтому каждый финансовый менеджер должен знать технологию проведения финансового анализа предприятия, уметь делать на его основе необходимые выводы, разрабатывать и предлагать руководству предприятия меры по улучшению его финансового состояния. Для проведения анализа финансового состояния предприятия используются определенные методы и инструментарий.

    Наиболее  простой метод - сравнение, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются либо с плановыми, либо с показателями за предыдущий период (базисными). При сравнении показателей за разные периоды необходимо добиться их сопоставимости, т.е. показатели следует пересчитать с учетом однородности составных элементов, инфляционных процессов в экономике, методов оценки и др.

    Следующий метод - группировки. Показатели группируются и сводятся в таблицы, что дает возможность проведения аналитических расчетов, выявления тенденций развития отдельных явлений и их взаимосвязи, выявления факторов, влияющих на изменение показателей.

    Метод цепных подстановок, или элиминирования, заключается в замене отдельного отчетного показателя базисным, все остальные показатели остаются неизменными. Этот метод дает возможность определить влияние отдельных факторов на совокупный финансовый показатель.

    В качестве инструментария для финансового  анализа широко используются финансовые коэффициенты — относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношение одних абсолютных финансовых показателей к другим. Финансовые коэффициенты используются:

• для количественной характеристики финансового состояния;
• для сравнения показателей финансового состояния конкретного предприятия с аналогичными показателями других предприятий или среднеотраслевыми показателями;
• для выявления динамики развития показателей и тенденций изменения финансового состояния предприятия;
• для определения нормальных ограничений и критериев различных сторон финансового состояния [7, c. 337].

4.2. Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО «Тюменьагропромбанк». 

    Согласно  отчету о прибылях и убытках ЗАО  «Тюменьагропромбанк», в структуре доходов наибольшую долю имеет статья прочие доходы, которые, прежде всего, включают восстановление сумм со счетов фондов и резервов и комиссионные доходы (вместе они составляют более 85% прочих доходов) (Приложения Б, В). Доля процентных доходов по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам находится в диапазоне 12-16% и имеет тенденцию к росту в стоимостном выражении. Доходы от операций с иностранной валютой изменяются от 19,04% до 20,64%. Доходы от операций с ценными бумагами составляют значительно меньшую часть доходов, и хотя в целом за рассматриваемый период они имеют тенденцию к росту, их значение не превышает 6,5%.

    Рост  процентных доходов в 2007 г. по сравнению с 2008 г. составил 37,59%, и 52,92% в 2009 г. по сравнению с 2007 г., что обусловлено значительным увеличением кредитного портфеля банка. Расходы увеличились на 73,9 и на 18,2% соответственно по годам. Большая часть расходов - это так же прочие расходы, большую часть которых составляют отчисления в фонды и резервы. Следующий по величине показатель непроцентные расходы, их доля выросла с 22,51% до 26,14%.

    В целом растут как доходы банка, так  и расходы, однако доходы растут значительно  быстрее, поэтому банк получает прибыль. В частности за 2008 год доходы выросли на 24,7%, а расходы - на 18,2%, как следствие - рост прибыли банка.

    Развитию  банка к 01.07.09 году способствовали увеличение уставного капитала путем дополнительной эмиссии акций, девальвация российского рубля в третьем квартале 2008 года, грамотная политика руководства Банка в данном периоде.

    Период 2007-2009 гг. как для страны, так и для банков можно охарактеризовать как переходный. Ряд мероприятий реализованных менеджментом банка, в рамках выполнения плана финансового оздоровления позволили получить прибыль. Вместе с тем, Банк стал расширять клиентскую базу, планомерно наращивать доходные активы. Основными факторами, которые оказывали влияние на изменение размера прибыли за период с 2007 до третьего квартала 2008 года, являются:

    - высокие цены на энергоносители;

    - общий экономический рост в  стране;

    - рост платежеспособности населения;

    - эффективная работа Банка.

    Далее проведем коэффициентный анализ [7, c.348] (табл. 4.1).

     Таблица 4.1