Документы по депозитным операциям, в том числе  приходные и расходные ордера при совершении клиентами операций по вкладам до конца операционного  дня остаются в филиале банка, затем отправляются в составе отчета в бухгалтерию ПФ АКБ «Стратегия».

      В настоящее время ПФ АКБ «Стратегия» предлагает большое количество видов вкладов, как в рублях, так и в иностранной валюте (долларах и евро).

      Ко  вкладам относятся:

• «До востребования» (открывается на неограниченный срок)
• «Вклад НАМ - 9» (открывается для сотрудников банка);
• «Пенсионный» (на 1 год);
• «Пенсионный» (без капитализации).

     Срочными  депозитами являются:

• «Новая весна 2009» (от 3 месяцев);
• «Щедрое лето» (от 3 месяцев);
• «Золотая осень» (от 3 месяцев);
• «Новогодний» (от 3 месяцев);
• «Депозиты для физических лиц» (или «ДФ») (от 30 дней).

      Вклады  «Пенсионный», «Пенсионный» (без капитализации), «Новая весна 2009», «Щедрое лето», «Золотая осень» и «Новогодний» открываются только в рублях, остальные («До востребования» и «Депозиты для физических лиц» (или «ДФ»)) – в рублях, долларах и евро.

      Вклады  «Пенсионный», «Пенсионный» (без капитализации) принимаются на имя физических лиц, получающих пенсии от Пенсионного фонда Российской Федерации, министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение, и от негосударственных пенсионных фондов. Остальные вклады ориентированы на экономически активное население.

      Перейдем  к анализу депозитных операций ПФ АКБ «Стратегия», который проводился на основании данных бухгалтерской отчетности.

       Проанализируем  структуру средств физических лиц  банка на основании данных бухгалтерской  отчетности. 

Таблица 2.1 – Структура средств физических лиц ПФ АКБ «Стратегия» в рублях и иностранной валюте, %*

*Сост. по данным Бюллетеней банковской статистики ПФ АКБ «Стратегия», 2006-2008 гг.  

     На  основании данных таблицы можно сделать вывод о том, что наибольшее увеличение (на 10,8%) доли в структуре средств физических лиц ПФ АКБ «Стратегия» в рублях и иностранной валюте с 1 января 2006 по 1 января 2009 года произошло по срочным вкладам для экономически активного населения. В то же время доля срочных вкладов для пенсионеров достаточно велика, но из таблицы видно, что она снизилась на 3,5%. Доля вкладов «До востребования» и «Вклад НАМ – 9» упала на 3,7%.

     Структура депозитов физических лиц филиала в зависимости от сроков привлечения отражает инвестиционные ожидания и предпочтения вкладчиков. Так, доля средств, размещаемых населением в долгосрочные вклады, по итогам 2008 года, как и в прошлые анализируемые периоды, продолжила свой рост.

     

Рисунок 1 – Структура вкладов физических лиц ПФ АКБ «Стратегия» в зависимости от сроков привлечения в рублях и иностранной валюте, %⁴² 

     В результате, как видно по рисунку 1, на 1 января 2009 г. доля вкладов до востребования повысилась на 3%. Наряду с этим произошло понижение доли краткосрочных вкладов – до 6 месяцев и на 6 месяцев – на 1,9 и 1,6% соответственно и депозитов на 1 год– на 9,1%.

     Таким образом, наибольший рост демонстрируют  долгосрочные депозиты, тем самым  обеспечивая основную долю в приросте ресурсной базы филиала за счет вкладов физических лиц. В немалой степени сложившаяся тенденция объясняется стремлением клиентов банка за счет более высоких процентных ставок по длинным вкладам компенсировать потери от инфляции.

     Анализируя  банковские операции по привлечению  вкладов населения ПФ АКБ «Стратегия», можно отметить тенденцию небольшого роста ресурсного потенциала банка.

      Основным  документом, регламентирующим в ПФ АКБ «Стратегия» процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк депозиты, является депозитная политика банка, в которой определена стратегия банка по привлечению средств для выполнения уставных требований,  целей и задач.

 

ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА

     ПФ  АКБ «Стратегия» продолжает удерживать одни из лидирующих позиций на основных финансовых рынках (доля на рынке вкладов населения по состоянию на 1 января 2009 года составила 65,4%).

     Рассмотрим  основные показатели сберегательного  дела в ПФ АКБ «Стратегия».

Таблица 3.1 – Основные показатели сберегательного дела в ПФ АКБ «Стратегия» в рублях и иностранной валюте*

*Сост. по данным Бюллетеней банковской статистики ПФ АКБ «Стратегия», 2006-2008 гг.  

       Итак, увеличение количества счетов по вкладам, среднего размера вклада и остатков по депозитам филиала говорит о том, что банк имеет тенденцию к росту объема привлекаемых ресурсов от населения, и наоборот, что мы наблюдаем в Таблица 3.1.

     Неотъемлемой частью депозитной политики ПФ АКБ «Стратегия», как и любой кредитной организации, является процентная политика.

     ПФ  АКБ «Стратегия» выплачивает проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. Проценты на сумму вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в Банк, по день ее возврата клиенту (списания) включительно.

     Расчет  процентов по вкладам, по которым  установлен срок хранения, производится по следующей формуле:

            , (3.1)

     где  И – сумма начисленных процентов;

     П_с – установленная по вкладу годовая процентная ставка;

     С₁...С_n – остаток на счете по вкладу по состоянию на начало дня;

     Т₁...Т_n – количество дней хранения вклада при данном остатке вклада;

     100 – постоянная величина;

     К – календарное количество дней в году, соответствующее 365 дням в обычном году и 366 – в високосном.

     Расчет  процентов по вкладам, по которым  не установлен срок хранения вклада, производится по следующей формуле:

            , (3.2)

     где И – сумма начисленных процентов;

       – величины годовой процентной  ставки, действующие в расчетный  период;

     С₁...С_n – остаток на счете по вкладу по состоянию на начало дня в период действия процентной ставки ;

     Т₁...Т_n – количество дней хранения вклада при данном остатке вклада в период действия процентной ставки ;

     S₁...S_m – остаток на счете по вкладу по состоянию на начало дня в период действия процентной ставки ;

     К₁...К_m – количество дней хранения вклада при данном остатке вклада в период действия процентной ставки ;

     100 – постоянная величина;

     К – календарное количество дней в году, соответствующее 365 дням в обычном году и 366 – в високосном.

     Начисление (исчисление) процентов осуществляется программным путем в базе данных филиала ежемесячно в последний рабочий день месяца на остаток вклада в соответствии с Положением №39-П.

     Причисление процентов к остатку вклада осуществляется в сроки, определенные условиями  договора по каждому виду вклада, а также при закрытии счета, выдаче доли наследника и в других случаях, установленных Договором банковского вклада.

     Бухгалтерский учет операций по вкладам физических лиц осуществляется в соответствии с Положением №205-П.

     Средства по вкладам учитываются на балансовых счетах первого порядка:

     №423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» - с физическими  лицами-резидентами;

     №426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» - с физическими  лицами-нерезидентами.

     Счета вкладчикам открываются и ведутся  на балансовых счетах второго порядка  в зависимости от срока привлечения  средств. При определении сроков в расчет принимается фактическое  количество календарных дней, начиная  со дня, следующего за днем открытия счета (при пролонгации – со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока) по день окончания соответствующего срока включительно.

     При пролонгации договоров банковского  вклада на новые сроки, а также  по окончании сроков, оговоренных  в договорах, и невостребовании сумм вкладов, учет их на основании разрешения Банка России продолжает осуществляться на прежних балансовых счетах.

     Проанализируем  динамику средних процентных ставок ПФ АКБ «Стратегия» по срочным рублевым и валютным вкладам.

Таблица 3.2 – Динамика средних процентных ставок ПФ АКБ «Стратегия» по срочным рублевым и валютным вкладам, %*

*Сост. по данным депозитной политики ПФ АКБ «Стратегия» 

      Из  таблицы видно, что по рублевым срочным  вкладам средняя процентная ставка за 2007 год повысилась на 0,5 п.п., а к началу 2009 года произошло ее повышение на 1,8 п.п. По валютным срочным вкладам наблюдается следующая тенденция: с 1 января 2007 года ставка осталась не изменной по депозитам в долларах и по депозитам в евро, за 2008 год средняя процентная ставка по срочным вкладам в долларах повысилась на 1 п.п. и на 1 п.п. – по вкладам в евро.