Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2011 в 05:48, задача
Объем и структура выпуска в натуральном выражении
Определение производственной потребности в основных материалах
В день 6 прокатов
= 200 руб.
В 2010 году 251 рабочий
день * 200 руб. = 5 200 руб. за год приходится
на рекламу.
Таблица 8
Бюджет
косвенных расходов
предприятия
| Статьи расходов | Сумма, тыс. руб. |
| Заработная плата высшего руководства | 732 888 |
| Расходы на службу безопасности 8 000 * 12 месяцев | 96 000 |
| Вспомогательные материалы: | 15 738 |
| - спец.одежда 1 000 * 5 шт. | 5 000 |
| - ведро 175 * 2 шт. | 350 |
| - швабра 70 * 2 шт. | 140 |
| - тряпки 15 руб/м2 * 10 м2 | 150 |
| - бытовая химия | 798 |
| - упаковочные пакеты 50 руб/100 шт. * 18 600 шт. | 9 300 |
| - перчатки 28 * 24 шт. | 672 |
| Страхование имущества 1 358 049 * 2,704% | 36 721,64 |
| Итого коммерческих расходов | 882 019,64 |
Здание застраховано на 30% = 1 050 000 руб.
Оборудование на 70% = 308 049 руб.
Таблица 9
Распределение
ППЗ по видам продукции
| |
Выпуск в натуральных единицах | Прямые производственные затраты (в руб. и %) | Распределение косвенных расходов (в руб.) | Полные производственные затраты (в руб.) | Удельные полные производственные затраты (в руб.) |
| (1) | (2) | (3) | (4) = (2)+(3) | (5) = (4)/(1) | |
| «Песочная полоска» | 9 600 | 1 433 863,49 | 432 807,04 | 1 866 670,53 | 194,44 |
| «Ракушка» | 9 000 | 1 488 214,13 | 449 212,60 | 1 937 426,73 | 215,27 |
| Всего | 18 600 | 2 922 077,62 | 882 019,64 | 3 804 097,26 | 409,71 |
Таблица 10
Определение себестоимости реализации по видам продукции
(полные
переменные затраты)
| Продукт | Плановый объем продаж (в кг) | Затраты на 1 кг.
(в руб.) Переменные + постоянные |
Затраты всего
(в руб.)
Переменные + постоянные |
Прямые коммерческие расходы (в руб.) | Себестоимость
полная (в руб.)
Переменные + постоянные + коммерческие |
Себестоимость
полная на 1 кг (в руб.)
Переменные + постоянные + коммерческие |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=5/1 | |
| «Песочная полоска» | 9 600 | 194,44 | 1 866 670,53 | 24 633,14 | 1 891 303,67 | 197,01 |
| «Ракушка» | 9 000 | 215,27 | 1 937 426,73 | 25 566,86 | 1 962 993,59 | 218,11 |
| Всего | 18 600 | 409,71 | 3 804 097,26 | 50 200 | 3 854 297,76 | 415,12 |
Таблица 11
Расчет маржинального дохода и рентабельности
по
видам продукции
| Продукт | Плановый объем
продаж
(в кг) |
Выручка от реализации (в руб.) | Цена реализации (в руб.) | Затраты всего (в руб.) | Маржинальный доход (в. руб.) | Рентабельность на 1 руб. продаж | Рентабельность на 1 ед. продаж | Рентаб. После налогообл. |
| (1) | (2) | (2а) | (3) | (4)=
(2)-(3) |
(5)=
(4):(3) |
(6)=(4):(2) | (7) | |
| «Песочная полоска» | 9 600 | 2 256 000 | 235 | 1 866 670,53 | 389 329,47 | 20,86 | 17,26 | 2,31 |
| «Ракушка» | 9 000 | 2 340 000 | 260 | 1 937 426,73 | 402 573,27 | 20,78 | 17,20 | 2,09 |
| Всего | 18 600 | 4 596 000 | 495 | 3 804 097,26 | 791 902,74 |
Таблица 12
Прогнозный отчет о финансовых результатах в разрезе доходности
отдельных
видов продукции
| Статьи доходов и расходов | Сумма, руб. |
| 1)
«Песочная полоска»: 1.1 Выручка от реализации |
2 256 000 |
| 1.2
Полные производственные затраты,
в том числе |
1 866 670,53 |
| 1.2.1 Косвенные расходы | 432 807,04 |
| 1.2.2 Прямые расходы | 1 433 863,49 |
| 1.3 Маржинальный доход (1.1 – (1.2.1+1.2.2) | 389 329,47 |
| 2) «Ракушка»: 2.1 Выручка от реализации |
2 340 000 |
| 2.2
Полные производственные затраты,
в том числе |
1 937 426,73 |
| 2.2.1 Косвенные расходы | 449 212,60 |
| 2.2.2 Прямые расходы | 1 488 214,13 |
| 2.3 Маржинальный доход (2.1 – (2.2.1+2.2.2) | 402 573,27 |
| 3) Совокупный маржинальный доход (1.3 + 2.3) | 791 902,74 |
| 4)
Постоянные расходы, в том |
686 156,82 |
| 4.1 Коммерческие расходы | 50 200 |
| 4.2 Налоги, включаемые в себестоимость, в том числе: | 635 956,82 |
| 4.2.1 Налог на доходы физических лиц | 178 932 |
| 4.2.2 Налог на имущество организации | 97 681,54 |
| 4.2.3 Транспортный налог 100л/с *10руб. | 1 000 |
| 4.2.4 Земельный налог 600 000 руб. (10 соток) *1,5% | 9 000 |
| 4.2.5 Страховые взносы: | 349 343,28 |
| - Фонд социального страхования | 38 965,21 |
| - Пенсионный фонд России | 268 725,60 |
| - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 14 779,91 |
| -
Территориальный фонд |
26 782,56 |
| 5) Валовая (операционная) прибыль (3-4) |
105 745,92 |
| 6) Налог на прибыль | 21 149,18 |
| 7) Чистая прибыль: | 84 596,74 |
| - Фонд материального поощрения 7% | 5 921,77 |
| - Фонд дивидендов 20% | 16 919,35 |
| - Фонд развития 25% | 21 149,19 |
| - Фонд страхования 5% | 4 229,84 |
| 8) Нераспределенная прибыль 43% | 36 376,59 |
Таблица 13
Сводный прогнозный отчет о финансовых результатах
| Статьи доходов и расходов | Сумма,
руб. |
| 1. Выручка от реализации | 4 596 000 |
| 2. Себестоимость реализации (переменные затраты) | 3 804 097,26 |
| 3. Маржинальный доход (1-2) | 791 902,74 |
| 4. Постоянные расходы | 686 156,82 |
| 5. Валовая (операционная) прибыль (3-4) | 105 745,92 |
| 6. Налог на прибыль | 21 149,19 |
| 7. Чистая прибыль (5-6) | 84 596,74 |
| 8. Фонды предприятия | 48 220,15 |
| 9.
Прибыль, остающаяся в |
36 376,59 |
Таблица 14
Проект
инвестиционного
бюджета компании (в
руб.)
| |
Начальный остаток | Приход | Уход | Конечный остаток |
| (1) | (2) | (3) | (4) | |
| 1. Проектно-сметная документация | 39 359,22 |
- |
39 359,22 |
- |
| 2. Строительно-монтажные работы | 181 728,07 |
3 249 834,48 |
3 425 700 |
- |
| 3. Оборудование | - | 465 000 | 465 000 | - |
| 4. Итого | 221 087,29 | 3 714 834,48 | 3 935 921,77 | - |
Собственные источники:
- Фонд дивидендов = 16 919,35 руб.
- Фонд развития = 21 149,19 руб.
- Фонд страхования = 4 229,84 руб.
- Амортизационный фонд = 172 867,14 руб.
- Фонд материального поощрения = 5 921,77 руб.
Заемные источники:
- Лизинг = 465 000 руб.
- Кредит = 3 000 000 руб.
- Эмиссия облигаций = 249 834,48 руб.
Общая сумма источников = 3 930 000 руб.
Таблица 15
График
погашения лизинга (в
руб.)
| Срок погашения | Амортизационные отчисления | Собственные источники | НДС | Сумма % к выплате | Сумма к выплате без % |
| 1 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| 2 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| 3 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| 4 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| 5 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| ИТОГО | 23 250 | 88 350 | 83 700 | 172 050 | 441 750 |