Анализ технико-экономических показателей ООО «Промторг»

 

   Финансовая  устойчивость характеризуется преобладанием  собственного капитала над заёмным, поэтому о данном предприятии  можно сделать вывод, что оно  финансово устойчиво. 

   3.2. Оценка деловой  активности и рентабельности  имущества ООО  «Промторг» 

     Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) показывают количество  оборотов, совершаемых тем или  иным элементом капитала или  активов за определенный период  времени (за год)¹². Данная группа коэффициентов обычно рассматривается и анализируется вместе с показателями продолжительности оборота. Он показывает, за сколько дней тот или иной элемент активов и капитала совершает один оборот. 

1) Коэффициент оборачиваемости активов: 

КОа = ВОР/А, где

КОа- коэффициент  оборачиваемости активов

ВОР –  выручка от реализации

А- активы

КОа 2008г. =380100/208300= 1,82

КОа 2009г.=330500/230700=1,43

Абс.откл.=1,43-1,82=-0,39

Относ.откл.=1,43/1,82*100%=78,6%

     Коэффициент оборачиваемости активов  за анализируемый период снизился  на 0,39 оборота и составил 1,43 оборота, то есть активы за анализируемый период совершили 1,43 оборота, что свидетельствует о снижении эффективности использования активов. 

2)Коэффициент  оборачиваемости капитала: 

КО об.к = ВОР/К, где

КО об.к- коэффициент оборачиваемости капитала

ВОР – выручка от реализации

К- капитал

КО об.к 2008г.=380100/186300=2,04

КО об.к 2009г.=330500/210700=1,56

Абсол.откл.=1,56-2,04=-0,48

Относ.откл.=1,56/2,04*100%=76%

     Коэффициент оборачиваемости капитала  составил 2,04 оборота, что на 0,48 меньше  предыдущего периода. 

3) Коэффициент оборачиваемости оборотных активов: 

КО об.а.=ВОР/ об.а., где

КО об.а.- коэффициент оборачиваемости оборотных  активов

ВОР –  выручка от реализации

Об.а.- оборотные  активы

КО об.а.2008г.=380100/37300=10,19

КО об.а.2009г.=330500/56700=5,83

Абсол.откл.=5,83-10,19=-4,36

Относ.откл.=5,83/10,19*100%=57,2%

    Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов сократился и составил 5,83 оборота. 

4) Коэффициент  оборачиваемости запасов ТМЦ  (ЗТМЦ): 

КО ЗТМЦ=ВОР/ЗТМЦ, где

КО ЗТМЦ- коэффициент оборачиваемости запасов ТМЦ (ЗТМЦ)

ВОР –  выручка от реализации

ЗТМЦ-  запасы товарно-материальных ценностей

КО ЗТМЦ 2008г.=380100/23298=16,31

КО ЗТЦМ 2009г.=330500/36975=8,94

Абсол.откл.=8,94-16,31=-7,37

Относ.откл.=8,94/16,31*100%=54,8%

     Коэффициент оборачиваемости запасов ТМЦ (ЗТМЦ) в 2008г. снизился на 7,37 оборота и составил 8,94 оборота, причиной стало увеличение доли запасов готовой продукции. 
 

5) Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности: 

КО ДЗ=ВОР/ДЗ, где

КО ДЗ- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

ВОР –  выручка от реализации

ДЗ- дебиторская  задолженность предприятия

КО=380100/8585=44,27

КО=330500/(2100+9400)=28,74

Абсол.откл.=28,74-44,27=-15,53

Относ.откл.=28,74/44,27*100%=64,9%

     Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности сократился на 15,53 оборота и составил 28,74 оборота, данный показатель приемлем для предприятия, так соответствует действующей на нем отсрочке платежа. 
 

6)  Продолжительность оборота:  

То = 360/КО, где

ТО –  продолжительность оборота

КО –  коэффициент оборачиваемости. 

    ТО активов 2008г.=360/1,82=198 дн.

    ТО капитала 2008г.  = 360/2,04=176 дн.

    ТО об.а. 2008г.=360/10,19=35 дн.

    ТО ЗТМЦ \2008г.= 360/16,31=22 дн.

    ТО ДЗ 2008г.= 360/44,27=8 дн. 

    ТО активов 2009г.=360/1,43=252 дн.

    ТО капитала 2009г.  = 360/1,56=230 дн.

    ТО об.а 2009г.=360/5,83=62 дн.

    ТО ЗТМЦ 2009г.= 360/8,94=43 дн.

    ТО ДЗ 2009г.= 360/28,74=12 дн. 

Составим  сводную таблицу коэффициентов  деловой активности: 

Анализ  деловой активности ООО «Промторг»

                                                                                                                    Таблица 4

 

Вывод: Деловая активность предприятия  в отчетном периоде значительно  сократилась по всем группам коэффициентов. Коэффициент оборачиваемости активов  за анализируемый период снизился на 0,39 оборота и составил 1,43 оборота, то есть активы за анализируемый период совершили 1,43 оборота, длительность одного оборота – 252 дня, что свидетельствует о снижении эффективности использования активов, причиной тому стало значительное увеличение оборотных активов из-за повышения запасов готовой продукции, то есть не отлажена система сбыта, продукция не пользуется спросом, товары залеживается на складе; коэффициент оборачиваемости капитала составил 1,56 оборота, что на 0,48 меньше предыдущего периода, длительность одного оборота повысилась на 54 дня и составила 230 дней; коэффициент оборачиваемости оборотных активов сократился и составил 5,83 оборота, длительность оборота 62 дня (на 27 дней больше, чем в предыдущем году), причиной могло стать увеличение дебиторской задолженности; коэффициент оборачиваемости запасов ТМЦ (ЗТМЦ) в 2008г. снизился на 7,37 оборота и составил 8,94 оборота, период оборота 22 дня, причиной стало увеличение доли запасов готовой продукции; коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности сократился на 15,53 оборота и составил 28,74 оборота, один оборот совершается за 12 дней, это на 4 дня больше, чем в предыдущем году, данный показатель приемлем для предприятия, так соответствует действующей на нем отсрочке платежа. 

Коэффициенты  эффективности: 

1) Рентабельность активов показывает долю чистой прибыли на 1 рубль, вложенный в активы¹³. 

Rа = Пч/А, где

Rа- рентабельность  активов

Пч –  чистая прибыль предприятия

А –  активы

Rа 2008г.=63520 / 208300=30,49%

Rа 2009г.=44278,4/230700=19,19%

Абс.откл.=19,19-30,49=-11,3%

Отн.откл.=19,19/30,49*100%=62,9%

  В отчетном периоде по сравнению с  прошлым наблюдается снижение (на 11,3%) рентабельности активов. На рубль  вложенный в активы приходится 19,19 руб. чистой прибыли, что на 11,3 руб. меньше, чем в предыдущем периоде. Причиной такого снижения стало увеличением цен на реализуемую продукцию и доли дебиторской задолженности. 

2) Рентабельность продаж показывает долю чистой прибыли в рубле выручке от реализации продукции¹⁴. 

Rп = Пч/ВОР, где

Rп –  рентабельность продаж

Пч - чистая прибыль предприятия

ВОР –  выручка от реализации

Rп 2008г.= 63520/ 380100=16,71%

Rп 2009г.=44278,4/330500=13,39%

Абс.откл.=13,39-16,71=3,32%

Отн.откл.=13,39/16,71*100%=80,13%

   Рентабельность  продаж отчетного периода показывает, что на рубль выручки от реализации приходится 13,39 руб. чистой прибыли, что на 3,32 руб. меньше, чем в предыдущем периоде. Причиной снижения данного показателя стало увеличение выручки от реализации, вызванное повышением себестоимости реализуемой продукции. 

3)  Рентабельность оборотных активов показывает долю чистой прибыли на 1 рубль, вложенный в оборотные активы¹⁵. 

Rоа = Пч /ОА, где

Rоа  - рентабельность оборотных активов

Пч - чистая прибыль предприятия

ОА –  оборотные активы предприятия

Rоа 2008г.=63520/ 37300=170,29%

Rоа 2009г.=44278,4/56700=78,09%

Абс.откл.=78,09-170,29=-92,2%

Отн.откл.=78,09/170,29*100%=45,86%

  Рентабельность  оборотных активов в отчетном периоде снизилась на 92,2% за счет увеличения доли оборотных активов  и составила 78,09 руб. чистой прибыли  на рубль, вложенный в оборотные активы. 

4) Рентабельность  внеоборотных  фондов показывает долю чистой прибыли на рубль, вложенный во внеоборотные активы. 

Rвн.а  = Пч/ВА, где

Rвн.а-  рентабельность  внеоборотных  фондов

Пч - чистая прибыль предприятия

ВА- внеоборотные активы предприятия

Rвн.а  2008г.= 63520/ 171000=37,14%

Rвн.а  2009г.=44278,4/174000=25,45%

Абс.откл.=25,45-37,14=-11,69%

Отн.откл.=25,45/37,14*100%=68,52%

  Рентабельность  внеоборотных фондов в отчетном периоде  снизилась на 11,69%, т.о. на рубль, вложенный  во внеоборотные, активы приходится 25,45 рубля чистой прибыли.