Анализ ликвидности и платежеспособности организации

2 Анализ ликвидности и платежеспособности РУДМАП «Автобусный парк №1»

   2.1 Анализ основных финансово–экономических показателей деятельности РУДМАП «Автобусный парк №1»  

     РУДМАЛ  «Автобусный парк №1» – юридическое  лицо, зарегистрированное в Едином реестре юридических лиц за № 700262173. РУДМАЛ «Автобусный парк №1» был основан 3 апреля 1981 года.

     В соответствии с Уставом основным видом деятельности в 2009 году являются пассажирские перевозки.

     Организационно  – правовая форма – государственное  предприятие.

     Органом управления является Министерство транспорта и коммуникаций.

     Юридический адрес: 212013, г. Могилев, Гомельское шоссе,3.

     Уставной  фонд на настоящее время составляет 7 000 000 р.

     Основные  финансово–экономические показатели и их анализ на основании следующих документов: Бухгалтерский баланс на 01.01.2008 г. (Ф-1) (Приложение А), Бухгалтерский баланс на 01.01.2009 г. (Ф-1) (Приложение Б), Отчет о прибылях и убытках 2007 г.(Ф-2) (Приложение В), Отчет о прибылях и убытках 2008 г. (Ф-2) (Приложение Г), Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг) за январь – декабрь 2007 гг. (5-з) (Приложение Д), Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг) за январь – декабрь 2008 гг. (5-з) (Приложение Е) отражены в таблице 1  

     Таблица 1 – Анализ финансово–экономических  показателей работы РУДМАП «Автобусный парк №1 за 2007-2008 гг.» 

     Проанализировав данные таблицы, можно сделать следующие  выводы: выручка от реализации товаров, работ, услуг за анализируемый период увеличилась на 5 365 млн. р., что составило 25,28 %. Наблюдается рост себестоимости от реализации товаров, работ, услуг в текущем периоде по сравнению с базисным на 6 444 млн., что составило 26,30 %. РУДМАЛ «Автобусный парк №1» несет убытки на протяжении рассматриваемого периода. Величина убытков от реализации товаров, работ, услуг возросла на 1 079 млн. р, что составило 32,94%. Рентабельность реализованных товаров, продукции, работ, услуг имеет отрицательное значение, что свидетельствует об убыточной работе организации. Рентабельность снизилась на 0,7 млн. р. за рассматриваемый период. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов за анализируемый период возросла на 359,57% или на 122 млн. р. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов так же в отчетном году по сравнению с базисным на 1 601 млн. р, что составило 48,15%. Прибыль за 2007 – 2008 гг. возросла на 587 млн. р. или на 498,98%, что свидетельствуют об эффективности работы организации. Коэффициент текущей ликвидности характеризуется положительной тенденцией (темп роста – 101,739%), но отклонением от нормативного значения: в 2007 г. – 0,115<1,15, в 2008 г. – 0,117<1,15. Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. В нашем случае не наблюдается превышение текущих активов над текущими пассивами, что дает право говорить о невозможности формирования данного запаса и, тем самым, о неспособности погасить задолженности перед кредиторами при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Наблюдается незначительное снижение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, но не смотря на это данный коэффициент имеет отрицательное значение, что является отрицательным моментом в деятельности РУДМАЛ «Автобусный парк №1». 

     2.2 Анализ состава и структуры  активов и пассивов организации 

     Актив – это величина остатков средств, формирующих производственный потенциал  организации и отражающих производственный потенциал организации и отражающих остатки денежных средств в расчетах на определенную дату, которые организация  использует и из которых намеривается извлечь будущую экономическую  выгоду, т.е. производственный потенциал  и состояние расчетов на определенную дату, которые прямо или косвенно будут способствовать притоку денег  или денежных эквивалентов в организацию. Производственный потенциал может  быть в виде средств и предметов  труда, в форме финансовых вложений и нематериальных активов.

     Пассив  – это величина остатков источников формирования средств для осуществления  финансово- хозяйственной деятельности.

     Непосредственно структуру и состав активов и  пассивов баланса можно посмотреть в Приложении А, Б – Бухгалтерский баланс на 01.01.2008 г. и Бухгалтерский баланс на 01.01.2009 г соответственно.

     По  активу баланса капитал подразделяется на основной (раздел 1) и оборотный (раздел 2). Критериями деления являются время  функционирования, характер использования и источники формирования. Основной капитал – это средства, на длительное время выведенные из оборота, немобильные; первоначальная их стоимость снижается, в балансе отражаются по остаточной стоимости.

     Оборотный капитал – это наиболее мобильные, постоянно находящиеся в обороте  средства; чем быстрее они оборачиваются, тем больше организация зарабатывает. Сумма основного и оборотного капитала называется общим капиталом.

     Если  рассматривать пассив баланса, то общий  капитал состоит из собственного (разделы 3) и заемного (раздел 4). По временному критерию капитал подразделяется на долгосрочный и краткосрочный (краткосрочные  кредиты и займы, кредиторская задолженность, прочие).

     Т.о. актив баланса дает информацию об общей сумме капитала предприятия  и его размещения (основной, оборотный), а пассив – об общей сумме капитала и его составе по источникам (собственный, заемный).

     Проанализируем  активы баланса РУДМАП «Автобусный  парк №1» в таблице 2 на основании Приложения А, Б – Бухгалтерский баланс на 01.01.2008 г. и Бухгалтерский баланс на 01.01.2009 г соответственно. 

     Таблица 2 – Анализ активов баланса РУДМАП «Автобусный парк №1» за 2007 – 2008 гг. 

     По  данным таблицы можно сделать следующие выводы. Величина внеоборотных активов занимает весомое место в структуре активов и на начало 2009 года составила 95,73%, а величина оборотных активов – 4,27%. В отчетном периоде по отношению с базовым величина внеоборотных активов увеличилась на 1 871 млн. р. или на 8,77%, а величина оборотных активов 20 млн. р. или 1,97%. Размер основных средств имеет тенденции к увеличению, увеличение основных средств за 2007 – 2008 гг. составило 12,25% или 2 532 млн. р. Вложения во внеоборотные активы характеризуются резким снижением за анализируемый период, а именно на 99% (692 млн. р.). Затраты и запасы увеличились в отчетном году по сравнению с базовым на 137 млн. р (22,64%). Снизилась величина дебиторской задолженности на 38,89%. Общая величина активов имеет тенденцию к увеличению. Увеличение активов составило 8,46%, что составляет 1 891 млн. р.

     Проанализируем  пассивы баланса РУДМАП «Автобусный  парк №1» в таблице 3 на основании Приложения А, Б – Бухгалтерский баланс на 01.01.2008 г. и Бухгалтерский баланс на 01.01.2009 г соответственно. 

     Таблица 3 – Анализ пассивов баланса РУДМАП «Автобусный парк №1» за 2007 – 2008 гг. 

     Исходя  из данных таблицы 3: общий размер пассивов в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился на 1 891 млн. р., или на 8,46 %. Наибольший удельный вес в структуре пассивов имеет такая статья как «Капитал и резервы» (63,56% в 2009г.). Резким увеличением характеризуется уставной фонд, его рост составил 180 671,40 %. Так же положительную тенденцию в анализируемом периоде имеет резервный фонд – 23 млн. р., а величина добавочного фонда наоборот снизилась на 4 506 млн. р. (83,08%). За анализируемый период наблюдается снижение краткосрочных обязательств на 13 млн. р. или на 0,15%. Из них величина кредитов и займов снизилась на 64,79%, кредиторская задолженность увеличилась на 24,94%, полностью погашена задолженность перед учредителями, а прочие краткосрочные обязательства увеличились на 8,43%.  
 
 
 

     2.3 Анализ ликвидности

          2.3.1 Анализ ликвидности баланса 

     Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей  ликвидности (таблица 4), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения (таблица 5) на основании Приложения А, Б – Бухгалтерский баланс на 01.01.2008 г. и Бухгалтерский баланс на 01.01.2009 г соответственно. 

Таблица 4 – Группировка активов по степени убывающей ликвидности РУДМАП «Автобусный парк №1» за 2007 – 2008 гг.