Анализ и оценка финансового планирования на предприятии ОАО «НК Роснефть»

2. Расчет модели функциональной зависимости финансового показателя от определяющих факторов.

3. Разработка возможных вариантов плана финансового показателя.

4. Анализ и оценка перспектив финансовых показателей.

5. Разработка планового решения и выбор наиболее допустимого варианта.

Плюсом метода экономико-математического моделирования является наиболее обоснованное предвидение эффективности намеченных задач, позволяющих перейти от средних величин к многовариантным расчетам финансовых показателей. Минусами считаются: трудоемкость и привлечение больших профессиональных знаний.

 

2.2Стадии финансового планирования

Стадии финансового планирования

Финансовое планирование разделяется на перспективное, текущее и оперативное.

Перспективное финансовое планирование

В настоящее время развитие экономики может происходить непредвиденно, перспективное планирование определяет количественные показатели в отличие от других видов планирования, которые  отражают качественные показатели.

Система перспективного планирования включает в себя долгосрочные и стратегические виды планов. При  долгосрочном планирования применяется метод использования фактических результатов за прошлые периоды с оптимистическим прогнозом, с целью будущих показателей. Стратегическое планирование направлено на рассмотрение комплексного изучение проблем, с которыми может столкнуться организация в будущем, на основании этого и происходит формирование плановых показателей.

За основу, при разработке планов, берутся:

1. Учет и анализ факторов, которые влияют на результат производства;

2. Анализ конкурентоспособности  продукции;

3. разработка стратегии и приоритетов для достижения поставленных целей;

4. Анализ существующих  видов деятельности и внедрение новых результативных видов.

При планировании на долгосрочный период разрабатываются планы действий и ожидаемые результаты, к которым стремится организация в период осуществления плана. При отчете за плановый период сравниваются достигнутые результаты с ожидаемыми, выявляются отклонения от плана и их причины. При планирование на долгосрочный период необходимо принимать во внимание развитие экономики в целом - что является достаточно трудоемким процессом.

Именно от досконального анализа всех  данных зависит перспективность планирования. Текущее планирование определяет развитие предприятия в краткосрочном периоде. Стратегический план разрабатывается руководством предприятия и формируется на основе стратегии предприятия.

Текущее финансовое планирование (бюджетирование).

Текущее финансовое планирование заключается в разработке определенных видов текущих финансовых бюджетов, которые дают возможность организации определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру ее доходов и затрат, обеспечить ее постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала на конец планируемого периода.

Текущий финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам. Рассматривается текущее планирование как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

По оценкам специалистов, из-за того, что компании не формируют годовые бюджеты, они теряют за год до 20% своих доходов. Чтобы избежать этих потерь, необходимо постоянно сравнивать бюджет с фактическими данными, анализировать отклонения, усиливать благоприятные и уменьшать неблагоприятные тенденции, совершенствовать процедуры бюджетирования.

Общее назначение бюджетирования:

• Задать систему координат для развития бизнеса.

• Выявить сравнительную привлекательность различных направлений бизнеса, скорректировать баланс направлений и проектов.

• Повысить финансовую обоснованность управленческих решений.

• Способствовать росту эффективности использования ресурсов и ответственности руководителей.

Бюджетирование выполняет следующие основные функции:

1. Функция планирования. Оценка финансового состояния предприятия основывается на данных бухгалтерской отчетности. Однако, если выявлены какие-либо проблемы, изменить что-то к лучшему бывает уже поздно. Другими словами, инструменты финансового менеджмента применимы, когда есть сведения об ожидаемом будущем, а не о прошлом финансовом состоянии предприятия.

2. Функция учета. Бюджетирование - основа для управленческого учета, т.е. разработка системы координат для бизнеса.

3. Функция контроля. Контроль за повышением финансовой устойчивости и улучшением финансового состояния компании в целом и отдельных ее структурных подразделений.

Оперативное финансовое планирование

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и кредитного плана.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.

Календарь платежей составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках предприятия. Наиболее целесообразно составление платежного календаря на месяц с подекадной разбивкой. На многих предприятиях наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги должно уплатить предприятие. Это позволяет избежать просрочек и пени.

Кроме платёжного календаря на предприятии должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Своевременное сопоставление фактических данных с предусмотренным кассовым планом даст основание для принятия мер по устранению расхождений. Коммерческому банку необходим кассовый план предприятия, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Важной частью оперативной финансовой работы является составление кредитного плана.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней даётся характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками и др. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли.

Завершая аналитическую записку, даются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

 

3.Анализ и оценка  финансового планирования на  предприятии ОАО «НК Роснефть».

3.1Характеристика  предприятия как хозяйствующего  субъекта.

 «Роснефть» — лидер  российской нефтяной отрасли  и крупнейшая публичная нефтегазовая  корпорация мира. Основными видами  деятельности ОАО «НК «Роснефть»  являются поиск и разведка  месторождений углеводородов, добыча  нефти, газа, газового конденсата, реализация  проектов по освоению морских  месторождений, переработка добытого  сырья, реализация нефти, газа и  продуктов их переработки на  территории России и за ее  пределами.

Компания включена в перечень стратегических предприятий России. Ее основным акционером (69,50% акций) является ОАО «РОСНЕФТЕГАЗ», на 100% принадлежащее государству. 19,75% принадлежат BP, оставшиеся 10,75% акций находятся в свободном.

География деятельности в секторе разведки и добычи охватывает все основные нефтегазоносные провинции России: Западную Сибирь, Южную и Центральную Россию, Тимано-Печору, Восточную Сибирь, Дальний Восток, шельфы Российской Федерации, в том числе Арктический. Компания также осуществляет свою деятельность в Беларуси, Украине, Казахстане, Туркменистане, Китае, Вьетнаме, Монголии, Германии, Италии, Норвегии, Алжире, Бразилии, Венесуэле и ОАЭ, на территории Канады и США (Мексиканский залив).

9 крупных НПЗ и 4 мини-НПЗ  «Роснефти» распределены по территории России от побережья Черного моря до Дальнего Востока и 7 НПЗ находятся за ее пределами (доли в 4 НПЗ в Германии, доля в итальянской нефтеперерабатывающей компании Saras S.p.A и в Мозырском НПЗ в Белоруссии, а также Лисичанский НПЗ на Украине), а сбытовая сеть охватывает 56 регионов России.

ОАО «НК «Роснефть» — лидер производства жидких углеводородов в мире. Компания добывает более 40% российской нефти и успешно реализует стратегию устойчивого роста добычи, в том числе благодаря внедрению самых современных технологий. Добыча нефти и жидких углеводородов увеличилась на 72% и составила 4 196 тыс. барр./сут. (органический рост 1%).

Компания располагает уникальным портфелем месторождений с точки зрения величины запасов и потенциала их извлечения. Производство нефти на зрелых месторождениях составило около 80%. В 2013 году рост добычи показали зрелые месторождения ОАО «Самаранефтегаз» в Волго-Уральском регионе (2,9%), а также новые действующие активы — Ванкорское месторождение (17,8%) и Верхнечонское месторождение (7%) в Восточной Сибири и Уватская группа месторождений на юге Тюменской области (18,4%).

При этом Компания продолжила реализацию мероприятий по повышению эффективности и контролю за операционными затратами по добыче, которые в 2013 году составили 4,3 долл. США/барр., что является лучшим удельным показателем среди публичных нефтяных компаний в мире.

В 2014 году задача Компании — дальнейшая стабилизация добычи на зрелых активах, плановое увеличение добычи на новых месторождениях и подготовка к вводу в промышленную эксплуатацию новых месторождений  
на базе Ванкора.

В 2013 году российскими и зарубежными НПЗ Компании переработано 90,1 млн т нефти, при этом переработка на территории России составила почти треть от общей переработки в стране. В структуру ОАО НК «Роснефть» входят девять крупных нефтеперерабатывающих предприятий на территории России: Комсомольский, Туапсинский, Куйбышевский, Новокуйбышевский Сызранский, Ачинский, Саратовский, Рязанская нефтеперерабатывающая компания и Ангарская нефтехимическая компания.

В России Компании также принадлежат четыре мини-НПЗ в Западной и Восточной Сибири, Тимано-Печоре и на юге Европейской части России суммарной мощностью 0,6 млн т нефти в год, а также доля в Стрежевском мини-НПЗ в Западной Сибири. В Германии «Роснефть» владеет долями в четырех НПЗ мощностью 11,5 млн т (в доле Компании).

В настоящее время Компания осуществляет масштабную программу модернизации перерабатывающих мощностей, которая позволит довести глубину переработки до 81% и обеспечить выполнение условий четырехсторонних соглашений. В 2013 году на НПЗ «Роснефти» продолжалась реализация мероприятий по полному переходу на выпуск нефтепродуктов, соответствующих требованиям экологического стандарта «Евро-5», увеличения глубины переработки, повышению операционной эффективности нефтепереработки, экологической и промышленной безопасности. В результате модернизации нефтеперерабатывающих заводов выпуск автобензинов и дизельного топлива стандартов «Евро-4» и «Евро-5» на российских НПЗ Компании составил около 15 млн тонн.

3.2 Анализ финансового состояния ОАО «НК Роснефть».

На основании отчета по прибыли (таблица 1) и бухгалтерского баланса (таблица 2) ОАО "НК "Роснефть" рассчитаем некоторые финансовые показатели, чтобы получить представление о перспективах хозяйственной деятельности и недостатках системы управления.

 

Таблица 1

Отчет по прибыли ОАО "НК Роснефть" за 2012 и 2013 гг., (млн. руб.)

Показатели	2012 год	2013 год	Изменения	Изменения в  %
Выручка от реализации	2595,7	3544,4	948,7	37
Производственные издержки	1302	1575,1	273,1	21
Неочищенная прибыль	1302	1575,1	273,1	21
Реализационные издержки	1016,6	1307	290,4	29
Административно-управленческие издержки	559	551,5	-7,5	-1
Прибыль до начисления %	340,3	154,8	-185,5	-55
Издержки по выплате %	42,3	18,5	-23,8	-56
Прибыль без экстраординарных расходов	235	102,8	-132,2	-56
Экстраординарные расходы	63	33,4	-29,6	-47
Балансовая прибыль	298	136,2	-161,8	-54