Анализ формирования прибыли страховой компании

       По результатам 2007 года чистая прибыль Общества составила 21 612 тыс. рублей. В отношении указанной суммы Общим собранием акционеров было решено:

     - в резервный фонд Общества направить 1 081 тыс. рублей;

     - дивиденды по результатам финансового года не выплачивать;

     - оставшуюся прибыль в размере 20 531 тыс. рублей оставить нераспределенной.

Дебиторская и кредиторская задолженность:

     Дебиторская задолженность на конец отчетного  года составляет 1 419 718 тыс. рублей, в  том числе:

     - по операциям страхования и сострахования 836 122 тыс. рублей.;

     - по операциям перестрахования 158 115 тыс. рублей;

     - прочая 425 481 тыс. рублей.

     По  строке 200 «Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты» показана сумма 424 222 тыс. рублей, которая складывается из остатков по следующим счетам бухгалтерского учета:

     - 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

     - 61 «Расчеты с медицинскими учреждениями»;

     - 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

     - 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

     Дебиторская задолженность по счетам 60, 61, 76 состоит  в основном из текущей задолженности  контрагентов Общества.

       Дебиторская задолженность по  операциям перестрахования составляет 158 115 тыс. рублей, которая складывается  из расчетов по операциям перестрахования.

       Кредиторская задолженность на  конец отчетного года составляет 452 419 тыс. рублей, в том числе: 

     - по операциям страхования (сострахования)   44 337 тыс. рублей;

     - по операциям перестрахования    64 460 тыс. рублей;

     - перед бюджетом      12 081 тыс. рублей;

     - перед государственными внебюджетными фондами 4 716 тыс. рублей;

     - перед персоналом Общества     4 640 тыс. рублей;

     - прочая        322 185 тыс. рублей.

     Просроченной  кредиторской задолженности нет.

     Доход страховщика по страховым операциям и от инвестиционной деятельности подлежит налогообложению. Расчет дохода проводится с помощью баланса доходов и расходов и вспомогательных расчетов. Налогооблагаемый доход от страховой деятельности включает в себя прибыль и фонд оплаты труда страховых работников за исключением комиссионного вознаграждения посредникам, которое включено в себестоимость страховых операций. Рассчитанный таким образом доход облагается налогом по ставке 25%.

     Доход как объект налогообложения принят в связи с тем, что исключает возможность искусственного занижения прибыли - и тем самым объема налога - путем "перелива" части средств в фонд оплаты труда.

     Семьдесят пять процентов дохода остаются в  распоряжении страховой организации  и расходуются на ее нужды. Прежде всего, формируется фонд оплаты труда, а оставшаяся часть дохода представляет собой прибыль. Порядок распределения прибыли страхования организация устанавливает самостоятельно и отражает его в уставе.

     Две трети объема собираемых страховых  платежей ОАО «Росгосстрах» приходится на Центральный Федеральный округ. Всего Общество продает страховые полисы на территории 72 субъектов Российской Федерации. Основная доля реализации страховых услуг по Российской Федерации приходится именно на этот регион, а в его рамках – на город Москву и Московскую область. В таблице 2 приведены данные о структуре доходов ОАО «Росгосстрах».

     Таблица 2 

Структура доходов ОАО «Росгосстрах»

 

 

       Основным источником доходов  явились страховые премии (взносы) по договорам страхования –  2771,8 млн. рублей, или 86,3 % от суммы доходов по страховой деятельности.

       Основную долю поступлений страховых  платежей отчетного года составили  рисковые виды страхования –  98 %.

Структура расходов.

     Общая сумма расходов за 2006 год составила в целом по Обществу 3188,5 млн. рублей, или 141,1 % от уровня 2005 года. В таблице 4 приведены данные о структуре расходов ОАО «Росгосстрах».

     Таблица 4

     Структура расходов ОАО «Росгосстрах»

 

     В организациях системы Госстраха России принято отдельно распределять прибыль от страховых операций и от инвестиционно - коммерческой деятельности. Прибыль от страховых операций направляется в фонд развития страхования и фонд социально-культурных мероприятии; прибыль от инвестиция коммерческой деятельности после начисления 3% от

суммы заемных средств в резерв взносов, по страхованию жизни (если они привлекались из этого резерва) может быть направлена на пополнение резерва взносов, на удешевление  или стабилизацию страховых тарифов, на любые другие нужды. Фактически в настоящее время вся прибыль идет на покрытие быстро растущих расходов на ведение дела.

     Прибыль от операций коммерческого характера, не имеющих отношения к страхованию, облагается на тех же основаниях, что  и прибыль производственных предприятий. 
 
 
 
 

     3. Прогнозирование и направления  увеличения прибыли страховой  компании.

     3.1 Прогнозирование увеличения прибыли  ОАО « Росгосстрах»

     По  итогам первого полугодия 2008 года страховая компания ОАО « Росгосстрах» собрала 38,7 млрд. руб., а на выплаты ушло 21,4 млрд. Итого — 17,3 млрд. руб. в «остатке». Это на 600 млн. руб. больше аналогичного периода прошлого года.

     Согласно  пункту 2 статьи 22 федерального закона «Об обязательном страховании гражданской  ответственности владельцев транспортных средств», «в случае, если при осуществлении  обязательного страхования разница  между доходами и расходами страховщика за год превышает 5 процентов от указанных доходов, сумма превышения направляется страховщиком на формирование страхового резерва для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды». Структура страховых тарифов и величина отчислений регулируется Постановлением Правительства РФ № 525 от 28 августа 2006 года: 20% на содержание страховых компаний, 3% — в различные резервы. Оставшиеся 77% — на страховые выплаты. Казалось бы, и прибыль-то страховщикам извлекать не из чего. Несмотря ни на что, слышатся жалобы страховщиков, что суммы выплат превышают суммы сборов, и многие компании уже не в состоянии самостоятельно эти выплаты осуществлять, приходится обращаться к помощи резервных фондов.  

     Страховой компании «Росгосстрах» необходимо развивать работу по формированию механизма контроля за деятельностью своей организации, прежде всего за выполнением обязательств по договорам страхования, обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков.

     Необходимо  разработать положение об упорядочении страховых операций, осуществляемых в иностранной валюте, а также  по страхованию и перестрахованию. Это позволит поднять имидж страховой компании, а также увеличить объем поступления страховых платежей. Страхователь, обратясь к надежной, зарекомендовавшей себя отечественной компании и получив отказ в заключении договора в валюте, вынуждены идти страховать свои риски у иностранных страховщиков. В итоге страдают интересы «Росгосстраха».

     Для эффективной организации страховой  работы необходимо систематически изучать  состояние страхового рынка и  перспективы спроса на страховые  услуги, разрабатывать предложения  по улучшению организации работы, реализации имеющихся в распоряжении общества услуг по введению новых видов страхования. Всему этому способствует внедрение в страховой работе маркетинга.

     Страховой продукт можно рассматривать  как продукт и как услугу. Каждая услуга, в свою очередь может удовлетворять  или не удовлетворять потребности клиента. Надежность услуг может быть повышена благодаря предоставлению более высоких стандартов обслуживания клиентов, а также увязки оплаты продавцов с качеством их работы.

     Для специалистов, занимающихся маркетингом  страхового продукта очень важно, чтобы все, что они предлагают на рынке, было сразу понято и воспринималось страхователем с доверием.

     Начиная разработку нового вида страхования, нужно  помнить об обязательном условии  успеха - продукт должен удовлетворять  все требования и пожелания клиента 
 
 
 
 
 
 

     3.2 Перспективные направления увеличения прибыли.

     Увеличение страховых поступлений:

     Страховые взносы самым непосредственным образом  влияют на формирование прибыли страховой  компании. Так, по-прежнему активно  развивается рынок добровольного  страхования. В сравнении с первым кварталом 2007 года в этом году он вырос на 17,4%. Наиболее доходным здесь является страхование имущества. Даже рынок автострахования остается активным и прибыльным благодаря развитию кредитования и экономической ситуации в целом.

     Инвестирование:

     В развитых странах страховые компании наряду с банками и пенсионными  фондами являются крупнейшими инвесторами. Инвестирование — неплохой инструмент, позволяющий страховым компаниям  увеличить прибыль без привлечения  новых страхователей и их взносов. В свою очередь, дополнительная прибыль — это возможность развития страховых сервисов и снижения тарифов. К сожалению, в России основным источником прибыли для страховых компаний все еще остается поступление страховых взносов.