Анализ финансовых планов и их роль в управлении предприятием

     Календарь платежей составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках  предприятия.

     Кроме платёжного календаря на предприятии  должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. [9. С. 463]

     Заключительным  этапом текущего планирования является составление сводной аналитической записки. В ней даётся характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками и др. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли.

     Завершая  аналитическую записку, даются выводы о плановой обеспеченности предприятия  финансовыми ресурсами и структуре  источников их формирования. [9. С. 256]

     В нашем случае текущее финансовое планирование ОАО «Сладко» составляется на 2006 год, предварительно проанализировав 2004 и 2005 года. Затем следует практическое применение и бюджетный контроль за реализацией плана.

     В 2006 году объем производства составил 31 696 тн. 99% доходов компания получает от продажи собственных и покупных кондитерских изделий. Продажи собственной продукции Общества в 2006 году в натуральном объеме  снизились по сравнению с предыдущим годом на 22%. В то же время выручка от реализации по сравнению с 2005г. снизилась лишь на 18%. Прибыль от продаж кондитерских изделий за 2006 год составила 70 921 тыс.руб. Ухудшение показателей обусловлено усилением конкуренции на рынке кондитерских изделий и рисками, связанными с закупкой сырья:

1. В первом полугодии 2006 года наблюдался бурный рост мировых цен на сахар-сырец, связанный с повышением цен на нефть (до +80% по сравнению с 4 кварталом 2005 года). Сахар-сырец на бирже перешел в разряд энергетических товаров. Бразилия, как основной поставщик сахара-сырца на мировой рынок, переключалась на производство биоэтанола в качестве альтернативного топлива для легковых машин. Во втором полугодии цены на сахар-сырец начали снижаться после снижения цен на нефть и достигли уровня 2005 года. При этом внутренние цены на сахар-песок также снизились к концу года. Снижение цен было обусловлено рекордным урожаем сахарной свеклы в России в 2006 году (+20% к урожаю 2005 года);
2. В середине 2006 года наблюдался резкий всплеск цен на какао-бобы (до +20% в сравнении с началом года), обусловленный спекулятивной активностью фондов на бирже. Тем не менее к концу 2006 года цены вернулись на уровень конца 2005 года;
3. В 2006 году наблюдался физический дефицит и рост цен (до +40% по сравнению с 2005 годом) на эквиваленты какао-масла. Поставщики выставляли на продажу ограниченные объемы, при этом многие не могли делать предложения по ценам и не заключали контракты ввиду отсутствия сырья для производства (экзотические плоды);
4. Со второго полугодия 2006 года наблюдался рост рыночных цен на патоку (до +40% в сравнении с концом 2005 года) в связи с физическим дефицитом кукурузы для производства патоки и ростом отпускных цен на сырье из Украины;
5. В четвертом квартале 2006 года наблюдались рекордные по сравнению с предыдущими годами отгрузки миндаля от производителей в США. Рост отгрузок, связанный с повышением спроса, повлек за собой рост цен на миндаль (до +10% по сравнению с 3 кварталом);
6. В четвертом квартале 2006 года возросли внутренние цены на муку (до +10% по сравнению с началом года). Рост цен обусловлен  повышением цен на пшеницу на мировом и внутреннем рынке в связи с возрастающим потреблением, возросшими объемами продаж экспортеров и снижением урожая на мировом рынке.

     Указанные риски не являются критичными для  Общества, так как большинство  производителей кондитерских изделий  используют те же источники сырья, что и Общество.  

2.3 Совершенствование  финансового планирования

    на  ОАО «Сладко»

     Общество  планирует оставаться в пятерке  ведущих производителей кондитерских изделий. Качество продукции и интересы потребителей остаются приоритетами для  Общества. Общество продолжит  разработку и вывод  на рынок новой продукции, расширение дистрибьюторской сети.

     В  перспективах развития у предприятия:

• увеличить производительность труда на 5%
• установить новое упаковочное оборудование в бисквитном цехе
• полностью модернизировать компрессорную станцию
• реконструировать столовую на фабрике.

     Для выполнения поставленных целей планируется  осуществить мероприятия по обновлению и расширению производственных мощностей, в частности, в Ульяновском филиале  будет установлено новое оборудование по производству шоколадных масс.

     Модернизация  производственных мощностей позволит увеличить производство шоколада, ассорти, карамели.

     В Екатеринбурге планируется установка нового упаковочного оборудования на производственной линии по выпуску вафельной продукции.

     В целом Общество укрепит свои позиции  на рынке кондитерских изделий за счет постоянного улучшения качества существующей продукции, разработки и  вывода на рынок новой продукции  и максимального удовлетворения интересов потребителей.

     В 2007 году проведена реорганизация Общества в форме присоединения к нему Открытого акционерного общества Кондитерская фабрика «ВОЛЖАНКА»  (г. Ульяновск). Такое решение было призвано юридически оформить объединение предприятий, связанных единством уставных целей и задач,  в целях достижения наиболее эффективного использования активов и иного потенциала предприятий, рационализации управления, сокращения издержек, повышения в конечном счете прибыльности объединения и укрепления позиций «СладКо» как одного из  ведущих игроков на кондитерском рынке.

     Общество  планирует продолжить обновление ассортимента, разработать и запустить несколько  новых конкурентных продуктов (включая  новый вид, карамели), увеличить до 100% коэффициент использования производственных мощностей по существующим высоколиквидным товарам, которые в настоящее время производятся и успешно реализуются Обществом. Кроме того, планируется существенное увеличение затрат на маркетинг и рекламу.

     Годовой бюджет Общества составляется с учетом возможных рисков повышения цен на те или иные виды сырья. При этом  заключаются годовые контракты с фиксированной ценой на все основные виды сырья и материалов, что позволяет избежать серьезных колебаний цен в течение одного календарного года. Укрепление курса российского рубля является также благоприятным фактором, так как косвенно способствует снижению затрат на закупку импортируемого сырья.

     В себестоимости продукции долю, способную  серьезно влиять на деятельность Общества, составляет только сырье и упаковка. Резкий рост цен на одни виды сырья может быть нейтрализован падением цен на другие виды. Ведется постоянный поиск альтернативных и взаимозаменяемых видов сырья. Кроме того, серьезное повышение цен на тот или иной вид сырья отразится на себестоимости продукции всех производителей кондитерских изделий, что повлечет за собой общее повышение стоимости готовой продукции. 
 
 

    Заключение

    Изучив  основы финансового планирования, можно  заключить, жизнедеятельность фирмы  невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Стратегическое планирование определяет текущее планирование, которое рассчитано на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

     Рассмотрев  цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты  практики составления финансовых планов, можно сделать заключение, что  финансовый план является неотъемлемой частью  внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

     Разработка  финансовых планов должна проводиться  на постоянной основе. Необходимо учитывать, что они быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В компании должны иметься варианты финансовых планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Финансовый план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.

     Стратегический  анализ, как наука, позволяет предпринимателю  так спланировать деятельность фирмы в кратком, среднем и долгом периодах, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных Российских условиях, но правильно проведенное планирование позволит свести риск к минимуму.

    Данная  работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот.

     Разработка  финансовых планов является одним из основных средств контактов с  внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

     Применение планирования создает следующие важные преимущества:

• делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;
• проясняет возникающие проблемы;
• стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;
• улучшает координацию действий в организации;
• создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;
• увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;
• способствует более рациональному распределению ресурсов;
• улучшает контроль в организации.

    В рамках данной работы были решены задачи:

          1. Рассмотрена сущность  и содержание финансового планирования;

          2. Описаны виды финансовых планов и их роль на предприятии ОАО «Сладко»;

     3. Выявлены недостатки и преимущества  финансовых планов на предприятии ОАО «Сладко»;

     4. Предложены направления совершенствования  финансовых планов на ОАО «Сладко». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы

1. Александрова, Е.И. Финансы и кредит / Е.И. Александрова // Журнал 4. - 2003. – С. 114-118.
2. Артеменко, В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Г Артеменко, М.В. Беллендир - М.: «ДИС», НГАЭ и У, 2000. – 456 с.
3. Галицкая, С. В. Деньги. Кредит. Финансы: учеб. пособие / С.В. Галицкая - М.: изд-во Экзамен, 2002. - 224 с.
4. Донцова, Л.В., Никифорова, Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности: учебник, 3-е изд. – М.: «Дело и Сервис», 2001. – 304 с.
5. Литвин, М.И. Финансовый менеджмент / М.И. Литвин // Журнал 6: изд-во «Финпресс» - 2003. – С. 140.
6. Камаева, В.Д. Основы экономической теории: учеб. пособие / В.Д. Камаева - М.: Изд-во МГТУ им. Баумана, 2001. – 270 с.
7. Ковалёва, А.М., Лапуста, М.Г. Сканай, Л.Г. Финансы фирмы: учебник. – М.: ИНФРА, 2000. – 416 с.
8. Морозова, Т.Г., Пикулькин, А.В., Тихонов, В.Ф. и др. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб. пособие для вузов / Т.Г. Морозова, А.В. Пикулькин, В.Ф. Тихонов и др. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 318 с.
9. Соколова, О.В. Финансы, деньги, кредит: учебник. – М.: Юристъ, 2001. – 784 с.
10. Солнцев, И.В. Финансовый менеджмент / И.В. Солнцев // Журнал 3: изд-во «Финпресс» - 2003. – С. 144.
11. Фомин, П.А. Финансы и кредит / П.А. Фомин // Журнал 5. - 2003. – С. 107.
12. Целых, А.А. Финансовый менеджмент/ А.А. Целых // Журнал 1: изд-во «Финпресс» - 2004. – С. 147.
13. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С., Негашев, Е.В. Методика финансового анализа: учеб. и практ. Пособие/ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев – М.: «ИНФРА-М», 2000. – 208 с.
14. Шуляк, П.Н. Финансы предприятий: учебник. – М.: изд. дом «Дашков и К», 2000. – 752 с.
15. http://www.sladco.ru.

    Приложение 1

    Таблица

    Бухгалтерский баланс на 2004-2008 г.