Анализ финансово-экономической деятельности малого бизнеса

     Рисунок 2 – Схема структуры активов  баланса

     Основным  признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал (I раздел актива баланса), и текущие (оборотные) активы (II раздел актива баланса).

     Размещение  средств предприятия имеет очень  большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие средства вложены в  основные и оборотные средства, сколько  их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия.

     Если  в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в распоряжении и куда они вложены. Структура пассива баланса приведена на рисунке 3.

     По  степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (III раздел баланса) и заемный (IV и V разделы баланса). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) – III и IV разделы баланса и краткосрочный – V раздел баланса.

     Рисунок 3 – Схема структуры пассива  баланса

     Проведем  анализ ликвидности баланса ООО «Экспресс» на протяжении исследуемого периода (Таблицы 2а, 2б,2в).

     Таблица 2а Анализ ликвидности баланса ООО «Экспресс» в 2006г.

     Таблица 2б Анализ ликвидности баланса  ООО «Экспресс» в 2007г

     Таблица 2в Анализ ликвидности баланса  ООО «Экспресс» в 2008г

     Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие  показатели: текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени: ТЛ = (А1 +А2) - (П1 + П2); перспективную ликвидность — это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей: ПЛ = A3 - ПЗ.

     Текущая ликвидность 2006г. равна –33 и –23,5 тыс.руб. на начало и на конец года соответственно. Перспективная ликвидность 2006г. равна 45,5 и –15,5 тыс.руб. соответственно. Текущая ликвидность в 2007г. равна –23,5 и 2 тыс.руб. на начало и на конец года. Перспективная ликвидность равна –15,5 и -83 тыс.руб. соответственно. Текущая ликвидность 2008г. равна 2 и –48 тыс.руб. на начало и на конец года соответственно. Перспективная ликвидность равна -83 и –70,5 тыс.руб. соответственно. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит  финансовое положение предприятия, судя по вышеприведенным данным, его положение оставляет желать лучшего. Таким образом можно сделать вывод о том что данное предприятие практически является неплатежеспособным на ближайший период, и в среднесрочной перспективе ситуация с платежеспособностью не улучшится.

     В плане анализа бухгалтерского баланса  организации необходимо рассмотреть показатели платежеспособности организации, они представлены в Таблице 3.

Таблица 3 Коэффициенты характеризующие платежеспособность организации

     Из  таблицы представленной выше видно, что все значения показателей  ликвидности организации ООО «Экспресс», значительно ниже средних, организация в случае необходимости не сможет погасить краткосрочные кредитные обязательства, т.к. большая часть имеющихся средств обездвижена, и эта тенденция усиливается, а также как уже отмечалось выше прогрессирует недостаток собственных средств организации, необходимых для функционирования организации.

     Долгосрочные  пассивы (кредиты и займы) и собственный  капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.

     Таблица 4 Коэффициенты характеризующие финансовую устойчивость организации

     Согласно  данным на каждый рубль вложенных  в активы собственных средств  приходится 36 копеек заемных средств, для данной организации этот показатель вполне нормален, при этом коэффициент  обеспеченности собственными источниками  финансирования организации, значительно ниже нормы, в тоже время  коэффициент финансовой независимости свидетельствует о финансовой независимости организации, т.к. ее собственникам принадлежит 73% в стоимости имущества, коэффициент финансовой устойчивости выше нормы, и это говорит о том, что ситуация с финансовой устойчивостью данной организации не так плачевна как может показаться на первый взгляд, ведь следует помнить о том, что необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Собственный капитал является основой  независимости предприятий. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство носит сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие  периоды их будет недоставать. Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые результаты невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные результаты, то, привлекая заемные средства, оно может повысить  рентабельность собственного капитала.

     Финансовый  результат деятельности предприятия  выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме № 2 годовой и квартальной бухгалтерской отчетности. Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческого дела.

     Чтобы оценить результаты деятельности организации  в целом и проанализировать ее сильные и слабые стороны, необходимо синтезировать показатели, причем таким образом, чтобы выявить причинно-следственные связи, влияющие на финансовое положение и его компоненты.