Анализ финансового состояния предприятия ООО "Дымовское колбасное производство"

 

Общая стоимость имущества равна итогу баланса. Так, на ООО «Дымов» в 2009г. она составила 28738 тыс. руб., а в 2010г. - 28757 тыс. руб., за данный период стоимость увеличилась на 19 тыс. руб.

Данные таблицы показывают, что суммы внеоборотных активов  за данный период увеличилась на 0,29% от стоимости на 2009г. В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Основные средства». За 2009г. значение этой статьи составило 23114 тыс. руб., а в 2010г. - 23183 тыс. руб., это говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Дымов».

Анализ состава и  структуры оборотных активов  целесообразно произвести для основных подразделов: запасы, денежные средства и дебиторской задолженности.

Показатели таблицы свидетельствуют, что все виды запасов увеличились. Более чем в 5 раз возросли запасы сырья и материалов, сумма которых в 2010г. составила 3011 тыс. руб. (в 2009г. - 1993 тыс. руб.).

Денежные средства увеличились за 2010г. в среднем в 6 раз по сравнению с 2009 годом. В среднем дебиторская задолженность за 2010 г. уменьшилась в 4 раза, что является положительным фактором для финансового состояния ООО «Дымов».

Оценка состава и  структуры источников приобретения имущества производится по показателям  пассива баланса. Для этого используется таблица 2.

Результаты аналитических  расчётов свидетельствуют о том, что в структуре источников за рассматриваемый период произошли  значительные изменения.

Доля уставного капитала в структуре пассивов 20087г. увеличилась по сравнению с 2009г. на 3916 тыс. руб.

Результаты анализа  и структуры кредиторской задолженности  свидетельствуют о том, что в  ее составе так же произошли структурные  сдвиги. Так, например, задолженность  перед поставщиками и подрядчиками за товары, работу уменьшилась за год на 50,28%.

Одновременно незначительно  увеличилась доля задолженности  перед бюджетом, что является отрицательным  фактом.

 

 

Таблица 2

Анализ состава и  структуры источников прибыли

Актив	2009 г. тыс. руб.	2010 г. тыс. руб.	Удельный вес %		Изменения
			2009г. гр1*100: баланс	2010г. гр2*100: баланс	Абс. изм-ения тыс.руб. гр.2-гр.1	Удельн. вес в % гр.4-гр.3	Прирост (уменьшение) к 2010г. (гр.2/гр.1*100-100
	1	2	3	4	5	6	7
3. Капитал и резервы в т.ч. 3.1 Уставной капитал 3.2 Добавочный кап-л 3.3 Нераспр. прибыль	4818   31950 111 - 27243	5614   35866 769 - 31021	16,67%   111,2% 0,69% -169,1%	19,52%   124,7% 2,67% -107,9%	798   3916 658 -3778	2,76   13,5 1,98 -277	16,52%   12,25% 592,8% 13,87%
4. Долгоср. обяз-ва	16877	-	104,7%	-	-16877	-104,7	-100%
5. Краткоср. обяз-ва	7043	23143	43,72%	80,84%	16100	36,76	228,6%
Кредиторск. зад-ть в т.ч.: 5.1 Поставщики и подрядчики 5.2 Задолженность перед  персоналом организации 5.3 задолженность перед  гос. внебюдж. фондами	7043   4403       287   115	6866   2189       423   114	43,72%   27,33%       1,78%   0,71%	23,87%   7,61%       1,47%   0,39%	-177   -2214       136   -1	-19,85   -19,72       -0,31   -0,32	-2,51%   -50,28%       47,38%   -0,87%
5.4 задолженность по  налогам 5.5 проч. кредиторы	124   2114	247   3839	0,77%   13,12%	0,86%   13,53%	123   1779	0,09   0,41	99,19%   84,15%
Проч. краткоср. обязательства	-	16277	-	56,60%	16277	56,6	-100%
БАЛАНС	28738	28757	100%	100%	19	0%	0,06%

 

Следует отметить тот  факт, что кредиторская задолженность  значительно превышает дебиторскую  задолженность, это свидетельствует о неразумной политике предприятия.

Для окончательных выводов  об изменении финансового состояния  предприятия необходимо выполнить  анализ его финансовой устойчивости. 

2.3 Анализ финансовой  устойчивости предприятия ООО  «Дымовское колбасное производство»

 

В рыночных условиях, когда  производственная деятельность предприятия  и его развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности  собственных финансовых ресурсов - за счет заемных средств, важной аналитической  характеристикой является финансовая устойчивость предприятия.

Финансовая устойчивость субъектов хозяйствования во многом зависит от оптимальности структуры  источников капитала (соотношения собственных  и заемных средств) и от оптимальности  структуры активов предприятия  и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние  и структуру активов предприятия, и обеспеченности их соответствующими источниками покрытия. При определении  таких показателей важную роль играют коэффициенты, расчет которых основан на существовании определенных взаимосвязей между отдельными статьями баланса.

Более детально финансовое положение отражает ряд специальных  показателей.

1. Коэффициент автономии К_А характеризует финансовую независимость предприятия и определяется как отношение источников собственных средств предприятия к общей сумме средств, вложенных в имущество предприятия.

2. Коэффициент заемных  и собственных средств К_З._С. определяется как соотношение суммы обязательств предприятия по привлеченным заемным средствам к собственным средствам. Он указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в имущество источников собственных средств.

3. Коэффициент маневренности  собственных средств К_М рассчитывается как отношение наличия собственных оборотных средств предприятия к сумме источников собственных средств и указывает на степень мобильности использования собственного капитала предприятия.

4. Коэффициентобеспеченности  предприятия собственными

оборотными средствами К_о.с. определяется как отношение наличия собственного оборотного капитала к сумме всех оборотных средств предприятия.

5. Коэффициент реальных  активов в имуществе предприятия  К_р.а. определяется как отношение остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, сырья и материалов, незавершенного производства и остаточной стоимости ко всей стоимости имущества предприятия.

Расчет показателей  финансовой устойчивости ООО «Дымов»  приведен в таблице 3. Расчет приведен на основе данных бухгалтерского баланса 2009- 2010г.

Таблица 3

Динамика основных показателей  финансовой устойчивости предприятия за 2009-2010гг.

Показатели	Алгоритм расчета (ф. № 1 «Баланс предприятия»)	Нормативвные значения коэффициентов	2009г. %	2010г. %	Абсолют. изменения: гр.5-гр.4
Коэффициент	стр.490:стр.700	>0,5	0,167	0,195	0,028
автономии (КА)
Коэффициент	( стр. 590+стр.690) 690690):
соотношения	:стр.490	<1,0	4,964	4,122	-0,842
Заемных и
собственных
средств (КЗ.С.) .)
Коэффициент	стр.290:стр.490	>0,5	1,167	0,992	-0,175
маневренности
(КМ)

 

Коэффициент маневренности  показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности и какая  его часть капитализирована. Он характеризует  степень мобильности собственных средств или долю собственных средств, находящихся в обороте. На предприятии коэффициент маневренности в 2009г. был равным 1,167%. Это высокий уровень, который обеспечивал достаточную гибкость в использовании собственных средств предприятия. Хотя в мировой практике считается целесообразным приобретать оборотные материальные средства за счет краткосрочных кредитов, так как оборотные средства должны приносить больший доход, чем плата предпринимателей за кредит. На предприятии по состоянию на 2008г. коэффициент маневренности снизился на 0,175% и составил всего 0,992%, что следует оценить отрицательно.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает какая часть оборотных активов  профинансирована за счет собственных источников. В 2009г. он составлял 1,252%, а в 2010г. значительно увеличился (на 2,9%) до 4,152%. Если еще в 2009г. данный показатель не соответствовал установленному для мясоперерабатывающего предприятия нормативу (3), то в 2010г. он стал в 1,5 раза больше этого норматива.

Для характеристики финансовой стабильности деловой активности предприятия  важно знать его производственные возможности. Эти возможности характеризует  в определенной степени коэффициент  реальных активов в имуществе  предприятия. Он определяет долю имущества производственного назначения в общей его стоимости. В 2009г. коэффициент реальной стоимости имущества составил 1,097%, что выше нормативного значения, а в 2010г. составил 1,273%. Такой уровень считается высоким и свидетельствует о значительных производственных возможностях ООО «Дымов».

 

2.4 Оценка платежеспособности  предприятия ООО «Дымовское колбасное  производство»

 

Ликвидность предприятия  определяется наличием у него ликвидных  средств и отражает способность  в любой момент совершать необходимые  расходы.

Главная задача оценки ликвидности  баланса - определить размер покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует  сроку погашения обязательств (срочности  возврата).

Для проведения анализа актив и пассив баланса группируются (рис.3) по степени:

• Убывания ликвидности – актив.
• Срочности оплаты (погашения) – пассив.

Все активы в зависимости  от степени ликвидности подразделяются на следующие группы:

А₁ - наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства организации и; краткосрочные финансовые вложения.

А₂ – быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженности и прочие активы.

А₃ - медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из раздела 1 баланса «Оборотные активы».

А₄ - труднореализуемые активы. Это статьи раздела 1 баланса

«Внеоборотные активы».

Все пассивы в зависимости  от сроков погашения подразделяются на следующие группы:

П₁ - наиболее срочные обязательства. К ним относятся статьи «Кредиторская задолженность».

П₂ - краткосрочные обязательства. Статьи «Заемные средства» и другие

статьи раздела V баланса  «Краткосрочные обязательства».

П₃ - долгосрочные обязательства. Долгосрочные кредиты и заемные средства.

П₄ – собственный капитал и другие постоянные пассивы.

Анализ ликвидности баланса на 2007г. и на 2008г. оформим в виде таблицы 4

 

Таблица 4

Анализ ликвидности  баланса ООО «Дымов»

Актив	2009 г. тыс. руб.	2010 г. тыс. руб.	Пассив	2009 г. тыс. руб.	2010 г. тыс. руб.	Платежные излишки или  недостатки
						2009 г. тыс. руб. гр.2-гр.5	2010 г. тыс. руб. гр.3-гр.6
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Наиболее ликвидные  активы А1 (ДС+КФВ) (260+250)	67	473	1. Наиболее срочные  обязательства П1 (КЗ)	7043	6866	-6976	-6393
2. Быстро реализуемые  активы А2 (ДЗ+Пр.об.ср.) (230+240+270)	2394	1936	2. Краткосрочные пассивы П2 (КО)	-	16277	+2394	-14341
3. Медленно реализуемые  активы А3 (ЗиЗ+НДС) (210+220)	3163	3165	3. Долгосрочные пассивы  П3 (ДО)	16877	-	-13741	+3165
4. Трудно реализуемые  активы А4 (ВОА) (190)	23114	23183	4. Постоянные (устойчивые) пассивы П4 (СК)	4818	5614	+18223	+17569
БАЛАНС	28738	28757	БАЛАНС	28738	28757	0%	0%