Анализ финансового состояния предприятия» (на примере ООО «Матрица»)

     3.3. Мероприятия по улучшения финансового состояния предприятия.

      В гл. 2 при рассмотрении эффективности капитала было показано, что на анализируемом предприятии в связи с замедлением оборачиваемости оборотных активов на 88,3 дня, в частности готовой продукции на 70,9 дней и дебиторской задолженности на 36,4 дней дополнительно привлечено средств в оборот на сумму 26250,5 тыс. руб. А если посмотреть на изменение кредиторской задолженности , то ее рост в 2009 г. составил 21546 тыс. руб.

     Таким образом, снижение оборачиваемости  оборотных активов, которое произошло  вследствие неэффективного управления готовой продукцией и дебиторской задолженностью, привело к дефициту денежной наличности и необоснованному дополнительному росту кредиторской задолженности поставщикам.

     Поэтому ООО «МАТРИЦА» необходимо сократить  величину дебиторской задолженности и величину запасов.

     Для снижения величины запасов следует  выяснить, нет ли в составе готовой  продукции устаревших материальных ценностей. Это легко установить по данным складского учета. Если по какому-либо виду запасов остаток большой, а  расхода на протяжении года не было или он был незначительный, то его можно отнести к группе неходовых запасов. И тогда предприятию необходимо пересмотреть ценовую политику по отношению к такой группе. Например, снизить цену в 2 раза. Опыт других предприятий этой отрасли показывает, что спрос учетверяется каждый раз, когда цена падает вдвое, причем их прибыль растет.

     Так как на анализируемом предприятии  наблюдается падение объема продаж, что также явилось одной из причин увеличения остатков запасов  на складе, ООО «МАТРИЦА» необходимо:

     – находить новые рынки сбыта;

     – проводить эффективную рекламную  и маркетинговую политики.

     Для снижения дебиторской задолженности  предприятию рекомендуется:

     1. Постоянно контролировать состояние  расчетов с покупателями, особенно  по отсроченным задолженностям. Для этого можно составить сводные таблицы, в которых показан состав и движение дебиторской задолженности, ее классификация по срокам образования и т.д. Ежемесячное составление таких таблиц позволит бухгалтеру представить четкую картину состояния расчетов с разными дебиторами, выявить просроченную задолженность. И если такая обнаружится, необходимо приложить все усилия, чтобы взыскать эту задолженность в ближайшее время, так как затяжка может привести к ее списанию на уменьшение финансовых результатов предприятия.

     2. Установить определенные условия  кредитования дебиторов, например:

     – покупатель получает скидку 2% в случае оплаты полученного товара в течение 10 дней с момента его получения или

     – покупатель оплачивает полную стоимость, если оплата совершается в период с 11-го по 30-день кредитного периода;

     – в случае неуплаты в течение месяца покупатель будет вынужден дополнительно  оплатить штраф, величина которого зависит  от момента оплаты.

     3. По возможности ориентироваться  на большее число покупателей,  чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими покупателями.

     4. Оформление сделки с покупателями  коммерческим векселем, так как  вексельное обязательство имеет  значительно бóльшую силу, чем  обычная дебиторская задолженность,  и вексель выступает высоколиквидным активом, который может быть реализован третьему лицу до наступления срока его погашения.

     5. Следить за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженности.  Для этого также рекомендуется  составить сводные аналогичные таблицы, как и по дебиторской задолженности .

     Таким образом, в результате сокращения сверхнормативных запасов, периода инкассации дебиторской задолженности произойдет ускорение оборачиваемости капитала, и как результат – меньшая зависимость от контрагентов, улучшение показателей ликвидности и платежеспособности и рост выручки. Кроме того, за счет ускорения оборачиваемости капитала происходит увеличение суммы прибыли, так как обычно к исходной денежной форме он возвращается с приращением.

     Также благоприятно повлияет на ликвидность  и платежеспособность предприятия замена краткосрочных кредитов долгосрочными, которые к тому же относятся к устойчивым источникам финансирования, а увеличение срока по погашению займа дает возможность дополнительного использования этих средств.

     Также ООО «МАТРИЦА» необходимо оптимизировать политику управления себестоимостью продукции, а именно изучить пути ее снижения.

     В результате всех выше указанных мероприятий  увеличится основной результат деятельности предприятия – прибыль, а, следовательно, и показатели рентабельности, что очень важно для собственников компании.

Определение экономического эффекта от предложенных мероприятий.

     Результаты  анализа были доложены руководству  ООО "Матрица", которое за счет проведения вышеуказанных мероприятий  рассматривает возможность сокращения запасов готовой продукции на 10%, дебиторской задолженности на 15% и увеличения выручки на 15%. Причем оно планирует уменьшить постоянные затраты на 40%, а рост переменных должен примерно находиться в непосредственной зависимости от реализации продукции.

     Таким образом, уменьшение дебиторской задолженности  на 15% приведет к увеличению статьи баланса “Денежные средства” на 9476,1 тыс. руб. Значения внеоборотных активов и запасов, кроме суммы готовой продукции, я спрогнозировала на основании тренда и его линейного уравнения (прил. 17, рис. 19).

     Прогнозные  значения кредиторской задолженности  определила, исходя из особенностей структуры баланса ООО "Матрица"  (кредиторская задолженность равна  14,6% от суммы валюты баланса), а значения долгосрочных и краткосрочных обязательств также рассчитала на основании линейного уравнения тренда, причем 10 000 тыс. руб. краткосрочных обязательств были заменены долгосрочными (прил. 17, рис. 20, 21). Таким образом, я получила следующие прогнозные значения для статей актива и пассива (табл. 20)  и на их основании я составила прогнозный аналитический бухгалтерский баланс на 2010 год (табл. 21).

     Также на основании прогнозных значений выручки, не неся существенных потерь в точности расчетов, я рассчитала линейную зависимость между переменными затратами и объемом продаж, а также прогнозные значения управленческих и коммерческих затрат и прибыль от продаж и сравнила все полученные значения с предыдущим годом (табл.22). 
 

Таблица 20

Прогнозный  баланс на 2010 год ООО "Матрица" (тыс. руб.)

 

Таблица 21

Прогнозный  аналитический бухгалтерский  баланс на 2010 год

 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 22

     Прогнозный  анализ  прибыли  от реализации товаров  ООО "Матрица"

 

     Далее по данным табл. 21 и 22 я рассчитала основные показатели деятельности ООО "Матрица", которые ожидаются в результате проведенных мероприятий, и уже новые значения коэффициентов сравнила с предыдущими показателями (табл. 23).

Таблица 23

Сравнение прогнозных показателей  с показателями деятельности ООО "Матрица"  за 2007-2009 г.г.