Значение безналичного оборота

 

Одной из наиболее перспективных  отраслей банковского бизнеса является деятельность по выпуску пластиковых  карт. .

 

И, как знать, не сможет ли пластиковая карточка в дальнейшем благодаря своим многочисленным преимуществам по сравнению с  наличными деньгами вытеснить последние из платежного оборота.

 

Наиболее распространенными  карточками в мире являются карточки платежных систем VISA, Eurocard-Mastercart, American Express, Карточка - это прежде всего удобный инструмент безналичных расчетов. Кроме приобретения потребительских товаров и услуг, карточки также используются для получения наличных в банке или банкомате.

 

Пластиковые карточки очень многообразны. Их различают  по носителям информации (магнитная  полоса или микросхема), объему памяти, возможности совершать определенные операции, не прибегая к услугам  банка.

 

Различают кредитные  и дебетовые пластиковые карточки.

 

Кредитные карточки выпускаются для платежеспособных потребителей и служат им как средство самоидентификации. Их использование  позволяет иметь автоматически  возобновляемый кредит без специального обеспечения для покупок. Дебетовая  карточка наиболее распространена в  нашей стране в силу ряда объективных  экономических обстоятельств. Ее именуют  также карточкой наличных средств  или карточкой активов.

 

Дебетная карточка, как и кредитная, имеет на магнитной полосе фамилию и имя ее владельца как клиента определенного финансового учреждения. Она представляет собой удобный ключ для проведения автоматизированных платежных операций с по мощью терминалов. В отличие от кредитной дебетная карточка является для ее владельца удобным средством проведения платежных операций путем прямого уменьшения размеров его фи нансовых активов вместо увеличения обязательств или долга.

 

В нашу страну первые кредитные карточки проникли вместе с иностранными туристами и бизнесменами в конце 60-х годов. Работа с ними была возложена на специальный отдел  Госкоминтуриста СССР. Как практически любая операция, связанная с валютой, работа с кредитными карточками была стро го регламентирована и находилась под бдительным государственным оком. В пределах страны карточки, разумеется, не выпускались - вся работа с ними сводилась к организации расчетов с карточками международных систем, которые принимались в некоторых валютных магазинах и гостиницах.

 

Сегодня независимые  коммерческие банки России, имея полную свободу действия в отношении  пластиковых карточек (ни один нормативный  документ не регламентирует подобную деятельность), предлагают своим клиентам карточки как международных, так  и российских платежных систем, а  также собственные. В силу сложившихся  экономических обстоятельств  в  России в основном выпускаются не кредитные, а дебетовые карты. Для  того чтобы получить подобную карточку, клиенту банка необходимо положить на специальный "карточный" счет определенную договором сумму. В  процессе пользования кар точкой с этого счета будут списываться  соответствующие суммы. Кроме того, клиент, как правило, платит за получение  самой карточки, за ее обслуживание, а также комиссию при обналичивании.

 

В целом спектр предлагаемых банками пластиковых вых карточек достаточно широк. Крупнейшие российские банки ведут свою деятельность по предоставлению карточек в трех направлениях:

 

- работа с международными  расчетными системами (емами ((VISA, Mastercard, American Express и др.) в качестве принципиальных членов или же партнеров последних. Первым начал работу в этой области Кредобанк, вступивший в VISA в 1990 году. Сегодня международные карточки наиболее активно выпускают Кредобанк, Мост-банк, Ин комбанк и Тверьуниверсалбанк.

 

- выпуск пластиковых  карточек российских систем:

 

STB (по состоянию  на 1 марта 1994 года система насчитывает  45 банков-эмитентов) и Union Card (учередители и основные члены - Автобанк, Инкомбанк, Мосбизнесбанк, Элексбанк). Эти платежные системы созданы совсем недавно, но однако темпы их развития позволяют наедятся, что в недалеком будущем карточки с их знаком будут встречаться в торговых точках все чаще;

 

- предоставление  клиентам собственных карточек  с полным обслуживанием (Мост-банк, АКБ "Гермес-Центр, Эл бимбанк, Элексбанк, КБ "Оптимум").

 

Многие банки сочетают выпуск международных карточек с  членством в российских платежных  системах.

 

Карточки международных  платежных систем имеют неоспоримое  пока преимущество перед российскими, так как их принимают по всему миру.

 

Карточки российских систем работают пока лишь в пределах страны, однако, учитывая небольшой  срок их существования и темпы  развития, можно предположить, что  выход на мировой уровень - дело времени.

 

Банки, предлагающие пластиковые карточки, убеждены, что  за этим средством расчетов - бедующее.

 

Во-первых, Россия с  трудом, но входит в мировую систему  экономических отношений, что предполагает и перенятие международного опыта расчетов. А общемировая тенденция в этой области очевидна - вытеснение из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков. По мнению иностранных экспертов, в России имеется уникальная возможность избежать проблем, связанных с чековым обращением, и, используя миро вой опыт, перейти непосредственно к электронным деньгам.

 

Во-вторых, банк получает великолепную возможность привлечь клиента новой интересной и выгодной для обеих сторон услугой.

 

Ведь каждая новая  карточка - это приток денежных средств  на спецсчет в банке.

 

В российских условиях предоставление клиенту действительно  кредитной карточки представляется слишком рисковым, так как о нормальной для Запада десятилетней кредитной истории потенциальных заемщиков российским банкам приходится только мечтать. Поэтому основной вид карточек на российском рынке - это дебетовые карточки, что означает для ее владельца возможность лишь распоряжаться на определенных условиях средствами со своего счета.

 

Российские магазины также оказались заинтересованными  в том, чтобы обслуживать покупателей, принимая в качестве инструмента  расчетов пластиковую карточку.

 

СП "Интерштрихкод" разработало автоматизированную систему кассового обслуживания клиентов (АСКОК), которая уже сейчас работает в нескольких коммерческих банках в раз личных городах России.

 

Основой этой системы  является пластиковая карта, имеющая  с одной стороны символику  и название банка, а с другой стороны  на нее нанесен штриховой код, содержащий идентификационный номер  счета клиента и код принадлежности к банку.

 

Если при входе  в магазин или над кассой покупатель видит привычный знак VISA, Мastercart, то разумеется предпочет расплатиться с помощью карточки, а не тратить наличность. Тем более что сейчас ему придется обменять валюту на рубли, так как магазин не имеет права принять наличную валюту в оплату покупки.

 

Расчет с помощью  карточки избавляет от этой необходимости. Стоимость покупки в валюте будет  списана с карточного счета, как  только от магазина поступят слипы  с подписью владельца карточки.

 

Таким образом, внедрение  в систему расчетов электронных  платежей, модемной и спутниковой  связи для перечислении де нежных сумм из различных регионов России, позволит добиться ускорения расчетов между банками и их клиентами, четкости, гибкости и надежности расчетных операций.

2.5 Организация бухгалтерского  учета МЭП

 

Для учета межрегиональных  электронных платежей на балансе  ГРКЦ открываются лицевые счета  на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906.

 

30903810кМРР00000000 – для  учета подтвержденных сумм межрегиональных  электронных платежей, отправленных  в регион-корреспондент;

 

30904810кМРР00000000 – для  учета полученных из региона-корреспондента  сумм межрегиональных электронных  платежей;

 

30906810кМРР00000000 – для  учета отправленных межрегиональных  электронных платежей, ожидающих  подтверждения, где

 

810- код валюты; “  к ” - защитный ключ; “М” - код  месяца; “РР” – код головного  участника МЭР- корреспондента в соответствии со “Справочником кодов подразделений для формирования сводной отчетности и осуществления межрегиональных электронных платежей (Справочник КП)”.

 

Таким образом, для  каждого региона, участвующего в  расчетах, открываются по два лицевых  счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906. К этим счетам ведутся картотеки  соответствующих ЭПД. Межрегиональные электронные платежи, передаваемые из РКЦ в ГРКЦ для отправки в ГРКЦ- получатель ЭПД, учитываются в РКЦ как внутрирегиональные электронные платежи (ВЭП).

 

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в  РКЦ выполняется проводка:

 

для централизованного  способа обработки ВЭП 

 

Д-т счета клиента

 

К-т 30901

 

для децентрализованного  способа обработки 

 

Д-т счета клиента

 

К-т 30905

 

Для децентрализованного  способа обработки ВЭП по получении  в ГРКЦ своего региона межрегионального электронного платежа, исходящего из РКЦ, формируется и отправляется в  адрес данного РКЦ подтверждение. При его получении в РКЦ  осуществляется квитовка с соответствующим ЭПД, хранящимся в картотеке к лицевому счету на б/с 30905.

 

На общую сумму  всех сквитованных в течение дня ЭПД в РКЦ выполняется проводка:

 

Д-т 30905

 

К-т 30901.

 

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в  ГРКЦ выполняется проводка:

 

Д-т 30902 или счета клиента ГРКЦ

 

К-т 30906810кМРР00000000 , где М определяется датой начального провода (отправки ЭПД в регион-получатель); РР – код головного участника МЭР.

 

На общую сумму  всех сквитованных в течение дня ЭПД в ГРКЦ выполняется проводка:

 

Д-т 30904810кМРР00000000

 

К-т 30905(30901) или счет клиента ГРКЦ и ЭПД помещаются в картотеку к лицевому счету 30904810кМРР00000000.

3.8 Совершенствование  правовой базы электронной системы  платежей 

 

Гражданское законодательство и арбитражная практика Российской Федерации в принципе допускает  фиксацию заключения договоров с  помощью средств ЭВМ, а также  использование в качестве доказательств  документов, подготовленных с помощью  этих средств. Вместе с тем согласно нормам требуется для этого и  соблюдение особых правил и процедур, предусмотренных законом(см. приложение N1 – выписка из Гражданского Кодекса РФ п.2 ст.160, п.2 ст.434).

 

Что касается расчетов, то требования к оформлению платежных  документов ( п.2.1 раздела 2 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992г. N 14) ориентируют на их строго бумажный характер, более того – на первые экземпляры подлинников бумажных документов. В силу последнего обстоятельства применение средств электронно-вычислительной техники, в принципе допускаемое Положением, является недостаточно эффективным. Отсюда назрел вопрос о принятии специального законодательного акта либо нормативного акта Банка России, регулирующего электронные переводы типа Общего положения об электронных платежных операциях. Отсутствие такого акта препятствует довольно широко развернувшемуся внедрению электронных расчетов, особенно на основе корреспондентских договоренностей. Уровень развития правовой базы электронных платежей отстает от технического уровня платежей и должен быть как можно скорее подтянут до уровня последнего. Важно, чтобы данный акт вступил в силу до полномасштабного внедрения электронного перечисления средств. Определенные рекомендации по рассматриваемой проблеме даны российскими учеными и практиками. Добровольческий корпус по оказанию финансовых услуг (FSVC) по просьбе Банка России также подготовил соответствующий документ “Содействие укреплению правовой основы электронных платежей в России” от 25 мая 1995г., в котором на основе анализа соответствующей ситуации в России даны предложения, касающиеся общих, процедурных вопросов и принципов регулирования электронных платежных операций.

 

Основное содержание рекомендаций и предложений сводится к следующему.

 

Общее положение  об электронных платежных операциях  должно содержать свод общих принципов  для всех участников: коммерческих банков, корпоративных и индивидуальных банковских клиентов, правительственных  учреждений и подразделений самого Банка России. Эти принципы должны включать: право сторон производить электронные расчеты, условия для соглашения об электронных платежах и возможности их изменения сторонами; важнейшие функциональные требования, предъявляемые к платежным службам, включая интерфейсы с рынками ценных бумаг, валютными и другими финансовыми рынками, рамки надзора и регулирования, определяемые законодательством, нормативными актами и договорными обязательствами заинтересованных участников по безопасности и надежности расчетных систем.

 

Требуется определить степень надежности системы защиты электронного документа и цифровой (электронной) подписи, а также единой системы (совместных систем) коммутации взаимных сообщений о проведенных  операциях. Иначе говоря, необходимо указать точные технические параметры, которым должна соответствовать  защищенность документов и средств  коммутации. 4 апреля 1995г. был издан  указ Президента РФ “О мерах по соблюдению норм обработки, производства и использования  кодированных сообщений и процедур кодирования”. Согласно указу правительственные  структуры или предприятия могут  использовать кодированные сообщения, в том числе криптографические, для установления аутентичности  сообщения (например, электронной подписи), и меры защиты для хранения, обработки, передачи информации только при наличии  удостоверения, полученного от ФАПСИ. Запрещается обработка поручений  предприятиями или организациями, которые используют упомянутые технические  и кодировальные процедуры без удостоверения, выданного ФАПСИ. Центральный банк Российской Федерации и ФАПСИ, в свою очередь, должны принять необходимые меры по отношению к коммерческим банкам Российской Федерации, которые отказываются использовать системы защиты для хранения, обработки и передачи информации в своих сообщениях, направляемых подразделениями Банка России.