Вкладные операции коммерческого банка. Виды и порядок открытия и ведения счетов

- депозиты срочные (на определенный срок)

Для создания коммерческого банка необходим определенный собственный капитал (300 млн. руб.), который имея четко выраженную правовую основу и образует финансовую базу развития банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале. Это объясняется спецификой деятельности банка как учреждения, осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном рынке и предоставление их взаймы.

Поэтому собственный капитал банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательской деятельности. Если у последних – это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятии и организаций, то у банков собственный капитал, служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков (защитная функция капитала) и в меньшей мере – финансового обеспечения оперативной деятельности. В этой связи размер собственного капитала является фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под жестким контролем органов, регулирующих деятельность коммерческих банков.

Собственный капитал банков выполняет и регулирующую функцию: через фиксирование его размеров регулирующие органы воздействуют на деятельность коммерческих банков в целом.

Защитная функция собственного капитала включает страхование вкладов и депозитов, гарантирующее интересы кредиторов банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечение функционирования банка даже при появлении убытков по его текущей деятельности. Эти убытки, как правило, покрываются за счет текущей прибыли. Если ее недостаточно, а также для покрытия непредвиденных расходов используется часть собственного капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности.

Капитал банка делится на несколько частей. Одна часть, предназначается для обеспечения оперативной деятельности, является наиболее постоянной и выступает в форме уставного фонда, частично резервного фонда, фонда амортизации, фондов экономического стимулирования.

Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть, более подвижная и выступает в форме страхового фонда, частично резервного фонда, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья часть предназначена для целей регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться как для обеспечения оперативной деятельности, так и для страховых потребностей.

В зависимости от источников и порядка формирования собственный капитал банка подразделяют на: акционерный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль и долгосрочные обязательства.

Акционерный капитал занимает базовое место в капитале банка, поскольку через него реализуется права собственников банка – право на доход и право на управление банком.

Акционерный капитал первоначально формируется в виде уставного фонда при создании коммерческого банка посредством взносов учредителей, выпуска и реализации акций. Взносы могут осуществляться в виде денежных средств. Размер уставного фонда определяется учредителями, но не может быть ниже минимального уровня, установленного Банком России.

При создании коммерческого банка формирование собственного капитала обычно связывают с выпуском акций.

На порядок образования собственного капитала значительное влияние оказывает вид выпускаемых акций, которые в зависимости от порядка выплаты дивидендов и права участия в управлении банком, подразделяются на простые и привилегированные.

Величина банковского капитала должна быть достаточной для покрытия банковских рисков.

Основные виды банковских рисков следующие:

- кредитные риски (потери от  невозврата кредитов);

- финансовые риски (курсовые риски, связанные с переоценкой вследствие  резких изменений валютного курса; риски рынка ценных бумаг, связанные  с обесцениванием вложений вследствие  изменения процентных ставок);

- риски потери ликвидности (оцениваются  через затраты на восстановление  ликвидности).

Кроме рисков, реализация которых отражается в балансах, необходимо учитывать и риски по внебалансовым операциям, прежде всего по срочным сделкам с валютой и другим финансовым инструментам.

Таким образом, качество капитала банковской системы (банка) можно измерить и тем, насколько он способен компенсировать потери, вызванные различными видами рисков. Основной критерий - величина располагаемого капитала, который остается у банка после покрытия уже реализованных рисков

Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли.

Резервный капитал образуется в порядке, предусмотренном собранием акционеров, а его величина устанавливается обычно в процентах к уставному фонду банка и не может его превышать. Источником образования собственного капитала являются отчисления от прибыли, размер которых определяется высшим органом управления банка, но не меньше законодательно установленного минимума.

Однако, самую значительную часть своих оборотных средств банк получает извне, привлекая чужие капиталы.

Привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, банки удовлетворяют, таким образом, потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают население потребительским кредитом.

Таблица 2

Структура источников привлеченных ресурсов банка

Источники привлеченных (заемных) ресурсов банка
Депозитные	Недепозитные
Банк получает от своих клиентов, в том числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения	Приобретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их привлечения принадлежит самому банку

 

 

1.2.Разновидность источников формирования ресурсной базы коммерческого банка.

 

Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами для хранения на определенные счета и используемые ими в соответствии с банковским законодательством.

Пассивные депозитные операции — основополагающие для кредитных организаций. Это операции по привлечению денежных средств во вклады.

В российской практике депозитами называют денежные средства, внесенные в банк клиентами на определенные счета и используемые банком в соответствии с режимом счета и законодательством.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать как юридические, так и физические лица.

К депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание) и договора банковского вклада (депозитный договор для юридических лиц и сберегательный — для физических), а также остатки средств на корреспондентских счетах других банков в данном банке (корреспондентских счетах ЛОРО). К ним относят также средства, привлеченные путем продажи банком своим клиентам банковских сертификатов и векселей.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

1. депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, банков и т.д.);
2. депозиты физических лиц.

Депозиты подразделяются по срокам на две группы:

1. депозиты до востребования;
2. срочные депозиты (а также их разновидности — депозитные и сберегательные сертификаты).

Депозиты до востребования включают средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием; средства на корреспондентских счетах других банков (ЛОРО); вклады физических и юридических лиц до востребования.

Из-за частоты операций по таким счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но так как по этим счетам банки, как правило, выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов, эти ресурсы для банка относительно дешевы. Однако это и наименее стабильная часть ресурсов, и банкам нужно иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30—36%. В России доля этих средств обычно выше.

Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам обычно выплачивается более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев — и по пополнению вклада.

Операционные расходы банков по срочным депозитам ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Но банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку эти средства могут быть использованы для долгосрочных вложений, поэтому, как правило, чем выше срок депозита, тем выше процентная ставка по нему.

Срочные банковские депозиты подразделяются на следующие категории:

• условные (депозиты хранятся до наступления какого-то события);
• с предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент должен подать заявление на изъятие в заранее оговоренные сроки);
• собственно, срочные депозиты.

В свою очередь, по сроку хранения срочные депозиты подразделяются на депозиты:

• до 30 дней;
• от 31 до 90 дней;
• от 91 до 180 дней;
• от 181 дня до 1 года;
• от 1 года до 3 лет;
• свыше 3 лет.

Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении таким образом маржи.

Сберегательные вклады в зарубежной банковской практике являются промежуточными между срочными депозитами и депозитами до востребования. Сберегательные вклады могут делать как физические, так и юридические лица (в основном некоммерческие). Эти вклады не имеют фиксированного срока, оформляются сберегательной книжкой, средства по которой списываются в любом отделении данного банка, процентные ставки по ним ниже, чем по срочным вкладам, но выше, чем по вкладам до востребования.

В соответствии с законодательством Российской Федерации сберегательными вкладами называются только вклады населения. Вклады физических лиц удобны для банков тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Однако есть и недостатки, и они состоят для банков в следующем:

• необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи;
• подверженность подобных вкладов влиянию различных факторов (политических, экономических, и др.), что повышает угрозу оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;
• неспособность банка возобновлять данные ресурсы на постоянной основе.

Срочные депозиты оформляются договором банковского вклада, а также депозитными и сберегательными сертификатами либо векселями банка.

Банковские сертификаты подразделяются на депозитные — для юридических лиц и сберегательные — для физических лиц. Право выпуска сертификатов предоставляется не каждому банку.