Из  приведенных условных данных можно сделать вывод,  что динамика К1 определялась в основном процентными издержками:  наиболее резко выросли на рубль  активов  уплаченные  проценты.  При  таком  варианте  следует  изучить   уровень   платы   по   отдельным  видам  ресурсов  и  оценить закономерность изменения этого уровня с позиции  процессов  на  ссудном рынке.  

    Если,   например,   удорожание   ресурсов   является  всеобщей тенденцией,  банк должен наметить мероприятия, компенсирующие повышение платы за депозиты,  вклады, межбанковские кредиты. К таким мероприятиям может относиться, например, развитие платных банковских услуг.

    На  общий  уровень  расходов  банка  и,  следовательно,  на К1 влияют затраты  по  обслуживанию  вкладов,  которые  зависят  во   многом   от процентов,   уплаченных  вкладчикам.  Основными  направлениями  анализа данного вопроса являются изучение структуры вкладов и платы  за  них  в разрезе  отдельных видов,  динамики доли платы по видам вкладов в общем размере уплаченных процентов.  Оценка структуры и динамики расходов  по видам вкладов должна быть не только количественной, но и качественной - с  позиции  ликвидности  банка.  При  оценке  следует  учитывать,   что предоставление  ссуд в основном за счет вкладов до востребования хотя и удешевляют расходы, но снижает ликвидность банка.

    Оценку  прибыльности  банка  необходимо увязать с анализом банковских рисков.

    Предлагается  оценить:

    - значительная ли  часть  прибыли   связана  с  рисковыми   кредитными

    операциями;

    - как повлияет на прибыль банка  диверсификация кредитного портфеля;

    - как  повлияет  на риск банка  и его доходность политика  пролонгации

    ссуд.

    Можно использовать  следующий  прием  расчета прибыли,  полученной за счет рисковых операций:

    (% риск + Дсд + Дф) х Уд = Пр, где:

    % риск - доходы от процентов   по  срочным  ссудам,  не  обеспеченным залогом  и  страхование,  а  также предоставленным малым предприятиям и кооперативам,  государственным,  акционерным и совместным предприятиям, относящиеся  по  уровню  кредитоспособности к III классу или являющихся некредитоспособными;  по кредитам,  покрывающим постоянную  потребность клиента в средствах 1), физическим лицам, доходы от просроченных ссуд.

    Дсд - доходы от совместной деятельности

    Дф - доходы от факторинга без оборота

    Уд - доля прибыли в доходах

    Пр - прибыль от рисковых операций.

    Изучение  динамики К5 (норма  прибыльности  на  акцию)  по  кварталам отчетного  года  и  по  сравнению  с  предыдущими  годами дает ответ на вопрос, отвечает ли управление доходами интересам акционеров.

    Приведенный анализ   заканчивается   выводами   и используется  для разработки рекомендаций по выявлению резервов и обеспечению стабильного роста прибыли.  Резервы роста прибыльности  банка следует искать в повышении эффективности использования активов и рационализации расходов банка. условием этого является определение себестоимости и прибыльности отдельных видов банковских операций.  В части минимизации операционных расходов  учреждениям банка желательно также гармонизировать структуру пассивов за счет разумного сочетания дорогих и дешевых ресурсов.

    Что касается  эффективности  использования  активов,  то здесь также следует  обращать  внимание   на   оптимизацию   структуру   последних.

    Целесообразно  увеличивать долю "работающих" активов,  т.е.  приносящих доход  в виде процентов. 

    Немаловажным  источником прибыли банка являются различные  комиссии,  разовые  платежи за банковские услуги.  Источником дополнительной прибыли  банков  могут  быть  и  различные  забалансовые операции (например,  предоставление гарантий клиентам). 

    Банкам следует расширять  спектр  платных  услуг,  предлагаемых  клиентам  на   основе экономически обоснованного прейскуранта цен.

 

     Глава 3. Резервы роста  прибыльности и рентабельности в коммерческом банке

3.1. Формирование стратегии,  ориентированной  на повышение прибыли банка коммерческого банка

 

    Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается  в подборе оптимальной структуры  доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

    Процентные  доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

    Банк, испытывающий острую потребность в  прибыли, будет придерживаться более  агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

    В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

    Управление  непроцентными доходами состоит  в определении наиболее рационального  набора банковских услуг, необходимых  клиентам и в установлении оптимальных  цен и тарифов на эти услуги.

    Доход коммерческих банков зависит от нормы  прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

    Наиболее  важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

    Доля  доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

• предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;
• инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;
• осуществление инвестиционных проектов;
• операции типа репо;
• валютные операции;
• лизинговые операции.

    Активные  операции осуществляются банками в  целях получения прибыли при  одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

    Необходимо  увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые  юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

    Кроме того, возможно надо расширить ассортимент  предоставляемых услуг, для изыскания  новых доходных операций.

    Необходимо  увеличить уровень стабильных доходов. 

    Необходимость соблюдения требований банковского  законодательства вынуждает банк размещать  часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в  кассе, средства на счетах в Центральном  банке и другие виды ликвидных активов).

    В то же время потребности всестороннего  обеспечения деятельности банка  и ее дальнейшее развитие обусловливают  наличие в их активах таких  статей, как банковские здания и  оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.

    Хотя  эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой  не что иное, как размещение имеющихся  в их распоряжении ресурсов.

    По  своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли.

    Само  собой разумеется, что между этими  видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

    К вложениям, имеющим основной целью  поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном  банке, инвестиции в быстро реализуемые  ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

    При этом, хотя некоторые из перечисленных  вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость  поддержания общей ликвидности  банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

    Операции  банков по кредитованию компаний и  фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

    Помимо  прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для  их осуществления имеет вопрос кредитных  рисков и их распределения.

    Размещение  ресурсов в кассовую наличность, остатки  на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита.

    Так, например, при кредитовании под платежные  документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц.

    В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде. 

    Со  структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.

    К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

    Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы. 

    Необходимо  сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).