Управление прибыльностью банка

    Р% - сумма процентов, уплаченных за исследуемый  период,

    К -  средний  объем  кредитных  вложений,  рассчитанный  по  формуле

    средней хронологической.

    Полученная  приведенным  способом  процентная  маржа сравнивается  с базовым показателем,  определенным аналогично по данным предшествующего периода.

    6. Для  выявления факторов,  вызывающих  изменение размера процентной  маржи,  проводится более детальный   анализ. 

    Изменение процентной маржи может быть вызвано ростом  или  снижением ставок  по активным операциям банка,  процентов по привлекаемым платным ресурсам и доли последних в общем объеме кредитных вложений.

    Выявленные  основные   причины  изменения  размера  процентной  маржи оцениваются с учетом  качественного анализа структуры привлекаемых банком  ресурсов  и осуществляемых кредитных вложений. 

    Увеличение  доли срочных  депозитов  в  общей  сумме   мобилизуемых   средств   является положительным,  несмотря  на  временное  уменьшение  чистого  дохода по процентам. 

    Это объясняется  тем,  что  депозиты  являются  наиболее стабильной   частью   привлекаемых  ресурсов,  позволяют  в  дальнейшем осуществлять кредитование на более длительные сроки  и,  следовательно, под более высокий процент.

    Растущая  зависимость от крупных межбанковских  кредитов не может быть отмечена  положительно,  так  как  диверсификация привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность  банка. 
 

    С другой   стороны,   и  рост  среднего  уровня  ссудного  процента, вызванный увеличением  доли  высокорискованных  кредитов,  просроченной задолженности   требует  дополнительной  работы  банка  по  обеспечению ликвидности баланса.

    Анализ  минимальной доходной маржи

    7. Показатель  минимальной  доходной   маржи⁴   (min)   характеризует минимальный уровень разрыва между ставками  по активным и пассивным операциям банка,  который позволяет последнему покрывать расходы, но не приносит прибыль.

      Данный показатель используется  так же при калькуляции уровня  процента по активным операциям банка.

    Рпр - Дпр

    m min =(Рпр – Дпр)/ Ад , где: 

    Рпр - расходы банка (за исключением сумм начисленных процентов);

    Дпр - прочие доходы банка (за  исключением  полученных  процентов  и

    дохода  по факторингу),

    в том числе:

    - возмещение клиентами телеграфных и др. расходов;

    - плата за услуги, оказанные предприятиям;

    - проценты  и комиссии,  полученные  за прошлые годы и востребованные

    проценты  и комиссии, излишне уплаченные клиентам в прошлом годы,

    - плата за инкасацию ;

    - прочие расходы;

    - штрафы, пени, неустойки полученные,

    Ад - сумма актива баланса банка,  приносящая доход,  рассчитанная  в

    соответствии  с п.3а, в том числе:

    - кредитные вложения;

    - ценные бумаги, паи, акции;

    - задолженность по факторингу;

    - средства,    перечисленные   предприятиям   для   участия   в   их

    хозяйственной деятельности.

    8. Уровень прибыльности банковских  ссудных операций - разница  между  размером фактически сложившейся  процентной маржи (п.5) и ее минимальным  уровнем (п.7):

    ПС = m факт. - m min

    Данный  коэффициент   характеризует  эффективность  ссудных  операций

    коммерческого банка и может  быть  использован  в  качестве  одного  из

    показателей при стимулировании работников. 

2.3. Анализ прибыльности  банка.

    Прибыль коммерческого   банка   -   одна   из   основных  целей  его деятельности.  Полученная  прибыль  является  базой  для  увеличения  и обновления  основных фондов банка,  прироста его собственного капитала, гарантирующего  стабильность  финансового   положения   и   ликвидность баланса,  обеспечения  соответствующего  уровня дивидендов,  развития и повышения качества банковских услуг.

    Исходными данными  для анализа прибыльности банка являются остатки и обороты  по балансовому счету 980 "Доходы и  расходы  банков",  а  также  данные  аналитического  учета  по  счетам  960  "Операционные  и разные доходы" и 970 "Операционные  и  разные  расходы".  Анализ  прибыльности банка  должен  опираться  на  результаты  анализа  структуры  активов и пассивов его баланса,  доходов и расходов в разрезе отдельных  групп  и статей, оценку ликвидности и рисков данного кредитного учреждения.

    В процессе   анализа   прибыльности   банка   целесообразно    также использовать   данные   о   суммах,   списанных  в  убыток  по  ссудной задолженности  клиентов,  убытках по хозяйственной  деятельности банка  и его   предприятий.  

    Необходимо   анализировать  убытки  по  просчетам, недостачам и хищениям, выплаченные  суммы по претензиям клиентов и др.

    В процессе  анализа  рекомендуется  использование следующих приемов  и

    методов анализа:

    - оценка динамичных рядов показателей по кварталам и годам;

    - статистические группировки показателей;

    - выявление степени зависимости  показателей от отдельных факторов;

    - экономическая оценка количественного  влияния отдельных факторов  и

    их  содержания.

         Основными показателями (коэффициентами) прибыльности банка являются⁵:

    - валовая (балансовая) прибыль к  итогу актива баланса (К1);

    - прибыль за вычетом налогов  к активу баланса (К2);

    - прибыль к собственному капиталу  банка (К3);

    - прибыль к уставному фонду  банка (К4);

    - норма прибыли на акцию (К5).

    Технология  анализа показателей прибыльности включает:

    - расчет  фактического значения  коэффициентов прибыльности на  основе

    данных  баланса и других форм годовой  и квартальной отчетности;

    - сравнительная  оценка коэффициентов с их уровнем в предыдущие годы

    и кварталы;

    - выявление  основной  тенденции   в динамике коэффициентов (рост  или

    снижение);

    - выявление    факторов,   оказывающих   решающее   воздействие   на

    установленную тенденцию в изменении коэффициентов;

    - оценка факторов с позиции ликвидности баланса и банковских рисков;

    - разработка  рекомендаций  по  повышению  прибыльности  банка   или

    обеспечению ее стабильности в новом году.

    Коэффициент прибыльности К1 (отношение балансовой прибыли к активам) используется для общей количественной оценки прибыльности банка;

    К2 (отношение  прибыли,  очищенной  от  налогов,  к  активу)  -  для определения  степени  воздействия  налоговой  политики  на прибыльность кредитного учреждения и учета ее  в  работе  банка.

          На основе данных о размере К1  и  К2  по  кварталам  отчетного  года

    следует выявить:

    - основные тенденции в динамике  коэффициентов (рост, снижение);

    - влияние системы налогооблажения  на показатель прибыльности банка.

          Основной причиной поглощения  прибыли  налогами  является  резкое

    сокращение  абсолютной величины прибыли.

          Следующим этапом изучения  прибыльности  банка  в  отчетном  периоде

    является  анализ  факторов,  влияющих на абсолютную величину балансовой

    прибыли. В числе этих факторов можно выделить:

    1. соотношение доходов и расходов  банка;

    2. средний уровень процента за  кредит,  предоставленный  клиентам  и

    другим  банкам;

    3. изменение объема кредитных и  активных депозитных операций;

    4. средняя доходность всех активных  операций;

    5. распределение дохода и доля  прибыли в нем;

    6. размер собственного капитала  банка;

    7. степень роста операций банка;

    8. структура кредитного портфеля;

    9. затраты по обслуживанию вкладов.

    Первые  пять    факторов    позволяют    выявить   основные   причины  количественного  изменения  балансовой  прибыли,  шестой  -оценить   ее стабильность,  седьмой  -  правомерность  снижения прибыли под влиянием роста объема активных операций,  восьмой и девятый - дать  качественную оценку  роста  прибыльности  с  позиций банковских рисков и ликвидности баланса.

    Цель  изучения  всех  перечисленных  факторов - определение основного  направления роста  и  прибыльности  банка,  которое  не  привело  бы  к повышению общего риска баланса и ухудшению ликвидности его баланса. 

    Средняя доходность  активов  (Доходы/активы)  влияла положительно на уровень  прибыльности.  Этот  показатель  дохода  зависит   от   уровня процентов  по кредитным и депозитным операциям,  доходности факторинга, доли активов,  приносящих доход,  в общем объеме  активов. 

    Для выявления резервов  роста  Кэф  рекомендуется  изучить  динамику отдельных видов активов, приносящих доход.

    Соотношение прибыли   и   собственного   капитала   (К3)    является показателем  стабильности.  Анализ  этого  соотношения  (К3)  позволяет прогнозировать,  насколько  устойчив  уровень  прибыльности  банка.  

    В качестве  приема  анализа можно  использовать сопоставление темпов роста прибыли и собственного капитала банка.

    Собственный капитал банка неоднороден.

    Его наиболее устойчивая часть -  уставной  фонд.  Поэтому  целесообразно  и  изучение   динамики   К4 -соотношения прибыли и уставного  фонда.  Желательно чтобы прирост К3 и собственного капитала обеспечивался в период перехода к рынку  за  счет роста  уставного  фонда.  Все  это  позволит правильно оценить характер изменения  К3  и  наметить  мероприятия   для   достижения  устойчивой прибыльной деятельности банка.

    Расходы и доходы банка зависят  от  объема  активных  операций.  При  росте размера активных операций возможна тенденция снижения К1. Поэтому  одним  из  приемов  анализа  является   изучение   тенденций  относительных  показателей,  отражающих  соотношение  с активами банка; бпроцентов уплаченных,  процентов полученных,  процентной маржи,  прочих расходов, расходов на содержание аппарата банка, операционных расходов, за минусом уплаченных процентов, уплаченных налогов.