Учет межбанковских расчетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2011 в 23:05, курсовая работа

Описание работы

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………3
Глава 1 «Учет межбанковских расчетов»
1.1. пределение межбанковских расчетов………………………………5
1.2. Расчетно-кассовые центры……………………………………………..7
1.3. Принципы осуществления платежей по корсчетам…………………9
1.4. Корреспондентские отношения с зарубежными банками…………15
Глава 2 Практическое задание
Баланс АКБ «Победа» на 04 октября 2010г………………………18
Журнал регистрации операций АКБ «Победа» за 04 октября 2010г…………………………………………………………………………23
Отражение операций АКБ «Победа» за 04 октября 2010г на бухгалтерский счетах………………………………………………….24
Оборотно-сальдовая ведомость по бухгалтерским счетам АКБ «Победа» за 04 октября 2010г……………………………………….26
Баланс АКБ «Победа» на 05 октября 2010г………………………..28
Заключение……………………………………………………………………34
Библиографический список………………………………………………35

Скачать архив (189.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая работа.doc

— 759.00 Кб (Скачать файл)

2.2. Журнал регистрации операций АКБ «Победа» за 04 октября 2010г

№ операции	Наименование документа	Содержание операции	Сумма (в руб)	Корреспонденция счетов
№ операции	Наименование документа	Содержание операции	Сумма (в руб)	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
1	Платежное поручение № 5811 от 04. 10. 2010 г.	С расчетного счета клиента по платежному поручению банк перечислил денежные средства в другой банк	90 000 000	40702	30102
2	Платежное поручение № 1415 от 04. 10. 2010 г.	На расчетный счет клиента по платежному поручению поступили денежные средства	50 000 000	30102	40702
3	Платежное требование № 1884 от 04. 10. 2010 г.	Согласно платежному требованию банк списал денежные средства с расчетного счета клиента	18 000 000	40701	30102
4	Платежное требование № 1961 от 04. 10. 2010 г.	На расчетный счет согласно платежному требованию поступили денежные средства	70 000 000	30102	40702
5	Платежное требование №3214 от 04. 10. 2010 г.	С корреспондентского счета зачислили денежные средства в кассу банка	5 000 000	20202	30102
6	Платежное поручение № 3213 от 04.10.2010 г.	Поступили проценты из другого банка по ранее выданному межбанковскому кредиту на срок до 30 дней	500 000	30102	70601
7	Платежное требование № 1234 от 04.10.2010 г.	С корреспондентского счета зачислили денежные средства в кассу банка	10 000 000	20202	30102
8	Платежное поручение № 5010 от 04. 10. 2010 г.	С расчетного счета клиента по платежному поручению банк перечислил денежные средства в другой банк	5 000 000	40702	30102
9	Платежное требование № 4040 от 04.10.2010 г.	С корреспондентского счета зачислили денежные средства в кассу банка	30 000 000	20202	30102
10	Платежное требование № 3215 от 04. 10. 2010 г.	Поступили проценты из другого банка по ранее выданному межбанковскому кредиту на срок до 30 дней	300 000	30102	70601
		Итого	278 800 000

2.3. Отражение операций АКБ «Победа» за 04 октября 2010г

40702 П
Дт	Кт
	Сн 450 000 000
1) 90 000 000
	2) 50 000 000
	3) 70 000 000
4) 5 000 000
ОД 95 000 000
	ОК 120 000 000
	Ск 475 000 000

40701 П
Дт	Кт
	Сн 150 000 000
1) 18 000 000

ОД 18 000 000	ОК 0
	Ск 132 000 000

30102 А
Дт	Кт
Сн 390 000 000
	1) 90 000 000
2) 50 000 000
	3) 18 000 000
4) 70 000 000
	5) 5 000 000
6) 500 000
	7) 10 000 000
	8) 5 000 000
	9) 30 000 000
10) 300 000
ОД 120 800 000	ОК 158 000 000
Ск 352 800 000

70601 П
Дт	Кт
	Сн 105 000 000
	1) 500 000
	2) 300 000
ОД 0	ОК 800 000
	Ск 105 800 000

20202 А
Дт	Кт
Сн 25 000 000
1) 5 000 000
2) 10 000 000
3) 30 000 000
ОД 45 000 000	ОК 0
Ск 70 000 000

2.4. Оборотно - сальдовая ведомость по бухгалтерским счетам АКБ «Победа» за 04 октября 2010г

№ счета второго порядка	Признак счета	Сальдо на 04 октября 2010 г		Обороты за 04 октября 2010 г		Сальдо на 05 октября 2010 г
№ счета второго порядка	Признак счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
10207	П		700 000 000				700 000 000
10601	П		20 000 000				20 000 000
10602	П		50 000 000				50 000 000
10701	П		105 000 000				105 000 000
10801	П		45 000 000				45 000 000
20202	А	25 000 000		45 000 000		70 000 000
20302	А	50 000 000				50 000 000
20308	А	5 000 000				5 000 000
20321	П		1 500 000				1 500 000
30102	А	390000000		120 800000	158 000000	352 800000
30109	П		70 000 000				70 000 000
30110	А	200 000 000				200 000 000
30114	А	210 000 000				210 000 000
30126	П		1 000 000				1 000 000
30202	А	20 000 000				20 000 000
30204	А	12 000 000				12 000 000
30213	А	40 000 000				40 000 000
30404	А	15 000 000				15 000 000
31304	П		49 000 000				49 000 000
32004	А	25 000 000				25 000 000
32015	П		750 000				750 000
40701	П		150 000 000	18 000 000			132 000 000
40702	П		450 000 000	95 000 000	120 000000		475 000 000
40703	П		47 000 000				47 000 000
42003	П		30 000 000				30 000 000
42301	П		300 000 000				300 000 000
42604	П		60 000 000				60 000 000
45205	А	140 000 000				140 000 000
45215	П		700 000				700 000
45507	А	170 000 000				170 000 000
47701	А	145 000 000				145 000 000
47702	П		500 000				500 000
50104	А	160 000 000				160 000 000
50108	А	125 000 000				125 000 000
50121	А	2 800 000				2 800 000
50606	А	210 000 000				210 000 000
50620	П		2 100 000				2 100 000
51503	А	70 000 000				70 000 000
51510	П		3 500 000				3 500 000
52003	П		100 000 000				100 000 000
60102	А	90 000 000				90 000 000
60401	А	122 000 000				122 000 000
60601	П		2 170 000				2 170 000
61002	А	300 000				300000
61009	А	120 000				120000
70601	П		105 000 000		800 000		105 800 000
70602	П		2 800 000				2 800 000
70603	П		25 000 000				25 000 000
70604	П		1 800 000				1 800 000
70606	А	75 000 000				75 000 000
70607	А	2 100 000				2 100 000
70608	А	5 500 000				5 500 000
70611	А	10 400 000				10 400 000
70612	А	2 600 000				2 600 000
ИТОГО:		2322820000	2322820000	278 800000	278 800000	2330620000	2330620000

2.5. Баланс АКБ «Победа» за 05 октября 2010г

Номер счета		Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета	Актив	Пассив
1 порядка	2 порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета	Актив	Пассив
1	2	3	4	5	6
		Раздел 1 КАПИТАЛ
102		Уставный капитал кредитных организаций:
	10207	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества.	П		700000000
		*Итого по счету 102*			*700000000*
106		Добавочный капитал
	10601	Прирост стоимости имущества при переоценке	П		20 000 000
	10602	Эмиссионный доход	П		50 000 000
		*Итого по счету 106*			*70 000 000*
107		Резервный фонд
	10701	Резервный фонд	П		105 000 000
		*Итого по счету 107*			105 000 000
108		Нераспределенная прибыль
	10801	Нераспределенная прибыль	П		45 000 000
		*Итого по счету 108*			*45 000 000*
		Итого по разделу 1			920 000 000
		Раздел 2 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
		ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
202		Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
	20202	Касса кредитных организаций	А	70 000 000
		*Итого по счету 202*		*70 000 000*
		ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ
203		Драгоценные металлы
	20302	Золото	А	50 000 000
	20308	Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях	А	5 000 000
	20321	Резервы на возможные потери	П		1500 000
		*Итого по счету 203*		*55 000 000*	*1500 000*
		Итого по разделу 2		125 000 000	1 500 000
		Раздел 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
		МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
301		Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А	352 800 000
	30109	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	П		70 000 000
	30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах	А	200 000 000
	30114	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	А	210 000 000
	30126	Резервы на возможные потери	П		1000 000
		*Итого по счету 301*		*762 800 000*	*71000 000*
302		Счета кредитных организаций по другим операциям
	30202	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	А	20 000 000
	30204	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	А	12 000 000
	30213	Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	А	40 000 000
		*Итого по счету 302*		*72 000 000*
304		Расчеты на организационном рынке ценных бумаг
	30404	Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	А	15 000 000
		*Итого по счету 313*		*15000000*
313		Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
	31304	На срок от 8 до 30 дней	П		49 000 000
		*Итого по счету 313*			*49 000 000*
320		Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям
	32004	На срок от 8 до 30 дней	А	25 000 000
	32015	Резервы на возможные потери	П		750 000
		*Итого по счету 320*		*25 000 000*	*750 000*
		Итого по разделу 3		874 800 000	120 750 000
		Раздел 4 ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
		СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
407		Счета негосударственных организаций
	40701	Финансовые организации	П		132 000 000
	40702	Коммерческие организации	П		475 000 000
	40703	Некоммерческие организации	П		47 000 000
		*Итого по счету 407*			*654 000 000*
		ДЕПОЗИТЫ
420		Депозиты негосударственных финансовых организаций
	42003	На срок от 31 до 90 дней	П		30 000 000
		*Итого по счету 420*			*30 000 000*
423		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
	42301	Депозиты до востребования	П		300 000 000
		*Итого по счету 423*			*300 000 000*

426		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц- нерезидентов
	42604	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	П		60 000 000
		*Итого по счету 426*			*60 000 000*


		КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ
452		Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
	45205	На срок от 91 до 180 дней	А	140 000 000
	45215	Резервы на возможные потери	П		700 000
		*Итого по счету 452*		*140 000 000*	*700 000*
455		Кредиты, предоставленные физическим лицам
	45507	На срок выше 3 лет	А	170000000
		*Итого по счету 455*		*170 000 000*
		ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ПАССИВЫ
477		Операции финансовой аренды (лизинг)
	47701	Вложения в операции финансовой аренды (лизинга)	А	145 000 000
	47702	Резервы на возможные потери	П		500000
		*Итого по счету 477*		*145 000 000*	*500000*
		Итого по разделу 4		455 000 000	1015200000
		Раздел 5 ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
		ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
501		Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	50104	Долговые обязательства РФ	А	160000000
	50108	Долговые обязательства иностранных государств	А	125000000
	50121	Переоценка ценных бумаг – положительные разницы	А	2800000
		*Итого по счету 501*		*287800000*
506		Вложения в долевые ценные бумаги
	50606	Прочих резидентов	А	210 000 000
	50620	Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы	П		2100 000
		*Итого по счету 506*		*210 000 000*	*2100 000*
		УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ
515		Прочие векселя
	51503	Со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	70 000 000
	51510	Резервы на возможные потери	П		3500 000
		*Итого по счету 515*		*70 000 000*	*3500 000*
		ВЫПУЩЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
520		Выпущенные облигации
	52003	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	П		100 000 000
		*Итого по счету 520*			*100 000 000*
		Итого по разделу 5		567 800 000	105 600 000
		Раздел 6 СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
		УЧАСТИЕ
601		Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
	60102	Акции дочерних и зависимых организаций	А	90 000 000
		*Итого по счету 601*		*90000000*
		ИМУЩЕСТВО
604		Основные средства
	60401	Основные средства (кроме земли)	А	122 000 000
		*Итого по счету 604*		*122 000 000*
606		Амортизация основных средств
	60601	Амортизация основных средств	П		2170000
		*Итого по счету 606*			*2170000*
610		Материальные запасы
	61002	Запасные части	А	300000
	61009	Инвентарь и принадлежности	А	120000
		*Итого по счету 610*		*420000*
		Итого по разделу 6		212420000	2170 000
		Раздел 7 РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
706		Финансовый результат текущего года
	70601	Доходы	П		105 800 000
	70602	Доходы от переоценки ценных бумаг	П		2 800 000
	70603	Положительная переоценка средст в иностранной валюте	П		25 000 000
	70604	Положительная переоценка драгоценных металлов	П		1 800 000
	70606	Расходы	А	75 000 000
	70607	Расходы от переоценки ценных бумаг	А	2 100 000
	70608	Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте	А	5 500 000
	70611	Налог на прибыль	А	10 400 000
	70612	Выплаты из прибыли после налогообложения	А	2 600 000
		*Итого по счету 706*		*95 600 000*	*135 400 000*
		Итого по разделу 7		95 600 000	135 400 000
		*БАЛАНС*		2330620000	2330620000

Заключение

Чрезвычайно сложная ситуация в стране влияет на весь расчетно-платежный механизм, преобразования которого имеет весьма противоречивые результаты. С одной стороны, удалось разграничит ресурсы центрального и коммерческих банков, укрепить ресурсную базу Банка России, создать предпосылки для превращения его в “банк банков”, улучшения управления денежным оборотом и регулирования деятельности банков второго уровня. С другой стороны, неподготовленность коммерческих банков, их клиентов, подразделений Центрального банка России к переходу на платежную систему, приближенную к мировым стандартам, неотработанность методологии межбанковских расчетов, недостаточно продуманная схема размещения РКЦ привели к многочисленным сбоям и задержкам в расчетах, разного рода финансовым злоупотреблениям с банковскими авизо и чеками “Россия”. В результате усугубилось и без того тяжелой финансовой положение большинства предприятий, произошло чрезмерное отвлечение средств в расчеты, замедлились поступление средств в бюджет и внебюджетные фонды, ухудшилось состояние ликвидности многих коммерческих банков.

Банком России, коммерческими банками принимаются меры по стабилизации межбанковских расчетов, улучшению их технического обеспечению и созданию более надежной защиты финансово-денежной информации от несанкционированного доступа.

Совершенствование межбанковских расчетов идет по пути развития различных видов межбанковского клиринга на базе применения электронных систем денежных расчетов. Реформируется и система межгосударственных расчетов с использованием корсчетов, открываемых центральными и коммерческими банками стран - членов СНГ друг у друга. Для проведения взаимных расчетов между банками этих стран создается Межгосударственный банк СНГ, в функции которого входит ведение корсчетов соответствующих ценральных банков и осуществление многостороннего клиринга с использованием в качестве единого межгосударственного расчетного средства валюты Российской Федерации - рубля. При необходимости банк будет заниматься и кредитованием в целях ускорен между отдельными предприятиями или регионами.

Библиографический список

1. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" от 02.12.1990 N 395-1, в редакции Федерального Закона от 27.10.2008 N 175-ФЗ
2. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ)"
3. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ" от 21.11.1996 N 129-ФЗ в редакции Федерального Закона от 03.11.2006 N 183-ФЗ
4. "ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П) (ред. от 11.10.2007)
5. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" в редакции Указания ЦБ РФ от 14.05.2008 N 2010-У
6. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность: Учебник для вузов. - СПб.: Питер, 2004.
7. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004.
8. Емельянов А. М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие. - М.: РАГС, 2004.
9. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции: Учебник для вузов. - СПб.: Питер, 2004.
10. Кривцова А.Н. Формализованные процедуры оценки кредитоспособности.- М.: Финансы,2004.
11. Лаврушин О.И Банковское дело: современная система кредитования.- М.: КноРус, 2005.
12. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2005.
13. Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М. 2005

Информация о работе Учет межбанковских расчетов