Учет межбанковских расчетов

   Получатель  средств плательщика (филиал Б) 
 
 
 
 
 
 
 

     Коммерческий банк-плательщик все  документы операционного дня  подает по каналам связи в  вычислительный центр для снятия  средств со счетов своих клиентов  и отражения их на своем  корреспондентском счете. При  этом делается проводка:

   Д-т - расчетные счета клиента

   К-т  сч. № 161.

   После получения обработанных документов с ВЦ банк приступает к формированию документации для РКЦ (филиала А) с целью зачисления причитающихся  средств клиентам коммерческих банков, расположенных в других регионах России. Сформированный комплект документов направляется банком в РКЦ филиала А для отправки в РКЦ филиала Б. РКЦ филиала А, прежде чем отправить эти документы в филиал Б, выписывает на его имя специальное поручение - авизо и делает проводку:

   Д-т  сч. № 161

   К-т  сч. № 830,

   т.е. списывают деньги с корреспондентского счета коммерческого банка-плательщика для перевода их в коммерческий банк-получатель. Получив авизо, РКЦ филиала Б зачисляет деньги на корреспондентский счет банка-получателя:

   Д-т  сч. № 840

   К-т  сч. № 161. 

   Далее происходит завершение расчетов между клиентами. С этой целью РКЦ филиала Б обработанные на ВЦ расчетно-денежные документы, поступившие из филиала А, передает банку получателю. На основании этих документов банк-получатель делает проводку:

   Д-т  сч. № 161

   К-т - расчетные счета клиентов.

   Централизованный  порядок организации межбанковских  расчетов страдает одним очень серьезным  недостатком - низкой скоростью совершения расчетных операций. Это связано  с отсталостью технической базы РКЦ, не позволяющей качественно  и своевременно обрабатывать постоянно возрастающий поток расчетных документов; несовершенством технологии осуществления расчетных операций, так как она основана на использовании большого числа бумажных носителей информации; задержкой документов в постовом обороте между РКЦ. Замедление платежей крайне негативно отражается на финансовом состоянии предприятий, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами.

   Серьезные недостатки современной организации межбанковских расчетов через РКЦ ЦБ (хронические задержки платежей, случаи несанкционированного доступа к банковской информации) побуждают коммерческие банки устанавливать прямые корреспондентские отношения между собой. 
 
 

    Схема документооборота при прямых корреспондентских отношениях между коммерческими банками России.

Клиент банка -      Коммерческий банк                  плательщика     Санкт-Петербурга       (корреспондент        коммерческого банка       Астрахани),                                     обслуживающий        плательщик

    Клиент банка -     

                           Коммерческий банк   

     получателя средств                              Астрахани(корреспондент                                                                 коммерческого банка       Санкт-Петербурга),                    обслуживающий        получателя средств 

   В отдельных коммерческих банках на долю прямых расчетов приходится более одной  десятой части общей суммы  межбанковского платежного оборота. Корреспондентские  отношения оформляются договором между банками, определяющим права, обязанности и ответственность сторон, порядок оформления и передачи документов и выписок с корсчетов.

   Однако  и данные расчеты пока далеки от совершенства. Они, как правило, являются многоступенчатыми, так что в  одной операции могут участвовать три-четыре банка. Списание средств с корреспондентских счетов производится на основе факсакопий, юридическая сила которых не узаконена. Негативное влияние на прямые расчеты оказывает отсутствие надлежащей технической оснащенности коммерческих банков. Прямые межбанковские  

   расчеты не могут играть определяющей роли: Их можно рассматривать лишь в  качестве дополнения к общей национальной системе взаимных расчетов между  банками.

   Важное  место в системе межбанковских  расчетов может и должен занять клиринг. Клиринговые расчеты проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками (балансовый счет № 871).

   По  решению ЦБР от 10.02.1993 года организацию  клиринговых расчетов могут брать  на себя специальные (внебанковские) структуры - клиринговые учреждения, которые могут проводить клиринговые расчеты не только между местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные расчеты.

   Для осуществления межбанковских корреспондентских  отношений (расчетов) в плане счетов предусмотрены счета:

   № 167 “Корреспондентские счета в рублях у коммерческих банков-резидентов “Ностро” - счет активный; сальдо дебетовое показывает суммы свободных средств банка, находящихся в других банках; оборот по дебету - суммы, зачисленные за отчетный период; оборот по кредиту - списание средств по приказу банка. В обоих случаях счет     № 167 корреспондирует со счетом № 161 “Корреспондентский счет в ЦБР”;

№ 168 “Корреспондентские счета в рублях для коммерческих банков-резидентов “Лоро” - счет пассивный; сальдо кредитовое свидетельствует об остатках средств, хранящихся в нашем банке, принадлежащих банкам-корреспондентам; оборот по дебету - списания, перечисления сумм по приказам банка-корреспондента; оборот по кредиту - суммы зачисленные. Корреспондирующим счетом в обоих случаях будет выступать счет № 161. 

    2.4.Корреспондентские отношения с зарубежными банками.

     Право установления таких отношений имеют коммерческие банки, получившие генеральную и расширенную лицензию ЦБР на совершение операций в иностранной валюте.

   Выбранный иностранный банк должен быть универсальным. Проверку по надежности проходят оба  банка, по соответствующим счетам и  документам. Банки сообщают друг другу  списки ответственных должностных  лиц и образцы их подписей. Различают  два вида счетов при работе банков с иностранной валютой:

   наш счет в иностранном банке “Ностро”;

   их  счет в нашем банке “Лоро”.

   Вначале эти операции носят документальный характер, связанный с экспортно-импортными поставками между клиентами. Затем  возникают операции по покупке и продаже валюты, привлечению и размещению вкладов, хранению ценных бумаг, расчеты по клирингу и, наконец, кредитные операции. Любой вид деятельности банка должен приносит доход, превышающий расходы, связанные с этими операциями. В том числе и банковские связи внешнеэкономического характера. Количество рисков в этом случае возрастает, так как кроме риска операций и надежности клиента возникает риск страны. При расширении межбанковских отношений с зарубежными странами российские банки сталкиваются с многочисленными трудностями и в первую очередь из-за неконвертируемости рубля. Для отражения операций с иностранной валютой в Плане счетов предусмотрен раздел V “Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям”.

   С целью расширения прав коммерческих банков в области работы с фирмами-нерезидентами, банками-нерезидентами и физическими лицами-нерезидентами согласно телеграмме ЦБР от 28.11.1994 года № 204-94 для отражения операций введены следующие дополнительные счета:

   № 603 “Текущие счета фирм-нерезидентов в рублях” - пассивный счет;

   № 605 “Рублевые счета физических лиц-нерезидентов” - пассивный счет;

   № 632 “Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях “Лоро”” - пассивный счет.

   Разрешено предоставление и получение кредитов в рублях в разрезе указанных структур. Такими правами могут пользоваться уполномоченные банки, т.е. те, что имеют лицензию на проведение операций в иностранной валюте. 

Чрезвычайно сложная ситуация в стране влияет на весь расчетно-платежный механизм, преобразования которого имеет весьма противоречивые результаты. С одной стороны, удалось разграничит ресурсы центрального и коммерческих банков, укрепить ресурсную базу Банка России, создать предпосылки для превращения его в “банк банков”,  улучшения управления денежным оборотом и регулирования деятельности банков второго уровня. С другой стороны, неподготовленность коммерческих банков, их клиентов, подразделений Центрального банка России к переходу на платежную систему, приближенную к мировым стандартам, неотработанность методологии межбанковских расчетов,  недостаточно продуманная схема размещения РКЦ привели к многочисленным сбоям и задержкам в расчетах, разного рода финансовым злоупотреблениям с банковскими авизо и чеками “Россия”. В результате усугубилось и без того тяжелой финансовой положение большинства предприятий,  произошло чрезмерное отвлечение средств в расчеты, замедлились поступление средств в бюджет  и внебюджетные фонды, ухудшилось состояние ликвидности многих коммерческих банков.

   Банком  России, коммерческими банками принимаются меры по стабилизации межбанковских расчетов, улучшению их технического обеспечению и созданию более надежной защиты финансово-денежной информации от несанкционированного доступа.

Совершенствование межбанковских расчетов идет по пути развития различных видов межбанковского клиринга на базе применения электронных систем денежных расчетов. Реформируется и система межгосударственных расчетов с использованием корсчетов, открываемых центральными и коммерческими банками стран - членов СНГ друг у друга. Для проведения взаимных расчетов между банками этих стран создается Межгосударственный банк СНГ, в функции которого входит ведение корсчетов соответствующих ценральных банков и осуществление многостороннего клиринга с использованием в качестве единого межгосударственного расчетного средства валюты Российской Федерации - рубля. При необходимости банк будет заниматься и кредитованием в целях ускорен между отдельными предприятиями или регионами. 
 
 
 

   Глава 2. Практическое задание

    2.1. Баланс АКБ «Победа» на 04.10.10