Характеристика счетов и особенности учета межбанковских расчетов

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение                                                                                                                   3

Глава I . Виды межбанковских расчетов и технологии проведения                  5

1.1. Организация и виды  межбанковских расчетов                                             5

1.2. Расчеты через расчетно-кассовые  центры и технология проведения  расчетов                                                                                                                    9

1.3. Прямые корреспондентские отношения и технологии проведения  расчетов                                                                                                                  11

1.4. Межбанковский клиринг  и технология проведения расчетов                   15

Глава II. Инновации в технологии проведения межбанковских расчетов       17

2.1.Система БЭСП, характеристика, особенности  и преимущества системы 17

2.2. SWIFT новшества в технологии расчетов                                                    19

Глава III. Характеристика счетов и особенности учета межбанковских расчетов                                                                                                                  22

3.1. Расчеты через расчетно-кассовые  центры                                                   22

3.2. Прямые корреспондентские  отношения                                                      25

3.3. Межбанковский клиринг                                                                               27

Заключение                                                                                                             29

Список используемой литературы                                                                       31

Приложения                                                                                                           32

 

 

Введение

 

Роль платежной системы в рыночной экономике может быть определена без преувеличения как «артериальная» в силу важности выполняемой ею функции - обеспечения динамики и устойчивости хозяйственного оборота посредством переводов денежных средств от одних экономических агентов другим.

Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов между банковскими учреждениями, основанную главным образом на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетов их взаимных финансовых требований и обязательств. В отдельных случаях расчеты между банками могут вестись и с помощью наличных денег.

   Актуальность работы обусловлена тем, что изменился традиционный взгляд на корреспондентские отношения благодаря увеличению объемов межбанковских операций, расширению их видов при одновременном увеличении рисков по сходным операциям. Несколько лет назад банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную роль, а в современных экономических условиях они рассматриваются банками как инструмент снижения рисков по операциям, и одновременно как важный источник получения дополнительной прибыли.

Цель данной работы – изучение межбанковских расчетов, их сущности и учета.

Для достижения поставленной цели в данной работе необходимо решить следующие задачи:

• изучить содержание и принципы организации межбанковских расчетов;
• рассмотреть инновационные технологии проведения межбанковских расчетов;
• изучить порядок учета межбанковских расчетов.

Объектом исследования является организация и учет межбанковских расчетов.

Методической и методологической основой работы являются труды зарубежных и отечественных ученых, видных экономистов и практических работников.

При работе над курсовой работой также использовались инструктивные материалы Центрального банка Российской Федерации, законодательные материалы, периодическая печать, экономические и специальные издания.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава I. Виды межбанковских расчетов и технологии проведения

 

 

1.1. Организация и виды межбанковских расчетов

 

Основным организатором системы как межбанковских, так и расчетов в народном хозяйстве выступает Центральный банк, за которым закрепляются функции:

— контроль за масштабами безналичного и наличного денежного оборота, объемом денежной эмиссии в наличной и безналичной форме;

— единого расчетного центра страны на единой методологической основе для всех коммерческих банков (включая специализированные);

— унификации и установления правил расчетов, порядка ведения учета и отчетности.

Основополагающим принципом организации системы межбанковских расчетов является формирование двух самостоятельных подсистем[4, c.121]:

а) прямых расчетов между коммерческими банками;

б) межбанковских расчетов через систему корреспондентских счетов, открываемых в структурных подразделениях Центрального банка.

Коммерческим банкам предоставлено право самостоятельно определять порядок расчетов между своими подведомственными учреждениями, а система безналичных расчетов строится таким образом, что дает банкам и их клиентам возможность выбора конкретных путей совершения той или иной расчетной операции.

На территории РФ возможны в 3 вариантах[1, c. 19]:

1) Централизованные расчеты (через РКЦ).

РКЦ - это структурное подразделение ЦБ, осуществляет банковские операции с денежными средствами Коммерческих банков. Работа его регулируется “типовым положением о РКЦ Банка России”. Основные функции РКЦ:

- осуществление расчетов  между КО и их филиалами;

- осуществление их кассового  обслуживания;

- хранение наличных денег  и других ценностей, совершение операций с ними обеспечение их сохранности;

- обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимозачетов через счета КО;

- установление предельных остатков денежной наличности в операционных кассах КО;

- регулирование обязательных  резервов депонируемых в ЦБ.

Основные операции РКЦ:

- открытие, переоформление  и закрытие корсетов КО

- списание (зачисление) средств со счетов (на счета) КО и их филиалов;

- контроль осуществления  платежей в пределах средств  имеющихся на корсчетах;

- прием и выдача наличных денег КО.;

- открытие и закрытие  ссудных счетов по рефинансированию  БР;

- начисление процентов  по кредитным операциями, контроль за их своевременным погашением;

- обработка денежной наличности;

- выверка расчетных операций по корсчетам банка.

Каждому банку в РКЦ открывается корсчет на основании: заявления на открытие сета; нотариально заверенной копии учредительных документов; нотариально заверенной карточки с образцами подписей и оттиском печати[6, c.172].

Если банки обслуживаются одним РКЦ, то все операции по расчетам осуществляются по их корсчетам в РКЦ. Если банки обслуживаются в разных РКЦ, то между РКЦ расчеты проводятся по системе межфилиальных оборотов. Информация об изменении средств на корсчетах передается с помощью авизо (если платежных и расчетных документов много – оформляется сводное авизо). Авизо может быть дебетовое (о списании средств) и кредитовое (о зачислении средств)[1, c.24]

2) Децентрализованные расчеты (напрямую между банками по  корсчетам)

Корреспондентские отношения оформляются корреспондентским договором. Их цель - осуществление платежей и расчетов банками по поручению друг друга. Открываются 2 вида корсчетов:

- счет типа LORO - ваш счет у нас;

- NOSTRO - наш счет у вас. Они являются зеркальным отражением друг друга. Loro главный счет, сначала все изменения идут по нему. Далее эти изменения будут переданы в виде авизо на счет Nostro. Принцип корреспондентских отношений - это взаимозачеты, т.е. клиринг. В корреспондентском договоре указывается дата валютирования, т.е. дата, с момента которой проведенная ранее сумма может использоваться (сейчас все больше и больше используется в тот же день)[4, c.139].

Для открытия корсчетов банки предоставляют следующие документы:

— заявление на открытие

— нотариально заверенные учредительные документы

— нотариально заверенные карточки с образцами подписей и печати

— нотариально заверенная копия лицензии ЦБ

— справки о постановке на учет в 4 фонда, а также в налоговых органах.

Основные реквизиты договора:

- наименование банка, открывающего  счет и банка, в котором счет  открывается;

- предмет договора (открытие  корсчета, валюта платежа, перечень  совершаемых по корсчету операций);

- порядок совершения операций (установление лимита кредитования, обязанности сторон и т.д.);

- размер и порядок оплаты  услуг (% по остатку на корсчете, оплата операций проводимых по  корсчету);

- ответственность сторон;

- срок договора;

- другие условия

- юридические адреса, подписи и печати.

3) Децентрализованные расчеты (через клиринговые учреждения)

Клиринговое учреждение – это юридическое лицо, заявившее себя в качестве центра взаимных расчетов, которому на основании лицензии ЦБ предоставляется право осуществлять расчетные операции и ограниченный круг банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга. Учредителями могут быть юр. и физ. лица. В клиринговых учреждениях банкам открываются условные счета, по которым в течение дня осуществляется взаимозачеты, в конце дня выводится сальдо по счетам, т.е. определяется задолженность банков перед друг другом, которая должна быть погашена на следующий день.[1, c.31]

Возможны два варианта клиринга:

1) без предварительного  депонирования, когда на начало операционного дня банки не депонируют на своем условном счете средства для проведения операций.

2) с предварительным депонированием, когда на начало операционного дня банк должен перевести сумму равную возможной задолженности на конец операционного дня.

Хотя схема расчетов через клиринговые учреждения децентрализована, тем не менее должно выполняться следующее: клиринговые учреждения могут работать либо через один ВЦ с РКЦ, либо через разные ВЦ, но в конце операционного дня сальдо задолженности банка должно быть передано в РКЦ для проведения информации по корсчету банка[5, c.242].

            Помимо трех перечисленных видов межбанковских расчетов следует отметить межфилиальные расчеты (внутри банка), которые используются крупными банками для осуществления взаимозачетов между филиалами. [6, c. 152]

              Таким образом, существующие виды межбанковских расчетов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.

 

 

1.2. Расчеты через расчетно-кассовые  центры и технология проведения  расчетов

 

В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями осуществляют банки и небанковские кредитные организации. Поскольку получателя и плательщика обслуживают в большинстве случаев разные банки, то имеет значение характер взаимоотношений между банками. Организация расчетов в этом случае возложена на расчетно-кассовые центры (РКЦ), созданные ЦБ РФ по территориальному принципу[6, c.179].

В настоящее время в большинстве случаев расчеты осуществляются через РКЦ. Для проведения расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет на соответствующем балансовом счете. На таком счете банк хранит свои собственные средства, а РКЦ осуществляет безналичные расчеты клиентов и самого банка. Порядок взаимоотношений по организации расчетов регулируется законодательными и нормативными документами и договором о корреспондентских отношениях, заключенным между банком и РКЦ[1, c.42].

Для лучшего понимания механизма расчетов рассмотрим структуру РКЦ (рис. 1.).

Рис. 1. Инфраструктура расчётно-кассовых центров

Расчеты между РКЦ по расчетным операциям фирм - клиентов банков производятся через счета МФО (межфилиальные обороты), которые имеются у каждого РКЦ.

Расчеты между клиентами одного банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка.

Особенностью расчетов через РКЦ является то, что при отсутствии средств на корреспондентском счете банка в РКЦ его клиент не сможет произвести платеж даже при наличии у него средств на счете в банке. Кроме этого, недостатком расчетов через РКЦ является появление в отношениях между банками и их клиентами дополнительного звена - РКЦ, что усложняет расчеты[5, c.281].