Характеристика счетов и особенности учета межбанковских расчетов

Для учета платежей, которые банк в течение дня производит через клиринговый центр, а также платежей, поступающих банку через клиринговый центр использует балансовый счет 30219. Указанный счет не имеет признака, а это значит, что по нему не может быть остатка на конец данного банковского дня.

Например[9, c.70]:

1) По платежному поручению  клиент производится платеж получателю в другой коммерческий банк через клиринговый центр в сумме 700.

Дт расчетный счет клиента (40702) – Кт 30219 – на сумму 700.

2) Через клиринговый центр  поступил платеж клиенту банка – негосударственной финансовой организации в сумме 1000.

Дт 30219 – Кт 40701 – на сумму 1000.

Если для завершения расчетов за данный банковский день у конкретного банка-участника возникает недостаток средств, то расчетный клиринговый центр может предоставить ему кредит для завершения расчетов, до начала следующего банковского дня (кредиты «overnight»).  
Заключение

 

    Подводя итог изложенному в курсовой работе можно точно сказать:

    В первой главе были рассмотрены основные теоретические аспекты, связанные с межбанковскими расчетами, принципами их организации, содержанием и ролью, откуда можно сделать вывод. Что межбанковские расчеты - это важнейшая составляющая деятельности любого банка.

    Что организация этих расчетов происходит на основе корреспондентских отношений, которые представляют собой договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Эти отношения могут возникать между кредитными институтами, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами. В современных условиях каждый банк связан корреспондентскими узами не с одним, а с десятками, а иногда и тысячами банков.

    Корреспондентские отношения могут существовать между различными типами кредитных учреждений, в том числе банками из разных стран: между разными независимыми коммерческими банками; между коммерческими банками и центральным банком данной страны или других стран; между центральными банками суверенных государств. Указанные отношения могут также иметь место между коммерческими банками и специальными межбанковскими организациями типа клиринговых палат.

     Классической формой корреспондентских отношений служат отношения между разными коммерческими банками.

Действующая система межбанковских расчетов (она предусмотрена Положением об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации от 9 июля 1992г. с некоторыми последующими уточнениями) базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета (корсчета) коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях Центрального банка России - расчетно-кассовых центрах (РКЦ). По существу это - отделения Банка России, являющиеся посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками.

Основная функция РКЦ - проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Вместе с тем РКЦ занимаются и эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями: кредитованием коммерческих банков, кассовым исполнением бюджетов различных органов власти, финансированием государственных капитальных вложений за счет бюджетных ассигнований, операциями с ценными бумагами и операциями неторгового характера в иностранной валюте.

Межбанковские расчеты также совершаются по корреспондентским счетам прямым зачислениям. В последние годы распространенной формой межбанковских расчетов стал межбанковский клиринг (через НКО).

Во второй части были рассмотрены современные платежные системы. Охарактеризована действующая платежная система-БЭСП. Изучен международный стандарт SWIFT.

В третьей главе данной работы был изучен порядок оформления и учета межбанковских расчетов в зависимости от их формы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс (ГК РФ) от 21 октября 1994 года (глава 45. Банковский счет)  (с изм. и доп. от 14 июня 2012 г.);
2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., от 01.07.2012);
3. Федеральный закон "О национальной платежной системе" от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ;
4. Федеральный закон  "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 28.07.2012);
5. Инструкция Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14 сентября 2006 года № 28-И;
6. Положение Банка России «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России" от 12.03.1998 года № 20-П. (ред. от 11.04.2000);
7. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» 26.03.2007 № 302-П (ред. от 04.04.2012);
8. Положение Банка России "О платежной системе Банка России" от 29 июня 2012 г. № 384-П;
9. Банковское дело / Под редакцией профессора О.И. Лаврушина. – М.: «Финансы и статистика», 2010. - 448с.

          10.Банковская социология / Под редакцией И.Ю. Варьяш – СПб.: Изд. «Альфа», 2011– 253с.

          11.Пластиковые карты: принципы построения платежных систем / Под редакцией А.В. Вавилов, И.И. Ильин – М.: «Европеум – Пресс», 2010. – 123с.

         12. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: АО «Финстатинформ», 2010. – 296с.

        13.Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012. – 471с.

        14.Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Под руководством проф. Г. Асхауэр. – М.: 2010. – 627с.

        15.Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / Под редакцией профессора Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, «ЮНИТИ», 2011. – 479с.

       16.Общая теория денег и кредита: Учебник / Под редакцией Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, «ЮНИТИ», 2010.

       17.Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 200 с.

       18. Ушанов П.В. //Межбанковская платежная система в условиях развивающейся глобальной экономики// Финансы и кредит. 2012. Июнь.

       19. Официальный сайт ЦБР: www.cbr.ru.

       20. Официальный сайт Росстата: www.gks.ru.

 

 

Приложение 1

Таблица 1

Количество и объем платежей, проведенных  
через платежную систему России в 2010г.

Способ проведения платежа	Кол-во платежей, млрд. шт.	Отношение к общему кол-ву, %	Объем платежей, трлн. руб.	Отношение к общему объему, %
Платежи внутри одной КО	1,28	47,40%	123,14	14,03%
МФР	0,43	16,00%	110,56	12,60%
Через счета ЛОРО, НОСТРО	0,09	3,27%	34,00	3,87%
Всего частными платежными системами	1,80	66,67%	267,70	30,51%
Через платежную систему ЦБ РФ	0,94	34,92%	609,90	69,50%
Всего через платежную систему РФ	2,70	100,00%	877,50	100,00%

 

Таблица 2

Количество и объем платежей, проведенных  
через платежную систему России в 2011 г.

Способ проведения платежа	Кол-во платежей, млрд.	Отношение к общему кол-ву, %	Объем платежей, трлн. руб.	Отношение к общему объему, %
Платежи внутри одной КО	1,36	46,78%	149,42	15,89%
МФР	0,38	12,97%	113,29	12,05%
Через счета ЛОРО, НОСТРО	0,17	5,77%	24,09	2,56%
Всего частными платежными системами	1,90	65,52%	286,80	30,51%
Через платежную систему ЦБ РФ	1,06	36,52%	653,40	69,50%
Всего через платежную систему РФ	2,90	100,00%	940,10	100,00%