Теоретические основы контроля и надзора банковской деятельности

Органы банковского надзора  обязаны поддерживать регулярные контакты с руководством банка и хорошо понимать особенности его деятельности.

Жизненно важный элемент банковского  надзора - возможность осуществления  надзора за деятельностью банковской группы на консолидированной основе.

Органы банковского надзора  должны убедиться в том, что банк ведет надлежащую отчетность, составляемую в соответствии с последовательными  принципами бухгалтерского учета и  бухгалтерской практикой. 
          Органы банковского надзора должны иметь в своем распоряжении надлежащий диапазон мер надзора за банковской деятельностью, с тем, чтобы вовремя предпринимать действия по исправлению положения.

Один из ключевых компонентов консолидированного банковского надзора состоит  в налаживании контакта и обмена информацией с различными другими  органами банковского надзора, прежде всего органами по контролю над банковской деятельностью в зарубежной стране, где ведутся банковские операции.

Рассмотрим основные методы банковского  надзора подробнее.

I. Пруденциальный (камеральный) надзор – это текущий контроль на регулярной основе, механизмом реализации которого является предоставление кредитной организацией различных видов отчётности регулируемой Комитетом.

II. Инспектирование на местах  – представляет собой комплекс  взаимосвязанных, целенаправленных  мероприятий, реализацию уполномоченных  подразделений Комитета непосредственно к кредитной организации для определения соответствия выполняемых операций действующему законодательству и нормативно-правовым актам Комитета.

Таким образом, надзор за банковской системой в широком плане распадается  на три взаимосвязанных блока: макроэкономический анализ, мониторинг банковской системы, надзор за отдельным банком. Надзор должен быть нацелен в первую очередь  на максимальное укрепление общественного  доверия к банковской системе, предотвращение массовых банкротств банков.

Принципами государственного регулирования  и надзора банков второго уровня являются:

1) эффективное использование ресурсов  и инструментов регулирования;

2) прозрачность деятельности финансовых  организаций и финансового надзора;

3) стимулирование управления финансовых  организаций, основанного на оценке  рисков;

4) комплексность мер по обеспечению  защиты интересов потребителей  финансовых услуг путем поддержки  развития новых финансовых инструментов  и услуг, а также внедрения  современных технологий на финансовом  рынке;

5) ответственность органов финансовой  организации.

Задачами государственного регулирования  и надзора банков второго уровня являются:

1) установление стандартов деятельности  финансовых организаций, создание  стимулов для улучшения корпоративного  управления финансовых организаций;

2) мониторинг финансового рынка  и финансовых организаций в  целях сохранения устойчивости  финансовой системы;

3) сосредоточение ресурсов надзора  на областях финансового рынка,  наиболее подверженных рискам, с  целью поддержания финансовой  стабильности;

4) стимулирование внедрения современных  технологий, обеспечение полноты  и доступности информации для  потребителей о деятельности  финансовых организаций и оказываемых  ими финансовых услугах.

Системный подход к банковскому  надзору означает, в первую очередь, подход к деятельности коммерческих банков как к разветвленной целостной  системе, состоящей из отдельных  базовых элементов (банков), связанных  между собой сложными многоуровневыми  отношениями. В этой общей системе  формируются подсистемы по разным признакам: · размерам капитала и активов (крупные, средние, мелкие);· организационно-правовой форме (акционерные, паевые); · преимущественным сферам деятельности (коммерческие, ипотечные, экспортно-импортные и пр.);· принадлежности капитала (национальные, иностранные) и др. В свою очередь каждый отдельно взятый коммерческий банк (базовый  элемент общей системы) также  является сложной системой, подчиняющейся  определенным закономерностям развития на отдельных фазах жизненного цикла. Главная цель надзора за банковской деятельностью - сохранение общей стабильности денежно-кредитных рынков, предотвращение системных кризисов путем постоянного наблюдения за всем банковским сообществом и принятия своевременных корректирующих мер. Особое место в этом отводится механизму ранней диагностики.

Регулирование деятельности банков осуществляется как в отношении отдельного банка, так и на консолидированной основе, т.е. в отношении банковской группы.

Таким образом, необходимость банковского регулирования и надзора обосновывается необходимостью поддержания и укрепления доверия банковской системе, предотвращения нарушений банковских законов и нормативных правовых актов, возможностью понять глубину и установить причину проблем в том или ином банке.

1.2 Правовые основы государственного регулирования банков второго уровня 
 
         Государственное регулирование и надзор банковской деятельности основывается на Конституции Республики Казахстан. Контроль и надзор за деятельностью банков второго уровня РК осуществлялся Агентством Республики Казахстан по peгулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на основании Закона Республики Казахстан от 4 июля 2003 г. №474-11 "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций" [7], но согласно Указу Президента Республики Казахстан от 12 апреля 2011 года № 25 функции и полномочия Агентства были переданы Национальному Банку Республики Казахстан,   а от 18 апреля 2011 года № 61 был образован Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан. Кроме того, организация банковского надзора в Республике Казахстан основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях международных банковских комитетов. 
         В Казахстане в целях внедрения надзора за деятельностью банков на консолидированной основе еще в 2001 г. были приняты, инициированные Национальным Банком Республики Казахстан, изменения и дополнения в Закон "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" [6], устанавливающие основные принципы осуществления такого надзора. Кроме того, Национальным Банком были разработаны ряд нормативных правовых актов по вопросам консолидированного надзора, в частности:

1) "Правила  участия банка второго уровня  в уставном капитале других  юридических лиц, а также выдачи  разрешения на создание или  приобретение банком второго  уровня дочерней организации"  от 14 ноября 2001 г. №427;

2) "Правила  предоставления отчетности и  сведений крупными участниками  банков и банковскими холдингами" от 25 июня 2001 г. №256;

3) Правила  о порядке дачи согласия Национального  банка Республики Казахстан на  приобретение статуса крупного  участника банка второго уровня  или банковского холдинга от 25 июня 2001г. №255;

4) Правила  составления консолидированной  финансовой отчетности банками  второго уровня Республики Казахстан  от 11 февраля 2000 г. №25;

5) Правила  о пруденциальных нормативах  для банковских групп от 25 июля 2003г. №250;

6) Закон  Республики Казахстан "О государственном  регулировании и надзоре финансового  рынка и финансовых организаций"  от 12 июля 2003 г. 
         Характерная особенность нового этапа реформы заключается в создании четко организованных рыночных структур, обеспечивающих условия для развития конкуренции в банковском секторе. Государственное регулирование позволяет определить наиболее важные, приоритетные отрасли экономики, целенаправленно и рационально использовать имеющиеся ресурсы.

В 2003 году Национальный Банк Республики занимал ключевую позицию  в регулировании финансового  рынка страны. Такая концентрация регуляторных и надзорных функций  в центральном банке страны была промежуточным шагом к созданию самостоятельного государственного органа надзора, путем его выделения  из Национального Банка Республики Казахстан. 
         До 2004 г. Нацбанк был единственной организацией регулирующей деятельность банковского сектора Казахстана. Важным фактором развития банковского сектора страны стало начало деятельности с 1 января 2004 года Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АФН РК), которому были переданы соответствующие функции и полномочия от Национального Банка.

1.3 Пруденциальные нормативы

В соответствии с Законом "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" банк - юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое  правомочно осуществлять банковскую деятельность. Официальный статус банка определяется государственной регистрацией юридического лица в качестве банка в органах  Министерства юстиции Республики Казахстан  и наличием лицензии Национального  банка Республики Казахстан  на проведение банковских операций [6]. 
         В ответственность Агентства входит определение и снижение в определенной мере основных рисков с которыми сталкиваются банки второго уровня при кредитовании клиентов.

В соответствии с Правилами классификации активов, условных обязательств и создания провизии (резервов) против них (далее - Правила  классификации), утвержденными постановлением Правления Агентства от 25.12.06 г. № 296, введенными в действие с 1 апреля 2007 года, предусмотрено понятие "портфель однородных кредитов" и порядок  их формирования, мониторинга, создания провизии (резервов) против них.

Правила классификации  устанавливают особенности классификации  однородных кредитов, основные требования к однородным кредитам и к внутренним политикам банка.

В этой связи, внутренняя политика банка играет важную роль в портфельном подходе оценки рисков, которая в деталях должна раскрывать признаки однородности, включая  порядок, методы, сроки их группировки, а также мониторинг, методику, процедуры  классификации (реклассификации) и  формирования (расформирования) провизии (резервов) против таких кредитов.

В целях  диверсификации ссудного портфеля внутренняя политика банка может содержать  требования к объему портфеля однородных кредитов, отдельных видов кредитов, включаемых в портфель.  
         Следует отметить, что прежде чем создавать портфель однородных кредитов, банку необходимо утвердить внутреннюю политику, провести мероприятия по созданию портфеля однородных кредитов. Уполномоченный орган банка принимает решение о создании портфеля однородных кредитов и утверждает внутренние правила по данному виду портфеля однородных кредитов, содержание которых соответствует пункту 34 Правил классификации. Кредиты группируются в портфель однородных кредитов в соответствии с внутренней политикой в пределах 0,02 процентов от величины собственного капитала банка, рассчитанного в соответствии с требованиями уполномоченного органа по методике расчета пруденциальных нормативов для банков.

В соответствии с пунктом 41 Правил классификации, предусмотрен ежеквартальный анализ портфеля, соответственно датой оценки риска является каждое первое число квартала, следующего за отчетным. Таким образом, в течение  отчетного квартала в портфель однородных кредитов включаются займы, размер которых  не превышает 0,02 процентов от величины собственного капитала банка, рассчитанного  на начало квартала.

Необходимо  обратить внимание, что при расчете  размера кредитов, включаемых в портфель однородных кредитов, за основу берется  совокупный размер задолженности на одного заемщика.  
         Кредиты включаются в портфель однородных кредитов с даты их выдачи в сумме, установленной в договоре банковского займа, и не допускается включение кредитов по остатку долга. Также согласно пункту 39 Правил классификации, не предусматривается вывод отдельных займов из портфеля в связи с ухудшением их качества.

Портфель  однородных кредитов может формироваться  отдельно по физическим и юридическим  лицам, с разбивкой внутри по соответствующим  признакам однородности.

В соответствии с пунктом 21 Правил классификации  критерии, используемые банками при  анализе кредитоспособности заемщиков (должников), в том числе при  оценке финансового состояния заемщика и стоимости предмета залога, а  также процедуры принятия и исполнения решений по созданию провизии (резервов), регламентируются Правилами классификации, а также внутренними документами  банка, определяющими кредитную, инвестиционную и учетную политику и, в том  числе, содержащими требования относительно порядка начисления и приостановления  начисления вознаграждения по активам. 
         Кроме того, при рассмотрении данного вопроса банкам необходимо руководствоваться положениями МСФО.

Регулирование прав депозиторов в Республике Казахстан  основывается на Законе РК "Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных  в банках второго уровня Республики Казахстан" от 12 января 2007 года № 222-III. Данный Закон направлен на защиту прав депозиторов - физических лиц и  определяет правовые основы функционирования системы обязательного гарантирования депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан, порядок создания и деятельности организации, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов, участия  банков второго уровня в системе  обязательного гарантирования депозитов, а также иные вопросы взаимоотношений  участников системы. 
         Целью системы обязательного гарантирования депозитов является обеспечение стабильности финансовой системы, в том числе поддержание доверия к банковской системе путем выплаты гарантийного возмещения депозиторам в случае принудительной ликвидации банка-участника. 
         Основными принципами системы обязательного гарантирования депозитов являются:

1) обязательность участия банков, осуществляющих прием депозитов,  открытие и ведение банковских  счетов физических лиц, в системе  обязательного гарантирования депозитов;

2) обеспечение прозрачности системы  обязательного гарантирования депозитов;

3) снижение рисков, связанных с  функционированием системы обязательного  гарантирования депозитов;

4) накопительный характер формирования  специального резерва, предназначенного  для выплаты гарантийного возмещения.

Депозиторы в основном самостоятельно несут все риски, связанные с  вложением денег в банк, за исключением  только гарантируемой АО "Казахстанский фонд гарантирования депозитов" (далее – Фонд) суммы остатка по депозиту без начисленного вознаграждения не более максимальной суммы гарантируемого возмещения – 700 000 тыс. тенге.