Сущность денег и их возникновение

Основы организации  безналичных расчетов

   В рыночных условиях особо актуальна  четкая организация денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.

   Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и  как продавец. Предприятие также  осуществляет денежные расчеты с  рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей ( проводок ) по счетам банков. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

   Бесперебойность расчетов обеспечивают  следующие  основные принципы безналичных расчетов, соблюдение которых позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременность, надежность, эффективность.

   Первый  принцип - правовой режим осуществления  расчетов и платежей. К главным  законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ,  ФЗ "О Центральном банке России" от 26 апреля 1995 г. ФЗ "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996 г. Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями.

   Второй  принцип - осуществление расчетов по банковским счетам.

   Третий  принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

   Четвертый принцип - принцип срочности платежа.

   Пятый принцип - принцип обеспеченности платежа, предполагает наличия у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. 

   Шестой  принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений  о порядке их проведения.

   Седьмой принцип - имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных отношений.

   Соблюдение  этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики. Пока расчеты происходят безналичным путем, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках происходит оседания денежных средств, которые становятся денежными ресурсами банков.

   Безналичные расчеты: 1. Способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать и хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчете наличными деньгами.

   2. Позволяют  лучше регулировать платежный  оборот оборачиваемость оборотных  средств и совершение платежей.

   В безналичном обороте могут участвовать и средства, являющиеся личными сбережениями граждан, хранящимися в банках. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения

   Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, форм и способов расчетов. Наиболее постоянны и наименее подвержены изменениям принципы организации расчетов. Формы и способы расчетов должны соответствовать этим  принципам, приспособиться к ним по мере их изменения.  

• Основы  организации безналичных  расчетов

 
 

   В рыночных условиях особо актуальна  четкая организация денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.

   Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и  как продавец. Предприятие также  осуществляет денежные расчеты с  рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам банков. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

   Бесперебойность расчетов обеспечивают  следующие  основные принципы безналичных расчетов, соблюдение которых позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременность, надежность, эффективность.

   Первый  принцип - правовой режим осуществления  расчетов и платежей. К главным  законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ,  ФЗ "О Центральном банке России" от 26 апреля 1995 г. ФЗ "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996 г. Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями.

   Второй  принцип - осуществление расчетов по банковским счетам.

   Третий  принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

   Четвертый принцип - принцип срочности платежа.

   Пятый принцип - принцип обеспеченности платежа, предполагает наличия у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. 

   Шестой  принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

   Седьмой принцип - имущественная ответственность  участников расчетов за несоблюдение договорных отношений.

   Соблюдение  этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики. Пока расчеты происходят безналичным путем, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках происходит оседания денежных средств, которые становятся денежными ресурсами банков.

   Безналичные расчеты: 1. Способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать и хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчете наличными деньгами.

   2. Позволяют  лучше регулировать платежный оборот оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

   В безналичном  обороте могут участвовать и  средства, являющиеся личными сбережениями граждан, хранящимися в банках. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения

   Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, форм и способов расчетов. Наиболее постоянны и наименее подвержены изменениям принципы организации расчетов. Формы и способы расчетов должны соответствовать этим  принципам, приспособиться к ним по мере их изменения.  

• Формы безналичных расчетов.

 

   Основные  положения, связанные с осуществлением безналичных расчетов, регулируются ГК РФ. Платежи на территории РФ осуществляются  путем наличных и безналичных расчетов. Расчеты между юридическими лицами, расчеты граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производится в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты счета организаций и предпринимателей, участвующие в расчетах.

   Преобладающая часть платежного оборота приходится на платежи за товары  отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть расчетов - это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитным учреждениям и т.д. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

   Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

   Документооборот - это система оформления, использования  и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят:

   Выписка грузоотправителем счета - фактуры  и передача его другим  участникам расчета;

   Содержание  расчетного документа и его реквизиты;

   Сроки составления расчетного документа  и порядок его предъявления в  банк, а также другим участникам расчетов;

   Движение расчетного документа между учреждениями банков;

   Порядок и сроки оплаты документа и  получение денежных средств;

   Порядок использования расчетного документа  для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер  экономического воздействия.

   Кодекс  не содержит исчерпывающего перечня форм расчетов, а регламентирует лишь основные из них. К ним относятся расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Формы расчетов могут предусматриваться законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, Стороны вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов (ст. 862 ГК РФ). Спорные вопросы, касающиеся применения тех или иных форм расчетов, решаются в суде, арбитраже, третейском суде, без участия банковского учреждения.

   Расчетные документы, используемые при действующих  формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

   наименование  расчетного документа;

   номер расчетного документа и дата его  выписки;

   вид платежа  (почта, телеграф, электронная);

   наименование  и индетификационный номер плательщика, номер его счета в банке, наименование банка плательщика и банковский  индетификационный код; кореспонденский счет банка получателя в РКЦ.

   назначение  платежа;

   сумма платежа (цифрами и прописью)

   наименование  и ИНН получателя денежных средств, номер его счета в банке, наименование банка получателя платежа, его БИК, номер кор. счета банка получателя в РКЦ

   вид операции;

   очередность платежа;

   подписи уполномоченных лиц, оттиск печати предприятия;.

   При предоставлении платежного документа в банк операционист проверяет правильность заполнения документа, а также наличие на первом экземпляре подписей должностных лиц и качественного оттиска печати.

   Расчетные документы выписываются, как правили, с использованием технических средств  в один прием под копирку, чеки выписываются от руки.

   Расчетные документы принимаются в банк к исполнению в течении операционного дня банка, т.е. до 13 часов. Документы принятые ,баком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

   Итак, разнообразие применяемых форм и  принципов выбора той или иной формы расчета при заключении договоров и сделок зависит от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевает значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

     Выбор формы расчетов определяется:

   характером  хозяйственных связей между контрагентами;

   особенностью  поставляемой продукции и условиями  ее приемки;

   местонахождением  сторон сделки;

   способом  транспортировки грузов;

   финансовым  положением юридических лиц.

   Выбор формы должен контролироваться банком на соответствии установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиенту руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

   Расчеты платежными поручениями.