Система надзора за коммерческими банками за рубежом

       Аннулирование лицензии возможно при следующих обстоятельствах:

     - неспособность создаваемого    банка    начать    по   истечении определенного срока осуществление операций;

     - невыполнение банком условий лицензии или осуществление операций ,не предусмотренных в лицензии;

     - нарушение законов   или  нормативных  актов;

     - нанесение ущерба  интересам   кредиторов   и   вкладчиков   при проведении операций.

     Второй  этап     надзорной    деятельности -  дистанционный (документарный) надзор,  или проверка  отчетности, предоставляемой банками. Постоянный   контроль    за   деятельностью, осуществляемый органами надзора, позволяет заранее выявить  проблемы, которые  могут  вызвать риск неплатежеспособности банков, их банкротство.

     Для оценки  финансового  положения  банка   обычно   используют  периодическую  отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты,   включающие годовой  баланс, счет  прибылей  и  убытков, пояснительную  записку. Как   правило, ежемесячно  или    ежеквартально    должны   составляться отчеты о соблюдении  ими  экономических  нормативов  и   предоставлять   их   в  течение  месяца,  следующего  за  отчетным.   несоблюдение срока предоставления отчета свидетельствует о  наличии   у  банка  проблем. Примерно  один  раз в год внешний аудитор должен   проверять ежемесячные  и  ежеквартальные  финансовые  отчеты,  по   которым он делает заключения.

     Важнейшими  показателями финансового состояния  банка, зависящего  от внутрибанковской системы управления, являются [2]:

     - достаточность капитала (отношение    собственных    средств к ликвидным активам);

-  качество его активов с точки   зрения   риска   ликвидности;

- доходность, или прибыльность (уровень прибыли на 1 акцию или 1 занятого);

     - ликвидность (способность банка своевременно  оплачивать  свои    обязательства) - соотношение ликвидности и прочих активов.

     Представляемая  банком   отчетная документация может использоваться как показатель состояния   его активов, и на ее основе в некоторой мере можно оценить кредитный   риск, или риск неуплаты по кредиту, со стороны заемщика.

     Однако, проверка степени достоверности передаваемой  надзорным  органам   информации,   формирование   максимально  точного  представления  о   положении банка,  качестве его менеджмента  могут  быть  обеспечены  только  в  ходе проверки на месте.  Во время   общей   проверки   анализируются  различные  аспекты   деятельности банка и главные области  риска. Как  правило, выявляются   соблюдение  банком законов, правильность составления отчетов, наличие  эффективной  системы  управления  и производится   оценка   общего   финансового состояния банка.

     Во  всех странах по результатам проверок на  месте  составляются   письменные  отчеты,  доводимые до сведения руководства  центрального   банка,  оценивающего   информацию   инспекторов   и  дающего   при необходимости    разрешение   на   принятие   соответствующих   мер   воздействия на банк. Затем отчет  вместе  с  сопроводительным письмом направляется в   банк, где на Совете директоров обсуждается сделанные по результатам   проверки заключения.

     Одним из видов контроля является пруденциальный надзор. Цель надзора - защита потребителей банковских услуг от риска банкротства коммерческого банка и защита кредитной системы от риска "цепной реакции" банкротств банков.                      Пруденциальный надзор появился в процессе развития системы надзора со стороны центрального банка. Благодаря превентивному характеру он минимизирует разнообразные риски коммерческих банков. Он выполняет функцию защиты публичных интересов акционеров и вкладчиков [23.C.7].

     Элементы  пруденциального надзора:

     - контроль состава владельцев  банка, проверка уровня квалификации  руководителя банка и главного  бухгалтера, оценка готовности банка  к проведению банковских операций  на стадии образования и лицензирования  банков;

     - документальный надзор за статистической  и финансовой отчетностью банков (получение, проверка, анализ) в целях  раннего выявления проблем в  деятельности кредитной организации; 

      - инспекция работы с выездом  на место. Она позволяет оценить  качество управления банком, состояние его внутреннего контроля. Проверки кредитных организаций проводятся силами специалистов центрального банка. В отдельных случаях к их проведению привлекаются аудиторские организации.

     Завершающий этап  надзора  за банками - контроль за соблюдением    ими в строго определенные  сроки  предписаний  органов  надзора  по   устранению обнаруженных недостатков. Набор неофициальных и официальных мер воздействия на  банки  во    всех  странах  достаточно  широк (таблица 2).

Таблица 2 – Меры воздействия на банки

 

     Ликвидация  кредитного учреждения используется как  крайняя мера,    поскольку это затрагивает непосредственные  интересы  вкладчиков. В целях защиты  их интересов во многих странах организованна система    страхования депозитов. Таким образом, банковский надзор - это система, которую использует правительство для обеспечения стабильности финансовой системы, ее целостности и надежности.  

     1.2  Опыт работы коммерческих банков  за рубежом 

     Банковский  надзор  в  широком смысле включает в себя собственно    надзор за банками, называемый дистанционным, или документарным, и    инспектирование (инспекционные проверки на местах). В зависимости от    особенностей отдельных стран упомянутые  виды  надзора  неодинаково трактуются [13, С. 48].

     В ряде стран, например в Великобритании,  акцент  делается  на    документарный  надзор; в других, например в США, - на регулярное и    всестороннее  изучение  состояния  каждого  банка  при   проведении    инспекции  на  месте. Для  большинства  стран  характерно  сочетание    дистанционного контроля за деятельностью банков на  основе  анализа   отчетных документов с выездом инспекторов для проверки в банки. При этом  органы  надзора  взаимодействуют  со  службами   внешнего   и  внутреннего аудита банков.

     Тесная  взаимосвязь систем внешнего и  внутреннего  контроля  за    функционированием  коммерческих  банков  присуща, например, Франции, Нидерландам, Великобритании. Государственные органы надзора  в  этих    странах находятся в тесном контакте с частными аудиторскими фирмам,  которым оказывают доверие, что значительно облегчает и ускоряет    процедуру дистанционного надзора.

     Центральные банки  упомянутых  стран   получают   и   проверяют    заверенные внешними аудиторами годовые балансы, а также ежемесячные    или  квартальные  отчеты  коммерческих  банков  с   информацией   о    платежеспособности, ликвидности банка, открытой валютной позиции и    непогашенных просроченных кредитах, а также концентрации  кредитных    рисков, страновых рисках.

     В Великобритании внешние аудиторы  могут, а  в  Нидерландах  и    Франции  обязаны незамедлительно информировать центральный банк о   неплатежеспособности и неликвидности банка или о случаях их  отказа    заверять отчет банка. Банк Нидерландов ежегодно проводит совещания с    внешними аудиторами,  которые несут персональную ответственность в    случае нанесения их действиями ущерба коммерческому банку.

     Практика  надзора в развитых странах отличается разнообразием не    только  форм  его  организации, но  и  органов  его проведения. Как    правило, функции надзора выполняются  подразделениями  центрального    банка  или  министерства  финансов  или  независимым  ведомством, подотчетным  парламенту  или  президенту,  например   Федеральной корпорацией страхования депозитов (ФКСД), как в США. Деятельность надзорных   органов   регламентируется    системой    законов    и   других   правовых   актов   отражающих   особенности    исторического и экономического развития государства.

     Рассмотрим  подробнее систему банковского надзора в разных странах [13,С.50].

     Система банковского надзора  в США

     В США сложилась разветвленная система  надзора  на федеральном    уровне  и  на  уровне  отдельных  штатов. Деятельность  национальных банков контролируется и регулируется ФРС  вместе  с  двумя  другими    федеральными  органами  -  Службой  контролера  денежного обращения    (относящейся к министерству финансов)  и  Федеральной  корпорацией    страхования депозитов (ФКСД). Контроль за банками штатов  -  членами  ФРС, депозиты  которых    застрахованы   в  ФКСД, осуществляется  соответствующими  органами    банковского  надзора, созданными  при  правительстве  штатов  (как    правило, отделом уполномоченного по банкам или управляющего банками    при правительстве штатов). Кроме того, их деятельность  регулируется и контролируется ФРС и ФКСД. Банки штатов,  не  являющиеся  членами  ФРС, чьи   депозиты    застрахованы в ФКСД, контролируются двумя структурами – банковскими    органами штатов и  ФКСД. Банки  штатов, не  входящие  в  ФРС  и  не    страхующие депозиты в ФКСД ,находятся под контролем властей штатов.       

     Надзорные органы в США - Служба конролера денежного обращения    (на  федеральном уровне)  и Отдел Уполномоченных по банкам при    правительствах штатов (на уровне  штатов)  -  решают  вопросы о    предоставлении   лицензий   для   открытия  соответствующих банков    (национальных или банков штатов), выдаче  разрешения  на  открытия    отделения,  слиянии и поглощении банков,  а также об изменениях в    структуре банковского капитала.

     В компетенции надзорных органов  США также входят:

     - ликвидация закрываемых банков;

     - разработка инструкций, правил, указаний  и регламентаций, носящих    подзаконный характер и ориентированных  на разъяснение законов;

     - периодические комплексные   проверки   состояния, операций  и политики  подведомственных банков;

     - принятие мер по исправлению сложившегося положения;

     - консультирование   руководства   банков;

     - обобщение отчетов и статистической  информации банков.

     В обязанности ФРС входит также  защита прав потребителей, причем    компетенция ФРС распространяется не только на банки,  но и на кредитно-финансовые учреждения.  Суть  этой  деятельности сводится к  обеспечению потребителей. (в том числе банковских клиентов) адекватной информацией и осуществлению контроля за соблюдением прав клиентов. Задачами ФРС в  сфере  контроля  и  регулирования  деятельности    депозитных учреждений в США являются:

     - контроль и   регулирование   деятельности    зарегистрированных  штатами банков - членов ФРС, банковских холдинговых компаний;

     - контроль и  регулирование   деятельности   на   территории   США    зарубежных банковских учреждений;

     - регулирование структуры банковского  капитала в  соответствии  с  Законом   о   банковских   холдинговых  компаниях  и   поправками  к нему, Законом об  изменение контроля за  банковской  деятельностью  и Законом   о  слиянии  банков. В соответствии  с этими законами Совет управляющих ФРС принимает решения о слиянии и поглощении банков; регулирование зарубежной    деятельности    всех   американских    коммерческих учреждений - членов ФРС.

     В отличие  от  США  в  странах  Западной Европы отмечается более    четкая централизованная структура органов банковского надзора.