Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

     Таблица 2 - Анализ структуры собственного капитала ОАО «Невский народный банк»

      Анализ  таблицы 5 показал, что наибольший удельный вес в общем объеме собственного капитала на 01.01.2008г занимает статья «Резервный капитал» составляет 60,7%, что  позитивно характеризует управление банком. Банк считается эффективно работающим, в последних двух периодах данная статья снижалась. Следующей по величине занимает статья «Нераспределенная прибыль» она с каждым годом увеличивалась, что позитивно характеризует деятельность банка. Третьей по величине статья «Добавочный капитал» на 01.01.2008г. – 28,3%; на 01.01.2009г. – 25%, на 01.01.2010г. – 25,2%. Данная статья увеличилась за счет доли эмиссионного дохода в общем объеме собственного капитала, что позитивно характеризует банк. Уставный капитал анализируемого КБ ОАО «Невский народный банк» - это величина постоянная, и составляет – 210 629 тыс. руб.

      Более наглядно структуру собственного капитала банка ОАО ОАО «Невский народный банк» можно рассмотреть с  помощью диаграмм (рис 2,3,4).

      

Рисунок 2 – Структура собственного капитала КБ ОАО «Невский народный банк» на 01.01.2008г.

      

Рисунок 3 – Структура собственного капитала КБ ОАО «Невский народный банк» на 01.01.2009г.

        
 
 

     Рисунок 4 – Структура собственного капитала КБ ОАО «Невский народный банк» на 01.01.2010г.

     Анализируя  темп прироста собственного капитала КБ ОАО «Невский народный банк», можно сделать вывод, что в абсолютном выражении собственный капитал снижался и в процентном соотношении снижался. Это является отрицательным моментом в деятельности банка, и объясняется тем что объемы привлеченных ресурсов увеличивались в банке более высокими темпами.(таблица 6)

      Таблица 6 – Динамика собственного капитала КБ ОАО «Невский народный банк»

 

     Также важным для оценки банка является показатель доли собственного капитала в совокупных пассивах банка. 

     

     УСК - доля собственного капитала в валюте баланса банка (упрощенный показатель достаточности капитала); Ск - величина собственного капитала банка; ВБ - валюта баланса банка. 

     На 01.01.2008г.УСК=1919865/14860951*100=13%

     На 01.01.2009г.УСК=2694769/13874614*100=19,4%

     На 01.01.2010г.УСК=2666746/16028393*100=16,6%

     Доля  собственного капитала КБ ОАО «Невский народный банк» в первом и во втором периоде имел растущую динамику, но во втором периоде произошло резкое увеличение на 14%, следовательно можно сказать, что это произошло за счет снижения валюты баланса банка, и может служить негативным моментом в деятельности и может привести к потери доли на рынке, а следовательно конкурентных преимуществ банка.

     В третьем периоде произошло снижение доли собственного капитала на 2,8%, следовательно, можно сделать вывод, что это  произошло за счет увеличения валюты баланса, и это обстоятельство не свидетельствует о повышение надежности банка.

     Так за периоды с 01.01.2008г. по 01.01.2010г. произошло  увеличение доли собственного капитала к валюте баланса на 3,6%, что позитивно  характеризует банк.

         При анализе собственного капитала КБОАО «Невский народный банк» очень важно рассчитать объем иммобилизованных ресурсов (таблица 6).

       Иммобилизация - это процесс увеличения собственных  денежных средств в недоходоприносящие банку операции (иммобилизованные средства - это отвлеченные средства) [17].

       Увеличение  объема иммобилизованных ресурсов всегда свидетельствует о снижении доходности операций банка. Совокупный собственный  капитал банка называется собственный  капитал - брутто. Собственный капитал  — брутто за минусом иммобилизации - это собственный капитал - нетто, т.е. это те частые собственные ресурсы, за размещение которых банк получает доход. 
 

2.2 Определение достаточности собственного капитала для обеспечения финансовой устойчивости банка

       Важной обязательной оценкой собственного капитала, дополняющей представление о состоянии банка, является достаточность собственного капитала. Достаточность капитала банка - это способность собственного капитала банка покрыть убытки, связанные с наступлением риска. Иными словами, это способность банка защищаться от риска. Таким образом, данный показатель позволяет определить, способен ли банк выжить при наступлении рисковых событий. 

       Проведем  анализ достаточности собственного капитала и представим в виде таблицы (таблица 4).

       Таблица 4 – Анализ достаточности собственного капитала КБ ОАО «Невский народный банк»

 Как показал анализ Кд за два периода  в динамике растет (на 01.01.2008г. – 15,2%; на 01.01.2009г. – 23%), в следствии увеличения собственного капитала при одновременном  снижения объемов активов рискованных. Устойчивость растет, банк рискует недополучить доход в результате снижения объемов размещаемых активов. В третьем периоде Кд снизился в динамике по сравнению с предыдущим годом, но все же остался выше, чем в 2008 году. (на 01.01.2010г. – 19,3%). В целом в динамике коэффициент достаточности растет, это позитивно характеризует банк, т.к. наблюдается сбалансированный рост и собственного капитала и портфеля активов.  
            Более наглядно можно представить в виде динамики (рис.5)

       

Рисунок 5 – Динамика коэффициент достаточности собственного капитала КБ ОАО «Невский народный банк»

     В деятельности банка собственный капитал банка является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте банка как работающий ресурс. В этой связи при анализе собственных средств необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

     Собственный капитал-нетто (СК нетто)  рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку. 

     Понятие собственный капитал - брутто (СК брутто) шире, т.к. включает в себя средства-нетто и иммобилизованные (отвлеченные) собственные средства.

Расчет  собственного капитала нетто осуществляется по формуле:

     Величина  иммобилизованных активов может  быть рассчитана по формуле:

 

ИмР –  иммобилизованные ресурсы: ФА- финансовые активы; КА- капитализированные активы.

     Сумма иммобилизованных средств выступает  как отрицательный фактор банковской деятельности, и чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций, т.к увеличение объема иммобилизованных ресурсов ведет к сужению всей ресурсной базы банка, а следовательно, к повышению затрат на ее пополнение.

     Для оценки качества собственных средств  следует определить коэффициент  иммобилизации (Ким), который показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на один рубль собственного капитала банка.

 
 
где ИмР - иммобилизованные ресурсы, СК брутто - собственный капитал-  брутто.

     Проведем  анализ иммобилизованных активов за периоды в виде таблицы (таблица  5).

     Таблица 5 – Структура иммобилизованных активов КБ ОАО «Невский народный банк»