Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

  1.2. Норматив  достаточности собственных средств банка.

Очень важной обязательной оценкой собственного капитала, дополняющей представление  о состоянии банка, является достаточность  собственного капитала. В общем понимании, достаточность капитала банка - это  способность собственного капитала банка покрыть убытки, связанные с наступлением риска. Иными словами, это способность банка защищаться от риска. Таким образом, данный показатель позволяет определить, способен ли банк выжить при наступлении рисковых событий.

  Из  Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 03.11.2009) "Об обязательных нормативах банков" (вместе с "Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера", "Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам", "Методикой определения синдицированных кредитов", "Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам"), норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) (далее - норматив Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются:

- величина  кредитного риска по активам,  отраженным на балансовых счетах  бухгалтерского учета (активы  за вычетом сформированных резервов  на возможные потери и резервов  на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной  к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

- величина  кредитного риска по условным  обязательствам кредитного характера;

- величина  кредитного риска по срочным  сделкам;

- величина  операционного риска;

- величина  рыночного риска.

 Величина собственного капитала регулируется и контролируется Банком России. Контроль за размером собственного капитала значительно бы упростился, если бы Банк России установил единую величину собственного капитала для всех банков. Но банки разные, и риски у них тоже различны, поэтому установить какую-то единую величину собственного капитала невозможно, т.к. для кого-то эта величина будет достаточна, а для кого-то слишком велика или слишком мала. Только поэтому регулятор использует для контроля банков относительную величину собственного капитала, где его размер ставится в зависимость от риска (точнее, рисковых активов). Поэтому говорят, что достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риску и позволяет дать общую оценкубанку.  
    Однако показатель достаточности собственного капитала не является строгим показателем надежности банка и защиты интересов его вкладчиков и кредиторов. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, то есть лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.  Так как ряд банков, деятельность которых в настоящее время прекращена Банком России, имели достаточность капитала в пределах нормативных значений, однако прочие показатели не позволили этим банкам вести дальнейшую деятельность. Поэтому, используя лишь показатель достаточности капитала, невозможно дать объективную оценку надежности банка [13].

Итак, возвращаясь  к показателю достаточности собственного капитала, следует сказать, что регулятором  было установлено, что собственного капитала должно быть у банка не менее 10% от величины его рисковых активов, где под рисковыми активами будем понимать денежные средства, которые размещены с определенным риском их невозврата. Таким образом, чем больше таких рисковых активов, тем больший собственный капитал должен иметь банк, чтобы соблюдать соотношение 10 коп. капитала на 1 рубль рисковых активов.

Расчетная формула достаточности капитала (норматив Н1) указана Банком России в Инструкции №110-И «Об обязательных нормативах банка». 
 
 
 
  
 
К- собственный капитал банка; Кр_i - коэффициент риска i-того актива; А_i - i-й актив банка; Рк_i - величина резерва на  возможные  потери  или  резерва  на возможные  потери  по  ссудам,  по  ссудной  и  приравненной к ней задолженности i-го актива; КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам; РР - величина рыночного риска; код 8930-требования банка к контрагенту по обратной срочной части сделок, возникшие в результате приобретения фин.активов с одновременным принятием обязательств по обратной продаже; код 8957- требования, к связанным с банком лицам; код 8992- резервы по срочным сделкам, созданные в соответствии с требованиями положения №254-П  
  Знаменатель формулы - это и есть риски банка, состоящие из значительного числа слагаемых. Наиболее значимое из этих слагаемых Аi, т.е. конкретный актив, степень риска которого определена Инструкцией 110-И.

В каждую из групп включены определенные виды активов, которые участвуют в расчете норматива Н1.  

1.3 Современное  состояние капитализации российской  банковской системы

     Успешное  решение задачи повышения темпов экономического роста и увеличения инвестиций во многом зависит от эффективной  работы банковской системы.

     Собственные средства (капитал) действующих кредитных организаций на 1.01.2010 достигли  4620,6 млрд. рублей. Темп прироста капитала в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизился вдвое(21,2% против 42,7%). Рост капитала в значительной мере был обусловлен наращиванием отдельными кредитными организациями своих уставных капиталов. Меры государственной поддержки, оказанной банковскому сектору, также способствовали наращиванию капитала банковского сектора. За 2009 год увеличилось отношение капитала банковского сектора к ВВП (с 9,2% на 1.01.2009 до11,8% на 1.01.2010), а также отношение капитала к активам банковского сектора — с 13,6 до 15,7% соответственно. Основными источниками капитализации банковского сектора в 2009 году были рост уставного капитала и эмиссионный доход. Их суммарная доля в объеме факторов роста капитала составила 50,2%, а объем увеличился на 403,6 млрд.рублей. Субординированные кредиты в 2009 году в меньшей степени, чем в 2008 году, оказали влияние на рост капитализации банковского сектора. На долю субординированных кредитов, включаемых в состав собственных средств, по состоянию на 1.01.2010 при шлось 25,3% суммарной величины факторов роста капитала, объем указанных субординированных кредитов увеличился на 203,7 млрд. рублей. По сравнению с 2008 годом в отчетном году существенно снизилось влияние прибыли и сформированных из нее фондов на динамику собственных средств банковского сектора. Их доля в суммарной величине факторов роста капитала составила 11,9%,а прирост за 2009 год — 96,0 млрд. рублей. Значимость факторов роста собственных средств различается по группам кредитных организаций. В группе банков, контролируемых государством, увеличение собственных средств происходило преимущественно за счет уставного капитала и эмиссионного дохода (суммарно — 82,4% общей суммы факторов роста капитала) и прироста стоимости имущества за счет переоценки (23,9% общей суммы факторов роста капитала).Капитализация крупных частных банков выросла главным образом за счет субординированных кредитов (63,0%) и роста уставного капитала(39,0%).В группе банков, контролируемых иностранным капиталом, основными факторами прироста капитала были: капитализация прибыли (51%),рост уставного капитала и эмиссионного дохода(33,0%) и субординированные кредиты (12,8%).В группе средних и малых региональных банков увеличение собственных средств происходило в основном за счет уставного капитала и эмиссионного дохода (54,1%) и за счет переоценки имущества (21,2%).В группе средних и малых банков Московского региона собственные средства снизились на 3,2%, в основном за счет значительного (на 7,2%)сокращения числа банков. Доля уставного капитала и эмиссионного дохода в совокупном капитале банковского сектора за отчетный период выросла с 44,8 до 45,7%, а доля субординированных кредитов в совокупном капитале банковского сектора за отчетный год, напротив, несколько сократилась (с 30,6 до 29,7%). Доля прибыли и сформированных из нее фондов в структуре совокупного капитала за 2009 год уменьшилась с 35,6 до31,5%.В 2009 году существенно возросло количество кредитных организаций, допустивших снижение собственных средств (капитала). Уменьшение собственных средств (капитала) на общую сумму 63,7 млрд.рублей отмечено у 163 кредитных организаций (в2008 году — у 119 кредитных организаций на общую сумму 47,6 млрд. рублей). Удельный вес таких кредитных организаций в капитале банковского сектора на1.01.2010 составил 8,8% (на 1.01.2009 — 2,9%).По итогам 2009 года наибольшее число банков со снизившимся капиталом наблюдалось в группе средних и малых банков Московского региона (59 кредитных организаций) и в группе средних и малых банков других регионов (50 кредитных организаций). Эти группы кредитных организаций снизили капитал на 4,5 и 3,0 млрд. руб. соответственно; их доли в капитале соответствующих групп составляли 19,8 и 15,3%,в совокупном капитале банковского сектора — 0,7 и0,5%.Снижение капитала отмечено у 25 кредитных организаций из группы крупных частных банков (на 35,8 млрд. руб.). На данные банки на 1.01.2010 пришлось3,2%совокупного капитала банковского сектора. В отношении 6 банков данной группы, допустивших снижение капитала, осуществлялись меры по предупреждению банкротства [18].

     Рост  собственных средств (капитала) банковского  сектора позволил увеличить показатель достаточности капитала в целом  по банковскому сектору с16,8% на 1.01.2009 до 20,9% на 1.01.2010.Показатель достаточности капитала увеличился за год по всем группам кредитных организаций, за исключением средних и малых банков Московского региона (см. таблицу 2.9).В 2009 году наиболее существенный рост показателя достаточности капитала (с 17,6 до 22,4) отмечался у первых 5 крупнейших по величине активов банков (см. таблицу 2.10).Количество банков со значением показателя достаточности капитала ниже 12% сократилось с 31 на1.01.2009 до 20 на 1.01.2010. Доля этих банков в совокупных активах банковского сектора уменьшилась

в 4,8 раза (с 16,6 до 3,5%).По состоянию на 1.01.2010 у 57 кредитных организаций (на 1.01.2009 —  у 70 кредитных организаций)значение показателя достаточности капитала находилось в пределах 12—14%. Доля активов этой группы кредитных организаций в совокупных активах банковского сектора также сократилась за 2009 год на 12,7 процентного пункта — до 5,4% на 1.01.2010. Около 92% действующих кредитных организаций поддерживают показатель достаточности капитала на уровне более 14% (на 1.01.2009 — 89,6%). Доля кредитных организаций, у которых показатель достаточности капитала находится в пределах 14—28%, в совокупных активах банковского сектора за 2009 год выросла с 58,2 до 83,2% (см. рисунки 2.17 и 2.18).Норматив достаточности капитала (Н1) в 2009 году нарушали 16 кредитных организаций (в 2008 году — 18 кредитных организаций). Резко возросло количество текущих нарушений Н1: за 2009 годзафиксировано 1597 нарушений, в основном банками, в отношении которых осуществляются меры по предупреждению банкротства, против 196 в 2008 году. Из указанных 16 кредитных организаций у трех были отозваны лицензии, в отношении 8 осуществляются меры по предупреждению банкротства.

           Таким образом собственный капитал (средства) банка представляет собой денежные средства, внесенные акционерами (основателями банка), а также средства, образованные в процессе дальнейшей деятельности банка. Сравнительно с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в совокупном капитале (приблизительно 10-20 %), тогда как у промышленных предприятий этот показатель составляет 40—60 %.

     В коммерческих банках собственный капитал  имеет другое назначение, чем в других сферах предпринимательства. Если в последних это — обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то собственный капитал коммерческого банка служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков и меньшей мерой — для финансового обеспечения своей оперативной деятельности.

     Размер  собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под  контролем органов, которые регулируют деятельность коммерческих банков. Одним из требований, которое выдвигают к коммерческим банкам, является повышение уровня капитализации, который содействует увеличению уровня финансовой стабильности и надежности банковской системы в целом[8].

2. Анализ собственного  капитала ОАО «Невский народный банк»

2.1 Структура  собственного капитала ОАО «Невский  народный банк»

     Собственный капитал банка представляет собой  совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления [5].

       В коммерческом банке собственный  капитал занимает 10 - 20%, эта особенность  объясняется тем, что основная роль банка на финансовом рынке - это посредничество, т.е привлечение средств у одних и размещение другим.

       На  практике у банков существует два  основных источника увеличения собственного капитала - это взносы акционеров и  часть прибыли.

       В соответствии с нормативными актами Банка России, объем собственного капиталя должен рассматриваться банком ежедневно и предоставляться Банку России для контроля. На начальном этапе анализа собственного капитала банка необходимо определить его динамику за анализированные периоды.

       Динамика  собственного капитала коммерческого  банка ОАО «Невский народный банк» представлена в таблице (таблица 1).

       Таблица 1– Динамика собственного капитала КБ ОАО «Невский народный банк» (тыс. руб.)

     Как видно из таблицы 1, на протяжении трех анализированных периодов наблюдается неустойчивое положение собственных средств коммерческого банка ОАО «Невский народный банк». На 1 января 2008 года величина собственного капитала составляет – 1 919 865 тыс. руб.; на 1 января 2009 года величина собственного капитала составила – 2 694 769тыс. руб., а на 1 января 2010 года – 2 666 746 тыс. руб. Во третьем периоде произошло снижение собственного капитала, что не является положительным моментом, т.е произошло увеличение убытков деятельности ОАО «Невский народный банк».Во втором периоде произошло увеличение собственного капитала, что является положительным моментом в деятельности банка ОАО «Невский народный банк», то есть свидетельствует о повышении финансовой устойчивости, а также о росте надежности данного банка.

      Наряду  с ростом абсолютного значения собственного капитала банка ОАО «Невский народный банк» вырос и его удельный вес в валюте баланса (в первом периоде он составил – 5,4%; во втором периоде – 19,4%. И это положительный результат деятельности банка. Данная ситуация является следствием того, что темпы прироста обязательств банка совпадают с темпами прироста собственного капитала, то есть можно сделать вывод об эффективной политике управления банком.

       Но  в третьем периоде произошло  небольшое снижение удельного веса собственного капитала в валюте баланса  и составил 16,6 %, при этом тенденция  роста абсолютного значения собственного капитала сохранилась. Это свидетельствует о том, что темпы прироста обязательств банка ОАО «Невский народный банк» оказались значительно выше темпов прироста собственного капитала.

       В целом можно сделать вывод, так  в период с 01.01.2008г. по 01.01.2010г. произошло  увеличение абсолютного значения собственного капитала на 746 881тыс.руб, что позволяет сделать предварительную позитивную оценку банка. Так же с одновременным ростом абсолютного значения наблюдается рост доли собственного капитала к валюте баланса, что характеризует банк с положительной стороны, свидетельствуя о повышении его надежности.

        Более наглядно динамика собственного капитала банка ОАО «Невский народный банк» показана на графике (рис.1) 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Рисунок 1 – Динамика СК коммерческого банка ОАО «Невский народный банк»

     Для выявления причин увеличения и уменьшения объема собственного капитала коммерческого  банка ОАО «Невский народный банк»  необходимо исследовать его состав и структуру (таблица 2).