Роль лизинговых операций в коммерческом банке

Содержание

Введение

1. Теоретические  основы лизинговых операций

1.1. Понятие и сущность лизинга 

1.2. Виды лизинговых операций

2. Анализ лизинговых операций на примере ОАО АКБ «Авангард»

2.1. Краткая информация о банке

2.2. Принципы  лизинговых отношений АКБ «Авангард»

2.3. Пример расчета лизинговых платежей по договору оперативного лизинга

3. Особенности  развития лизинговых операций  в России.

3.1. Особенности современной ситуации в России, влияющие на развитие лизинговых операций банков.

3.2. Анализ экономической эффективности лизинга, сравнение кредита и лизинга.

Заключение

Список  использованной литературы 
 
 
 
 

     введение

     Лизинг как особая форма предпринимательской деятельности, широко распространённая за рубежом, в  настоящее время получает развитие в России. В странах европейского содружества на долю лизинга приходится до 40% общего объема инвестиций, в экономиках Юго-Восточной Азии – до 80%. Очевидно, что с учетом достоинств лизинга по сравнению с другими источниками инвестирования его участие в воспроизводственном процессе необходимо повышать. На это нацеливает Программа социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2010-2013 гг.), которой предусмотрено «использование лизингового механизма в качестве эффективного инструментария взаимодействия государства и бизнеса…». Приоритетность использования лизинга подтверждена его включением в реализацию национальных проектов как гаранта обеспечения инвестициями и контроля за целевым использованием бюджетных средств. Лизинговая деятельность характеризуется высокими темпами роста отрасли, опережающими в последние годы динамику развития основных секторов финансовой системы и экономики страны в целом; усилением конкуренции между лизинговыми компаниями, диверсификацией и расширением сферы их деятельности. Эти и другие тенденции объективно требуют совершенствования организационной структуры управления лизинговыми компаниями как субъектами рынка услуг, приведения ее в соответствие с новыми возможностями и реалиями лизингового бизнеса.

     При активном внедрении лизинг, в силу присущих ему возможностей, может  быть мощным импульсом технического перевооружения производства, структурной  перестройки российской экономики, насыщения рынка высококачественными  товарами. На сегодняшний день лизинговый бизнес - один из сложнейших видов предпринимательской деятельности. В нём задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и другие финансовые механизмы. Лизинговую компанию отличает большое количество аналитических служб, сильное маркетинговое и юридическое обеспечение. Постоянное взаимодействие с банковскими учреждениями, страховыми компаниями и властными региональными структурами.

     Актуальность  развития лизинга в России, включая  формирование лизингового рынка, обусловлена  прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями  и т. д. Одним из вариантов решения  этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

     Выбранная мной тема очень актуальна. Проблема поступления новых инвестиций в  реальный сектор экономики на сегодняшний  день стоит очень остро. Одним  их выходов из создавшегося положения - в широком применении новых финансовых инструментов производственного инвестирования, является лизинг.

     Предметом исследования является особенность  лизинговых операций коммерческих банков; объектом – ОАО АКБ "Авангард-Лизинг".

     Целью данной работы является выявление, систематизация и анализ лизинговых операций ОАО  АКБ "Авангард-Лизинг".

     Основными задачами в работе является:

     - раскрытие сущности лизинга 

     - анализ лизинга в ОАО АКБ  "Авангард-Лизинг". 
 
 
 
 

1. Теоретические основы лизинговых операций
1. Понятие и сущность лизинга

Понятие «лизинг» трактуется в зарубежной и  отечественной предпринимательской  деятельности достаточно широко. Сложность  отношений, складывающихся в связи  с лизингом, обуславливает существование  нескольких точек зрения на его сущность и происхождение. Лизинг имеет финансово-коммерческий, правовой и технический аспекты. Хотя точное происхождение термина  «лизинг» не установлено.

Всю историю  лизинговых отношений можно разбить  на два этапа: эпоху отождествления лизинга и долгосрочной аренды и  время представления о лизинге, как о нетрадиционной системе  финансирования.

О том, когда и где первоначально  возник лизинг существует достаточно много версий. Принято считать, что  все экономико-правовые отношения, связанные с лизингом, относятся  к новому или новейшему периоду  истории хозяйственных взаимоотношений. Однако это не так. Документы свидетельствуют, что аренда (лизинг) известна человеку с незапамятных времен.

Введение  в экономический лексикон термина  “лизинг” (от англ. to lease - сдавать внаем) связывают с операциями телефонной компании “Белл”, руководство которой в 1877 г. приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать в аренду. Настоящая революция в арендных отношениях произошла в Америке в начале 50-х гг. ХХ столетия. В аренду начали массово сдаваться средства производства. Первое общество, для которого лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано в 1952 г. в Сан-Франциско американской компанией “Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн”. Организатором этой фирмы был Генри Шонфельд. Таким образом, США стали родиной нового бизнеса, и в частности банковского.¹

В большинстве  случаев под лизингом понимают долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств и сооружений производственного  назначения. В законодательных актах  Франции, Бельгии, Италии, касающихся лизинга, используются также термины «кредит-аренда», «финансирование аренды», «операции  по финансовой аренде». Однако, по нашему мнению все они недостаточно полно  отражают сущность лизинга.

Более точно экономический смысл лизинга  выражает его определение как  комплекса имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей  имущества во временное пользование. Этот комплекс помимо собственно договора лизинга включает и другие договоры, в частности договор купли-продажи  и договор найма. Для лизинга  свойственно сложноесочетание этих договоров и взаимопроникновение  возникающих при их заключении отношений.

Отношения по передаче имущества во временное  пользование — определяющие, стержневые в лизинге. Вспомогательную роль выполняют отношения по купле-продаже  имущества. Эти отношения, как правило, не только предшествуют собственно передаче имущества в пользование, но и  в ряде случаев при приобретении имущества пользователем в собственность  после окончания договора лизинга  могут завершать весь комплекс отношений  лизинга.

Таким образом, в широком значении под  лизингом следует понимать весь комплекс возникающих имущественных отношений, связанных с передачей имущества во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдачи в долгосрочную аренду. Именно в такой трактовке лизинг вошел в обиход и используется в зарубежной и отечественной теории и практике.

Лизинг  имеет противоречивую, двойственную природу. Эта двойственность проявляется  в том, что, с одной стороны, исходя из экономической сути, лизинг представляет собой вложения средств на возвратной основе в основной капитал. Предоставляя на определенный период элементы основного  капитала, собственник в установленное  время получает их обратно, т.е. налицо существование принципов срочности  и возвратности; за свою услугу он получает вознаграждение в виде комиссионных — тем самым обеспечивается реализация принципа платности. Следовательно, по своему содержанию» лизинг соответствует  кредитным отношениям и сохраняет  сущность кредитной сделки. С другой стороны, по форме, поскольку ссудодатель  и заемщик оперируют с капиталом  не в денежной, а в производительной форме, лизинг внешне схож с инвестициями»

     В соответствии со статьёй 4 Федерального закона «О лизинге» субъектами (участниками) классического лизинга являются три основных лица: лизингодатель, лизингополучатель  и производитель (продавец) предмета лизинга, однако нередко в лизинговых сделках дополнительно участвуют - инвестор, страховая компания и  гарант - поручитель (смотри рис. 1.)²: 

     Рис. 1 - Организационный механизм лизинговой сделки: 1 – предоставление гарантии кредитору (банку), лизингодателю; 2 –  подписание лизингового договора; 3 – заявка на оборудование; 4 – банковская ссуда; 5 – договор купли –  продажи предмета лизинга; 6 – постановка предмета лизинга; 7 – акт приёмки  предмета лизинга; 8 – оплата поставки; 9 – договор о страховании предмета лизинга; 10- лизинговые платежи; 11- возврат  ссуды и выплата процентов.

Таким образом, если рассматривать лизинг как передачу имущества во временное  пользование на условиях срочности, возвратности и платности, то его  можно квалифицировать как товарный кредит в основные фонды. Поэтому  в экономическом смысле лизинг есть кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого  в пользование имущества. Субъектами кредитных отношений здесь выступают  в лице заимодавца — лизингодатель  и в лице заемщика — лизингополучатель, а объектом ссуды являются машины, оборудование, транспортные средства и другие элементы основных средств.

В то же время по форме организации ссужаемой  стоимости лизинг внешне схож с коммерческим кредитом, однако между ними имеются  и принципиальные отличия.

Прежде  всего это касается отношений  собственности при коммерческом кредите и лизинге. При коммерческом кредитовании, передавая во временное  пользование товары, одновременно передают и право собственности на объект сделки, т.е. на товар. В собственность  поступает потребительская стоимость  товаров, оплата которых в данный момент невозможна и отсрочена во времени.

При лизинге  право пользования имуществом отделяется от права владения им. Лизингодатель  сохраняет за собой право владения на передаваемое в лизинг имущество, тогда как право его использования  переходит к лизингополучателю. За обладание этим правом он производит согласованные с лизингодателем лизинговые платежи. После окончания  срока лизинга объект (передаваемое в пользование имущество) остается собственностью лизингодателя, В ряде случаев в лизинговом договоре может быть предусмотрено право лизингополучателя на покупку объекта после истечения срока договора. В этом случае к нему после оплаты объекта лизинга переходит и право собственности на него.

Лизинг³ – сравнительно молодой инструмент финансирования, но по сравнению с традиционными формами он обладает существенными преимуществами. Основное преимущество лизинга по сравнению с другими способами инвестирования заключается в том, что предприниматель может начать свое дело, располагая лишь частью необходимых финансовых средств для приобретения основных фондов. Предприятию при этом предоставляются не денежные ресурсы, контроль над использованием которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства.

Лизинг  – это также дополнительные услуги для клиента. К числу особенно важных преимуществ лизинга относится  и довольно широкий спектр дополнительных услуг, которые лизинговые фирмы  предоставляют своим клиентам.

Итак, в  развитии лизинга заинтересованы:

1) Лизингополучатели  – потребители оборудования. Они  имеют возможность эксплуатации  дорогостоящего оборудования за  небольшую лизинговую плату. В  настоящий период в странах  с рыночной экономикой лизинговые  операции для хозяйствующего  субъекта становятся преимущественными  при техническом перевооружении  производства;