Расчетно-кассовое обслуживание коммерческим банком юридических и физических лиц

Помимо указанных форм расчетов большое распространение в последнее время получили расчеты с использованием банковских карт. Расчеты пластиковой (банковской) картой представляют собой способ составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет ее владельца (физического, юридического лица). Эмиссию пластиковых карт в стране осуществляют только кредитные организации. Банковская карта является собственностью банка и выдается во временное пользование как персонализированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств на территории России и за рубежом.

По виду проводимых расчетов банковские карты делятся па расчетные и кредитные. Расчетная (дебетовая) банковская карта позволяет ее держателю распоряжаться денежными средствами на специально открытом для этого счете в пределах установленного банком-эмитентом расходного лимита. Кредитная банковская карта позволяет ее держателю осуществлять операции в размере предоставленной банком-эмитентом кредитной линии и в пределах установленного расходного лимита. Дебетно-кредитная карта позволяет ее держателю распоряжаться как средствами на специальном счете, так и кредитом, предоставленным ему банком-эмитентом.

В настоящее  время прогрессивным и быстро развивающимся направлением формирования расчетов является использование клиринга, дорожных чеков, системы электронных расчетов.

Электронные расчеты  проводятся с помощью электронных  устройств и средств связи (компьютеры, электронные деньги и т.п.) и являются ключевым моментом развития платежной  системы России. Российские банки  создают свои локальные сети, которые  позволяют своим филиалам работать друг с другом и с головной конторой в режиме реального времени и к окончанию операционного дня иметь сводный баланс, а клиенту, имеющему счет в одном из филиалов банка, получать расчетно-платежные услуги в любом другом филиале.

В рейтинге банков по показателю уровня проникновения на рынок систем электронного обслуживания юридических и физических лиц лидируют системы – «Банк-Клиент» - 50%; «Интернет-Клиент» - 38% и «Телефон-Клиент» -10% [11, стр. 205].

Также в стране получили распространение банкоматы, позволяющие клиенту управлять своим счетом в банке через телефон и Интернет, а также депонировать наличные в режиме on-line и принимать купюры любого номинала. Крупнейшим банком по количеству банкоматов в 2010 г. стал ВТБ 24 (без учета данных Сбербанка), который обладает 4315 собственными банкоматами [19]. Для мелких расчетов используются мобильные телефоны, что позволяет обеспечить доступность банковских услуг в удобное для клиента время и в удобном для него месте, а для банков – в разы снизить стоимость банковских операций.

Российские  банки активно внедряют расчетные  интернет-услуги. Они включают управление счетом через Интернет, получение  информации о движении средств, систему  удаленных клиентских сервисов для  владельцев платежных карт, подсистему, предназначенную для ускоренной подготовки и передачи в банк платежных документов и др. Сегодня через Интернет активно используется платежная система «Яндекс.Деньги». Многие российские банки используют СВИФТ – систему виртуальных банковских технологий при оказании расчетно-платежных услуг. Система СВИФТ не производит расчетов, она лишь передает информацию для их реализации, а фактическое перечисление денег осуществляют сами банки путем отражения операции по счетам ностро и лоро.

Таким образом, современная автоматизированная банковская система позволяет организовать быстрое и качественное обслуживание клиентов по широкому спектру услуг. Основные функциональные модули системы при этом реализуют все виды банковских услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц; обслуживание счетов банков-корреспондентов; кредитные, депозитные и валютные операции; любые виды вкладов частных лиц и операции по ним; фондовые операции; расчеты с помощью пластиковых карточек и др. Бесспорно, формирование российской банковской сферы продолжается и по сей день. Однако очевидно, что будущее банковской деятельности остается за информационными технологиями. В современных экономических условиях выжить и остаться при этом на плаву суждено тем банкам, которые уже сейчас широко развивают и инвестируют в свою информационно-технологическую деятельность.

Большое влияние на расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц оказывает Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Данный закон содержит ряд мер, ужесточающих контроль со стороны банков за совершением расчетных и кассовых операций. В соответствии с данным Законом №  115 - ФЗ банки осуществляют контроль определенного круга операций. К таким операциям, прежде всего, относятся: операции с денежными средствами или иным имуществом на сумму равную или превышающую 600 000 рублей либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентную или превышающую 600 000 рублей; операции, производимые организациями или лицами, по которым имеются сведения об их причастности к незаконным видам деятельности. О таких операциях и лицах их совершивших, банки обязаны немедленно информировать уполномоченные органы. Согласно данному закону о борьбе с отмыванием денег, а также Положению № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», без идентификации личности плательщика максимальная сумма платежа не может превышать 15 тыс. руб., кроме того, с вступлением в силу закона «О национальной платежной системе» появилось и еще одно ограничение – без идентификации месячный оборот средств клиента не должен превышать 40 тыс. руб. [20].

Особо важное значение в условиях модернизации банковского  сектора и финансового рынка  России приобретает развитие национальной платежной системы, которое невозможно без современного комплексного и сбалансированного правового регулирования.

27 июня 2011 г.  Президент РФ подписал Федеральный  закон № 161-ФЗ «О национальной  платежной системе». Этот закон  описывает национальную платежную  систему как всю совокупность операторов по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств), банковских платежных агентов (субагентов), платежных агентов, организаций федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством РФ, операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры (субъекты национальной платежной системы)⁷. Данный закон не предусматривает создание новой национальной системы платежных карт.

Особое внимание в рассматриваемом Законе уделено  рынку электронных переводов, который бурно развивается в последнее десятилетие. В связи с этим данный Закон ввел понятие электронных денег [13, стр. 339].

Россия приступила к созданию современной платежной  системы с некоторым отставанием  от других развитых стран. Развитие российской национальной платежной системы имеет важное значение особенно для международного позиционирования банковского сектора и финансового рынка РФ, поэтому должна быть решена задача реализации международных стандартов по платежам и расчетам.

В России уже  более 10 лет существуют и развиваются различные региональные проекты так называемых Социальных карт. Сфера применения данных карт – это социальные услуги, общественный транспорт, услуги здравоохранения, услуги ЖКХ и многое другое. Однако несмотря на такое многообразие проектов, на их эффективность, все-таки существует ряд факторов, сдерживающих такую разработку. К ним следует отнести ограничения по правилам, стандартам, технологиям, отсутствие централизованной координации выпуска социальных карт, отсутствие гибкой тарифной политики платежных систем и др. Они не позволяют решать задачи именно национального масштаба. Вопрос создания Национальной системы платежных карт был реализован в Законе № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных (муниципальных) услуг», где социальная карта перешла в статус Универсальной электронной карты. В настоящее время реализуется федеральный Пилотный проект в трех субъектах РФ: Республике Башкортостан, Астраханской области, Республике Татарстан. Успешное проведение Пилотного проекта позволит перейти непосредственно к созданию самой Национальной системы платежных карт. Предположительно данная система будет создана по «китайскому варианту» и позволит блокировать передачу данных в США (сейчас на долю американских Visa и MasterCard приходится 85% платежей в России по платежным картам).

Одной из проблем создания национальной платежной системы  России является финансовая неграмотность  населения. Необходимо повысить долю населения, которая использует безналичные  платежные инструменты, в том числе платежные карты и электронные деньги, для оплаты повседневных нужд и совершения регулярных платежей. Необходимо провести мероприятия, направленные на увеличение количества платежных терминалов в организациях розничной торговли, общественного питания, проведения досуга и т.д., а также на повышение операционной совместимости сетей банкоматов, принадлежащих различным организациям, и внедрение единых стандартов платежных карт и технологий их обслуживания.

Основной целью введения института электронных денег является обеспечение удобства физических лиц при приобретении товаров (работ, услуг) на небольшие суммы, не превышающие 15 тыс. рублей. Именно это позволяет, по аналогии с операциями по приему платежей, исключить необходимость проведения стандартной процедуры идентификации клиента, предусмотренной Федеральным законом “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”, при совершении операций с неперсонифицированными электронными средствами платежа. Учитывая, что указанный суммовой порог очевидно ниже стандартных потребностей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоставление им права совершать операции с электронными деньгами для расчетов с третьими лицами приведет к возникновению различных схем осуществления более крупных платежей в целях ухода от налогового контроля и контроля в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма.  
ГЛАВА 3. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ на примере ОАО «Сбербанк россии»

Важным направлением деятельности банка являются кассовые операции. Кассовые операции – операции, связанные с формированием у банка денежной наличности и обслуживанием хозяйственных органов (выдачей средств на заработную плату, командировочные расходы, социальные выплаты и др.).

Кассовое обслуживание клиентов ОАО «Сбербанк России»  осуществляется на основании положений  «О правилах организации наличного  денежного обращения на территории Российской Федерации» № 14-П, «О порядке  ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318-П и Указания Банка России № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации».

Комплексное кассовое обслуживание физических и юридических лиц  с наличными деньгами и другими  ценностями осуществляется через кассовый узел банка, оборудованный в соответствии с требованиями к устройству и  технической укрепленности, разработанными Банком России. В состав кассового узла входят следующие помещения: хранилище ценностей, операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы пересчета), помещение по приему (выдаче) денег инкассаторам, кладовая и др. Операции по обработке денежной наличности выполняются в банке с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций.

Прием наличных денег в банке от предприятий и организаций производится документом на прием наличности в приходную кассу банка, к которому относятся объявление на взнос наличными, ордера и квитанции. Ответственный исполнитель принимает документы, проверяет законность операции, правильность заполнения комплекта документов, подписывает их, отражает операцию в кассовом журнале и передает документы кассиру. Кассир проверяет наличие и тождественность подписей операционных работников по имеющимся у него образцам; сличает соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью и принимает у него деньги счетом. Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. После приема денег кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать и выдает ее вносителю. Ордер к объявлению кассир отправляет операционному работнику, а объявление оставляет у себя.

От организаций  принимается денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке. Для комфортных условий работы кассиров с одновременным обеспечением безопасности хранения наличности используются темпокассы.

Все поступившие  в течение операционного дня  наличные деньги оприходуются в операционную кассу и в тот же день зачисляются на соответствующие счета клиентов. В послеоперационное время прием денежной наличности производят вечерние кассы. Принятые деньги вечерними кассами должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Какие-либо операции по выдаче наличных денег вечерние кассы не осуществляют. Прием денег производится кассиром и бухгалтером контролером, имеющим право контрольной подписи от имени банка. Поступившие деньги, приходно-кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в отдельном сейфе, который закрывается на два ключа, опечатывается и сдается под охрану. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы.

Выдачу наличных денег организациям с их банковских счетов производят расходные кассы. Кассир осуществляет выдачу только по распоряжению учетно-операционного работника – по оформленным соответствующим образом расходным документам (денежным чекам). В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег.