Расчетно-кассовое обслуживание коммерческим банком юридических и физических лиц

Поручение плательщика  исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком, при этом соблюдается очередность списания денежных средств со счета, установленная ст. 855 ГК РФ.

При отсутствии или недостаточности денежных средств  на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки.

В обязанности  банка входит информирование плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Аккредитив  – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Аккредитивы используются как форма расчетов в торговой сделке. Открывает аккредитив банк-эмитент  у исполняющего банка-ремитента. Банками  открываются следующие виды аккредитивов:

• покрытый (депонированный), при котором банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
• непокрытый (гарантированный), при котором банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому аккредитиву определяется соглашением между банками;
• отзывный аккредитив - может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива;
• безотзывный аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Аккредитив  предназначен для расчетов с одним получателем средств и может предусматривать акцепт (согласие) уполномоченного плательщиком лица. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Порядок расчетов по аккредитиву в банке-эмитенте и исполняющем банке разный. Получив бланк аккредитива, банк-эмитент открывает его и ведет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов и сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам. В случае отзыва или изменения условий аккредитива плательщиком в банк представляется соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме, и суммы неиспользованного покрытого аккредитива зачисляются на счет плательщика по аккредитиву. Исполняющий банк зачисляет на соответствующий балансовый счет поступившие от банка-эмитента денежные средства и ведет расчеты по ним в пределах срока действия аккредитива.

Закрытие аккредитива  в исполняющем банке производится по истечении его срока в сумме  аккредитива или его остатка. Условия аккредитива могут предусматривать отказ от аккредитива до истечения срока его действия по заявлению получателя или по распоряжению плательщика средств. При отзыве аккредитива он закрывается или его сумма уменьшается. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту.

В современной банковской практике доля аккредитива ничтожно мала в силу ограниченности его видов, четко регламентированного маршрута платежа и обязательного предварительного депонирования денежных средств на отдельном счете. Преимуществами данной формы безналичных расчетов являются гарантия платежа поставщику, контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками, не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков⁴.

Чекодателем может быть юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

По способу  удостоверения владельца чеки подразделяются на именные (владелец - лицо, указанное при выписке чека), предъявительские (владелец - предъявитель) и ордерные (владелец - лицо, указанное либо в чеке, либо в индоссаменте). По способу инкассации выделяют чеки денежные и расчетные. Первые применяются для выплаты наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродукции и т.д. Вторые оформляются плательщиком, но в отличие от платежного поручения передаются плательщиком в момент совершения хозяйственной операции поставщику, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Для осуществления  безналичных расчетов могут применяться  чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений, однако не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но должна содержать все обязательные реквизиты. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек действителен на территории Российской Федерации:

10 дней - если  он выписан на территории Российской  Федерации;

20 дней - если он выписан на территории государств - членов СНГ;

70 дней - если он выписан на территории иных государств.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете «Бланки строгой отчетности».

Чек оплачивается за счет средств  чекодателя при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Чек предъявляется к платежу путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа. Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика.

В настоящее время в  расчетах за товары и услуги клиенты  банков могут применять чеки из лимитированных чековых книжек, сброшюрованных в виде книжки (по 10, 20, 25, 50 листов). Чеки могут выписывать предприятия на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных средств на отдельном банковском счете.

Однако удельный вес чеков, выпускаемых кредитными организациями, ввиду слабой востребованности со стороны клиентов, относительно других форм расчетов снижается.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством  которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк)⁵.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений.

На основании платежных  требований осуществляется списание средств  со счета плательщика либо по его  распоряжению (с акцептом плательщика) или без его распоряжения (в безакцептном порядке).

Оплата инкассовых поручений производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются  получателем средств (взыскателем) плательщику через банк, обслуживающий  получателя средств. Банк-эмитент, принявший  на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата расчетных документов производится полностью или частично по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному  договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк⁶. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Срок для акцепта платежных  требований должен быть не менее пяти рабочих дней и определяется сторонами по основному договору. Отказ от акцепта должен быть мотивирован. Если в течение оговоренных рабочих дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, требование считается акцептованным и подлежит оплате. При полном отказе от акцепта платежное требование подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления об отказе от акцепта и возвращается получателю средств. При частичном отказе от акцепта платежное требование списывается в полной сумме и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.

Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются: в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В настоящее время бесспорно  списывают денежные средства со счетов налоговые инспекции, таможенные органы, службы занятости за недоимки по налогам, долги по таможенным платежам, суммы сокрытых или заниженных работодателями страховых взносов в Фонд занятости и по другим обязательным платежам, штрафам и иным санкциям.

Удельный вес  платежей с использованием инкассовых поручений и платежных требований сохраняется на очень низком уровне – 0,7% от общего количества платежей.

Также еще одной  из форм безналичных расчетов являются расчеты векселями. Вексель –  это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее своему владельцу право по наступлении срока требовать от должника уплаты денежной суммы. Вексель обращаем и может передаваться из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи – индоссамента.

Различают два  вида векселей: простые и переводные. Простой вексель (соло) является долговой распиской, выписанной самим плательщиком. Переводной вексель (тратта) содержит приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. Платежу по переводному векселю предшествует акцепт - отметка на векселе о согласии трассата платить по данному векселю. Платеж по акцептованному переводному и простому векселю может быть дополнительно гарантирован выдачей банком аваля – вексельного поручительства за каждого обязанного по векселю. Авалируя вексель, банк берет на себя солидарную ответственность, а в случае оплаты векселя все права по нему переходят банку. Работая в расчетах с векселями, банки, с одной стороны, способствуют сокращению накопившейся у их клиентов дебиторско-кредиторской задолженности и нормализации их финансового состояния, а с другой – обеспечивают себе дополнительный источник получения доходов в форме комиссионных и дисконта по учтенным векселям.

Расчеты векселями  достаточно активно используются в  банковской практике России. Коммерческие банки являются не только основными векселедателями, но и крупнейшими операторами этого рынка. Их доля сегодня не менее 80-85% от общего объема векселей в обращении страны. Наиболее крупными векселедателями являются ВТБ, Сбербанк России и Газпромбанк. Однако векселя как финансовый инструмент теряют популярность у крупных заемщиков, и объемы их использования снижаются. За последние три года доля рынка векселей сократилась более чем в два раза [11, стр. 197].