Прогноз финансового результата деятельности, коммерческого банка

     Структура процентных доходов банка может  быть представлена также в виде:

• Процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам; процентных доходов, которые поступили по коммерческим ссудам.
• Непроцентные доходы составляют: " доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в общей деятельности предприятий и организации и др.); " доходы от валютных операций; " доходы от полученных комиссий и штрафов; " другие доходы.

Также доходы можно разделить на банковские и небанковские.

1. Банковские доходы - это те, что непосредственно связанные с банковской деятельностью.
2. Небанковские - те, которые не относятся к основной банковской деятельности, но обеспечивают  осуществления.

       При оценке доходов банка определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том числе и по кварталам. Стабильный и ритмический прирост доходов банка свидетельствует про его нормальную работу и про квалифицированное управление. После проведения оценки структуры доходов банка по укрупненным статьям следует более детально выучить структуру доходов, которые формируют укрупненную статью, которая занимает наибольшую удельный вес в общем объеме доходов. ) Анализируя одновременно доходы конкретного банки и динамику структуры актива баланса, можем сделать вывод, что не все активы банка приносят нему адекватная прибыль. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средство в кассе и на корреспондентском счете, резервы в НБУ и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком и нематериальные активы.

     Это означает, что качество общих проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов есть крайне невысокой. Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным и инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взысканных банком за услуги, а также от суммы и структуры активов. Доходность банка есть результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка есть рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржу и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирования минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентированного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно есть поддержка ликвидности, управления банковскими рисками, их минимизация.

     Оценка  затрат банка осуществляется по той  же схеме, что и оценка его доходов. Валовые затраты банка можно разделить на процентные и непроцентные. Процентные затраты составляют:

1. начисленные
2. уплаченные проценты;

     К непроцентным затратам относят:

• операционные затраты: уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;
• затраты по операциям с ценными бумагами;
• затраты по операциям на валютном рынке; "
• затраты по обеспечению функционирования банка: затраты на удержание аппарата управления; хозяйственные затраты; "
• другие затраты: штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлого лет и т.д.

     Более всего значительными статьями операционных затрат банка традиционно являются затраты:

• по выплате процентов по текущим и срочным вкладам; связанные с выплатой комиссионных другим банкам и другим финансово- кредитным учреждением за предоставленные услуги;
• по удержанию и эксплуатации домов и оборудование;
• на заработную плату персонала;
• на создание специальных резервов.

     В последние года наблюдается рост удельного веса расходов на выплату  процентов по вкладам клиентов. Это  поясняется,

     во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы

       во-вторых, увеличением удельного  веса депозитных счетов в общей  сумме привлеченных средств. 

     Банки, которые выполняют международные  расчетные операции, платят комиссионные банка, который выполняет поручение на осуществление операций (аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает клиент банка, из поручение которого проведенная операция. Банк в полном объеме списывает из его счета уплаченную им комиссию.

       Расходы банка на удержание  и эксплуатацию домов и оборудование, оплату персонала и социальные  пособия носят относительно постоянный  характер. Их удельный вес в  общей сумме расходов банка  очень значительный. Определенная  часть средства банка расходуется на создание резервов. Другие расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье "Другие операционные расходы". Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные затраты, а также некоторые виды налогов. Рост операционных расходов не только отбивает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшение менеджмента.

     Особое  внимание заслуживает оценка двух групп статей: расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (в особенности хозяйственные, административно-хозяйственные) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создания обязательных и других страховых резервов). Одна из основных целей коммерческих банков - это получения прибыли, которая есть источником выплаты дивидендов акционерам (пайщикам), создания фондов банка, базой повышения благосостояния рабочих банка и т.д.

       Прибыль банка представляет собой различие между его валовыми доходом и затратами, то есть это - финансовые результаты деятельности коммерческого банка, которые отображаются в отчете о финансовых результатах коммерческого банка. Соответственно действующей методике, коммерческие банки определяют прибыль или убытки от своей деятельности раз в квартал, в последний операционный день квартала. На протяжении квартала прибыли и затраты учитываются нарастающим итогом. Распределение прибыли банка осуществляется по итогам деятельности за год соответственно решению общих сборов акционеров (пайщиков) банка. Прибыль коммерческих банков облагается налогами согласно Закона "О налогообложение прибыли предприятий" по ставке 30 %. После уплаты налогов и штрафов, которые накладываются налоговой инспекцией,

     Убытки  банка по итогам деятельности за год  окидываются за счет резервного фонда, а при его недостаточности - за счет уменьшения капитала. При убыточной  деятельности банка акционерами (пайщиками) или прибыль есть важнейшим показателем оценки деятельности коммерческих банков. Он используется аналитиками для определения рейтингов банков на основе их балансов.  

1.4 Прибыль коммерческого банка 
 

Прибыль коммерческого банка – это  финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

    Разница между суммой валового  дохода и суммой затрат, относимых  в соответствии с действующем  законодательством на расходы  банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.
0. Процентную  прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
0. Комиссионную  прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
0. Прибыль от операций на финансовых рынках – разница  между доходами и расходами от этих операций.
0. Прочую  прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

2.Прибыль  от побочной деятельности –  доходы от побочной деятельности  за вычетом затрат на ее  осуществление.

3.Прочую  прибыль – разница между прочими  доходами и прочими расходами.

    Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.

    Балансовая прибыль отражает  лишь промежуточный финансовый  результат деятельности банка  в отчетном периоде. Конечным  финансовым результатом является  чистая прибыль коммерческого  банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы.
2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.
3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы.
5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величены резервов.
6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы.
7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения.

    Чистую прибыль банка за вычетом  дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

    Прибыль коммерческого банка  является внутренним источником  его развития. Поэтому управление  прибылью – важная составная  часть банковского управления, цель  которой заключается в максимизации  прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.

      Можно выделить следующие основные  блоки управления прибылью коммерческого банка:

• Определение подразделении банка, участвующих в процессе управления прибылью.
• Планирование доходов, расходов и прибыли банка.
• Применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности.
• Определение методов текущего регулирование прибыли.

    Управление прибылью коммерческого  банка осуществляется на различных  уровнях: на уровне банка в  целом и на уровне отдельных  направлений деятельности банка,  конкретных банковских продуктах,  отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

Планирование  доходов, расходов и прибыли банка  в качестве элемента управления рентабельностью  банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределение прибыли. 

Глава 2 : АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ПРОГНОЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. 
 

   Дата  проведения анализа – 1 июня 2001г. Необходимо сделать прогноз финансовых результатов работы банка за 2-ой квартал (с 01.04 по 30.06.2001г.). На момент проведения анализа у банка заключены следующие кредитные договора: