Прибыль как основной мотив деятельности Газпромбанк

- доход от  долевого участия в деятельности  других предприятий;

- доход от  сдачи в аренду и других  видов использования имущества, а также от посреднических  операций и сделок;

- доход юридических  лиц по государственным облигациям  и другим

- государственным, ценным бумагам, а также доходы  от оказания услуг по их  размещению;

- суммы прибыли, по которым установлены налоговые  льготы[10] .

После всех перечисленных корректировок валовой прибыли остается налогооблагаемая прибыль, с которой уплачивается налог на прибыль. Во всех странах с рыночной экономикой прибыль облагается налогом. Поэтому на практике принято выделять налогооблагаемую прибыль, которая представляет собой валовую прибыль за вычетом отчислений в резервные фонды, доходов по видам деятельности, освобожденной от налогообложения, отчислений на капиталовложения.

Налогооблагаемая прибыль определяется специальным расчетом. Она равна балансовой прибыли, уменьшенной на сумму: отчислений в резервный и другие аналогичные фонды, создание которых предусмотрено законодательством (до достижения размеров этих фондов не более 25% уставного фонда, но не свыше 50% прибыли, подлежащей налогообложению);

- рентных  платежей в бюджет;

- доходов  по ценным бумагам и от долевого  участия в деятельности других  предприятий;

- доходов  от казино, видеосалонов и пр.;

- прибыли  от отдельных банковских операций  и сделок;

- курсовой  разницы, образовавшейся в результате  изменения курса рубля по отношению  к котируемым Центральным банком  Российской Федерации иностранным  валютам;

- прибыли  от производства и реализации  производственной

Важными факторами роста прибыли, зависящими от деятельности предприятий, являются рост объема производимой продукции в соответствии с договорными условиями, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение ассортимента, повышение эффективности использования производственных фондов, рост производительности труда.

К факторам, не зависящим от деятельности организаций, относятся изменения государственных регулируемых цен на реализуемую продукцию, влияние природных, географических, транспортных и технических условий на производство и реализацию продукции и др.

В связи с тем, что подавляющую часть валовой прибыли (95-97%) промышленные предприятия получают от продажи товарной продукции этой, части прибыли должно быть уделено главное внимание. Отмеченные выше факторы, зависящие и не зависящие от деятельности предприятия, воздействуют главным образом на прибыль от продажи продукции. Эти факторы подлежат детальному изучению и анализу[11] .

В результате на предприятии, остается так называемая чистая прибыль предприятия, т.е. прибыль, остающаяся в его распоряжении. Она определяется как разность между балансовой прибылью и суммой налогов на прибыль, рентных платежей, налога на экспорт и импорт, налога на превышение фактических расходов на оплату труда по сравнению с нормируемой. Она характеризует конечный финансовый результат деятельности предприятия. Получение чистой прибыли организации зависит, в первую очередь, от суммы прибыли до налогообложения, определяемой как прибыль от продажи продукции (товаров, работ, услуг), прочей деятельности.

2. Анализ и направления увеличения  прибыли.

 

Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства, и выполняет ряд функций.

Во-первых, прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия. Получение прибыли на предприятии означает, что полученные доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Это связано с тем, что прибыль является одновременно не только финансовым результатом, но и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Поэтому предприятие заинтересовано в получении максимальной прибыли, так как доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, является основой для расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников.

В - третьих , прибыль является одним из важнейших источников формирования бюджетов РАЗЛИЧНЫХ уровней . Она поступает в бюджеты в ТИПЕ налогов и наряду с ИНЫМИ доходными поступлениями ПРИМЕНЯЕТСЯ для финансирования удовлетворения совместных общественных потребностей , обеспечение выполнения государством своих функций , ПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫХ инвестиционных , производственных , научно - технических и ИНЫХ социальных программ . появляется вопрос : о какой прибыли прежде всего ДВИГАЕТСЯ речь – об ОТНОСИТЕЛЬНО чистой или о валовой , прибыли после уплаты налогов или прибыли после уплаты процентов по займам и кредитам . На практике различаю балансовую прибыль, балансовый (совокупный) доход, валовую прибыль, средний доход (выручка), условно чистую прибыль.

Доход предприятия, как это принято в странах с рыночной системой хозяйствования, складывается из выручки от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (их изменения) и иного имущества предприятия, а также от доходов от внереализационных операций.

Суммарная величина всех прибылей — балансовая (валовая) прибыль предприятия. Основными составными элементами балансовой прибыли являются:

-       прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг;

-       прибыль (убыток) от реализации основных  фондов, а также иного имущества  предприятия;

-       финансовые результаты от внереализационных  операций.

Как правило, основной элемент балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг.

Валовый доход (выручка), получаемый предприятием от реализации товара, определяется как произведение средней цены на количество проданных единиц.

Средний доход ( выручка ) , представляет собой величину , получаемую от продажи одной штуки товара в среднем за рассматриваемый период .

Прибыль от реализации богатства — это финансовый итог , не связанный с главными типами деятельности предприятия . Он отражает прибыли ( убытки ) по прочей реализации , к которой относится продажа на сторону разных типов богатства , числящегося на балансе предприятия . список внереализационных прибылей ( убытков ) предприятия разнороден и довольно безграничен . Это доходы от долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, доходы от сдачи имущества в аренду, сальдо полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек и других видов санкций, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, доходы от дооценки товаров, положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте, проценты, полученные по денежным средствам, числящимся на счетах предприятия.

 

К расходам и потерям относятся:

-       убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, от уценки товаров, от списания безнадежной дебиторской задолженности;

-       недостачи материальных ценностей, выявленные при инвентаризации;

-       отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;

-       судебные издержки и арбитражные  сборы и др.

Валовая прибыль определяется как результат вычета из прибыли от реализации продукции стоимости покупного сырья, материалов, полуфабрикатов и других элементов издержек производства. Этот показатель предпочтительней для отраслей, предприятий, в которых велика доля переменных издержек производства в общем объеме затрат. Это обстоятельство предопределяет и то, что валовую прибыль желательно использовать для оценки в краткосрочном плане. Основной сложностью в расчете этого показателя является определения уровня запасов и размеров незавершенного производства и степени их подвижности из-за инфляционных процессов.

Относительно чистая прибыль есть итог вычета накладных расходов и суммы амортизационных отчислений из валовой прибыли . Этот показатель применяется практически во всех типах бизнеса . Его оценочная стоимость связана со стремлением сокращения накладных расходов , поэтому по полученной относительно чистой прибыли устанавливаются размеры премий наибольшему руководящему персоналу.

Имея данные, характеризующие величины приведенных выше показателей, анализ прибыли предприятия следует осуществлять согласно следующим пунктам:

-       оценка динамики показателей  балансовой и чистой прибыли;

-       изучение составных элементов  формирования балансовой прибыли;

-       выявление и измерение влияния  факторов, воздействующих на прибыль;

-       анализ показателей рентабельности;

-       выявление и оценка резервов  роста прибыли, способов их мобилизации.

Приведенная ниже таблица отражает необходимые для оценки прибыли показатели.

 

 

 

2.1. Анализ прибыли Газпромбанка.

 

Конкуренция за качественных заемщиков и рост стоимости фондирования привели к снижению чистой прибыли Газпромбанка — в 2012 года она упала на 25% по сравнению с годом ранее. В банке это объясняют отсутствием в прошлом году комиссионных доходов от разовых сделок по досрочному погашению компаниями кредитов. Впрочем, доходность бизнеса Газпромбанка в прошлом году в целом упала, и сейчас банк по этому показателю отстает от своих ближайших конкурентов, отмечают аналитики.

 

Сегодня один из крупнейших банков , государственный Газпромбанк представит отчетность по международным стандартам ( МСФО ) за 2012 год . " Ъ " ознакомился с главными показателями деятельности банка . В 2012 году чистая прибыль банка по МСФО составила 30 , 9 млрд руб . , снизившись на 24 , 4% по сравнению с 2011 годом . По словам заместителя председателя правления Газпромбанка Александра Соболя , понижение прибыли объясняется большей разовой комиссией в размере 12 млрд руб . за расторжение сделки , которую банк получил в первом квартале 2011 года . " Без учета этой комиссии рост чистой прибыли ( год к году . — " Ъ " ) составил бы 7 , 4% " , — уточнил господин Соболь . Размер процентных и комиссионных доходов банка увеличился по итогам на 7 , 7% , до 73 , 3 млрд руб .

Впрочем, доходность бизнеса Газпромбанка в целом снижается. По итогам 2012 года чистая процентная маржа банка составила 2,9%, против 3,6% в 2011 году. "Маржа в прошлом году снижалась и в итоге оказалась несколько ниже, чем у наших конкурентов: у Сбербанка — 6,1%, у Альфа-банка — 5,3% (см. справку.— "Ъ"),— говорит господин Соболь.— Отчасти на это повлияла конкуренция за качественных заемщиков, которая наблюдалась на рынке, а также стоимость фондирования: кредитные ставки росли медленнее, чем стоимость ресурсов". Согласно отчетности, общий кредитный портфель Газпромбанка за 2012 год вырос на 25,4%, до 1,823 трлн руб., объем кредитов корпоративным клиентам увеличился на 23%, до 1,6 трлн руб., физлицам — на 47,4%, до 142,7 млрд руб. (до вычета резервов). Объем привлеченных клиентских средств за прошлый год у банка увеличился на 12,45%, до 1,7 трлн руб., при этом прирост средств корпоративных клиентов составил 11,2%, до 1,4 трлн руб., розничных — 18,4%, до 315,5 млрд руб.

 

По мнению аналитиков, причина снижения доходности бизнеса Газпромбанка не столько в конкуренции за заемщиков, сколько в дорогом фондировании. "У банка смещается акцент в пользу более дорогих срочных депозитов и заимствований на рынках капитала",— отмечает аналитик агентства Fitch Роман Корнев. По словам аналитика Moody's Владлена Кузнецова, в прошлом году банк нарастил объем заимствований на финрынках (рост +54,2%, до 325,5 млрд руб.), а такие ресурсы обходятся ему дороже, чем краткосрочные средства клиентов.

 

Газпромбанк за девять месяцев 2015 года получил рекордный убыток 31,1 млрд руб. Из-за ухудшения ситуации в экономике банк вынужден начислять все больше резервов по кредитам предприятиям

 

В понедельник, 7 декабря, Газпромбанк отчитался по МСФО за девять месяцев 2015 года. Чистый убыток третьего по размеру активов российского банка составил 31,1 млрд руб. (против прибыли 9,2 млрд руб. за аналогичный период прошлого года). Это рекордный для банка убыток за 9 месяцев.

 

Основной причиной чистого убытка является существенный рост расходов по созданию резервов под возможное обесценивание процентных активов, говорится в официальном сообщении Газпромбанка. Согласно отчетности, расходы по созданию резервов под обесценение за девять месяцев составили 110,6 млрд руб. (против 37,9 млрд руб. за три квартала 2014 года). Стоимость кредитного риска в 2015 году выросла с 1,8% до 4%. Кризисные явления в российской экономике продолжают оказывать негативное влияние на финансовую устойчивость предприятий и, как следствие, на уровень кредитного риска по портфелю группы, говорится в пресс-релизе банка.

 

В третьем квартале Газпромбанк сократил убыток до 8,2 млрд руб., это на 56% меньше, чем убыток 18,7 млрд руб, зафиксированный банком во втором квартале. «Газпромбанк смог несколько сократить убыток по сравнению с предыдущим кварталом, но по-прежнему высокие отчисления в резервы, и, судя по отчетности, реализующийся кредитный риск, связанный с плохим состоянием экономики, пока не позволяют банку выйти в прибыль», — говорит аналитик Райффайзенбанка Денис Порывай.

 

Прибыль Газпромбанка от основной деятельности за девять месяцев 2015 года снизилась на 5% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, до 68,3 млрд руб. из-за «резкого изменения стоимости привлечения средств, вызванного повышением ключевой ставки Банка России в декабре 2014 года». Согласно отчетности, процентные расходы Газпромбанка за девять месяцев 2015 года составили 206,1 млрд руб., на 74% больше, чем за аналогичный период прошлого года.

 

В 2015 году Газпромбанк получил 164, 2 млрд руб. государственной поддержки — субординированный депозит из средств Фонда национального благосостояния в размере 38,5 млрд руб. в апреле 2015 года и новая эмиссия привилегированных акций на 125,7 млрд руб., выкупленная в августе 2015 года государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов». «В третьем квартале 2015 года банк благодаря мерам по дополнительной капитализации успешно прошел через пиковые исторические значения созданных резервов на возможные потери по ссудам. В то же время наблюдаемый банком рост маржинальных показателей и успешные результаты мероприятий по стабилизации банковских издержек позволяют уверенно прогнозировать улучшение финансового результата в ближайших отчетных периодах», — приводятся в пресс-релизе слова зампреда правления банка Александра Соболя​.