Понятие и виды кредитных правоотношений

     Правовое  регулирование банковского кредитования в соответствии с Конституцией РФ отнесено к ведению Российской Федерации (статья 7 Конституции РФ). Важнейшими правовыми актами, регулирующими банковское кредитование, являются Федеральные законы от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и от 2 декабря 1990 г. № 395-1 “О банках и банковской деятельности», «О внесении изменений и дополнений в Закон о банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. № 17 - ФЗ. Отношения по банковскому кредитованию регулируются другими федеральными законами, нормативными актами Банка России. Определенное место в регулировании банковского кредитования принадлежит деловым обыкновениям и банковским обычаям.

     Банковское кредитование осуществляется в соответствии с определенными принципами - основными положениями, закрепленными нормами права и отражающими его экономическую сущность. К этим принципам относятся: срочность, возвратность, платность, обеспеченность, целенаправленность.

     В федеральном законе «О банках и банковской деятельности» установлено, что  банк имеет право от своего имени  и за свой счет размещать привлеченные во вклады денежные средства физических и юридических лиц на условиях возвратности, платности, срочности. Предоставление банковского кредита под различные формы обеспечения возвратности кредитов предусмотрено в ст. 33 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», согласно которой кредиты могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных или иных ценных бумаг, банковскими гарантиями или иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором.

     Реализация  принципа возвратности банковского  кредита означает, что денежные средства, полученные в виде кредита, служат для заемщика лишь временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку или небанковской кредитной организации.

     Из  принципа возвратности банковского кредита вытекает принцип его срочности. Кредит подлежит возврату в установленные сроки, нарушение которых влечет за собой применение определенных санкций.

     Осуществление принципа платности банковского кредитования основывается на возмездном характере услуг, оказываемых кредитными организациями при предоставлении кредита. За предоставление банковского кредита, как правило, взимается определенная плата в виде процента. Размер процентной ставки устанавливается сторонами по кредитному договору самостоятельно. В условиях рыночных отношений размер процентной ставки за банковский кредит в конечном итоге зависит от спроса и предложение денежных средств на кредитном рынке.

     Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена норма, существенно влияющая на размер устанавливаемых процентов за пользованием кредитами, в том числе и банковским. В соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации к расходам кредитной организации, на сумму которых уменьшаются полученные ею доходы при уплате налога на прибыль, относится сумма от тех процентов, которые существенно не отклоняются от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же отчетном периоде на сопоставимых условиях. При невозможности установления среднего уровня процентов за предельную величину процентов, включаемых в расходы кредитной организации, принимается ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная в 1,1 раза, - при оформлении кредитов в рублях, и на 15 % - по кредитам по иностранной валюте. При предоставлении кредитной организацией клиенту кредита за счёт централизованных кредитных ресурсов процентная ставка для включения полученной платы за кредит в расходы кредитной организации не должна превышать установленного размера (принудительная маржа). Денежные средства, полученные кредитными организациями в виде процента за предоставленный кредит служат источником образования их собственных доходов.

     Законодательство  предусматривает возможность предоставления кредита без соответствующего обеспечения (так называемый бланковый кредит). Бланковые кредиты получают, как правило, клиенты, имеющие тесные связи с банком, проводящие все свои банковские операции через соответствующие счета в данном банке.

     Банковский  кредит выделяется на строго определённые цели, использование его не по целевому назначению нарушает принцип целенаправленности банковского кредита и влечёт за собой применение соответствующих санкций.

     В юридической литературе к принципам  банковского кредитования относят  ещё и дифференцированность кредитования, что означает необходимость при  выдаче кредита учитывать кредитоспособность клиента, его финансовое положение, создающее у кредитной организации уверенность в возможности заёмщика возвратить кредит установленный договором срок.

     В зависимости от срока, на который  выдан кредит и объекта кредитования банковский кредит подразделяют на краткосрочный и долгосрочный.

     При краткосрочном банковском кредите объектами кредитования являются потребности текущей деятельности хозяйствующего предприятия, определяемые по укрупнённым показателям. Для торговых и снабженческих организаций объект краткосрочного кредитования - это совокупность товаров текущей реализации, сезонного и временного накопления товарно-материальных ценностей.

     Долгосрочный банковский кредит выдаётся на один год и более длительное время. Объектами долгосрочного банковского кредитования обычно являются затраты на строительство новых предприятий, техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий, выпуск новой продукции, затраты по жилищному строительству и строительству объектов социально - культурного назначения и т. д.

     Таким образом, банковский кредит играет важную роль кредита в инвестициях, в  воспроизводстве основных фондов. Кредит позволяет осуществлять капитальные  вложения еще до того, как хозяйствующий  субъект накопит необходимую  сумму прибыли и амортизации  для инвестиций в полном объеме. Возможность привлечения в нужный момент заемного капитала позволяет предприятию реагировать на изменения техники и технологии, осуществлять затраты на приобретение и использование новейших научных достижений, что без кредита для него было бы просто невозможным. 

Кредитная организация, определение  и виды 

     Определение понятия «кредитная организация» закреплено законодателем в статье 1 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности», где под кредитной организацией понимается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

     Из  данного определения можно выделить следующие признаки кредитной организации:

     Во-первых, кредитная организация - юридическое лицо. Таким образом, у кредитных организаций имеются все пять признаков юридического лица (ст.48 Гражданского Кодекса Российской Федерации) с особенностями, установленными банковским законодательством.

     Во-вторых, кредитная организация - коммерческая организация. Цели деятельности кредитной организации сформулированы в статье 1 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности» и должны быть определены в ее уставе. Законом предусмотрено, что кредитная организация осуществляет свою деятельность с целью извлечения прибыли. Таким образом, по своему статусу кредитная организация является коммерческой организацией. Следовательно, ее деятельность регулируется всеми нормативными актами, которые регулируют предпринимательскую деятельность.

     В-третьих, специальная правоспособность кредитной организации. В зависимости от вида кредитной организации, последняя, с момента получения лицензии, обладает правом на совершение конкретных банковских операций и сделок. При этом кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

     Содержание  статьи 1 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности», позволяет выделить два вида кредитных организаций – банки и небанковские кредитные организации. Разновидностью банка признана также особая категория – «иностранный банк».

     Рассмотрим  понятие и правовой статус каждого  из указанных субъектов банковской деятельности.

Банки

     Банком  признается кредитная организация, которая имеет исключительное право  осуществлять в совокупности следующие  банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц (часть 2 статьи 1 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности»).

     В определении банка выделены следующие  главные признаки. Во-первых, только банку предоставлено право привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет, а также открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц. Во-вторых, указанные операции банк вправе осуществлять в совокупности.

     Об  особом статусе такого вида кредитной  организации, как банк, говорит и специальное определение «банка» данное законодателем в подп.1 ст.2 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (с изменениями от 20 августа, 29 декабря 2004 г., 20 октября 2005 г., 27 июля 2006 г.), где банк определен как «кредитная организация, имеющая разрешение Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц, выдаваемое Банком России банкам в порядке, установленном Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

     Как видно, базисным критерием, позволяющим  отличить банки от иных кредитных  организаций, является наличие лицензии (разрешения) на привлечении денежных средств от физических лиц. Понятия закрепленное в Федеральном Законе «О страховании вкладов…» - является «узким», ориентированным законодателем к специальным правоотношениям, регулируемым Федеральным Законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», при этом данное понятие нельзя рассматривать как заменяющее понятие банка данное в Федеральном Законе «О банках и банковской деятельности».

     Для того, чтобы стать банком, кредитная  организация должна получить соответствующую  лицензию и «войти» в систему  страхования вкладов, что является обязательным условием для всех банков.

     Законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» определены четыре критерия для вхождения  банка в систему страхования  вкладов. Банк может вступить в систему страхования вкладов, если он одновременно отвечает следующим критериям (ст .44 Закона):

а) учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными.

Учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными в случае, если одновременно (п.2 ст.44 Закона):

1) учет и отчетность  банка соответствуют федеральным  законам, нормам и правилам, установленным  Банком России, собственной учетной  политике банка;

2) возможные  недостатки или ошибки в состоянии  учета или отчетности банка  не влияют существенным образом  на оценку его финансовой устойчивости.

б) банк выполняет обязательные нормативы, установленные Банком России;

в) финансовая устойчивость банка признается Банком России достаточной. Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:

- группа показателей  оценки капитала;

- группа показателей  оценки активов;

- группа показателей  оценки качества управления банком, его операциями и рисками;

- группа показателей  оценки доходности;

- группа показателей  оценки ликвидности. 

г) меры, предусмотренные ст. 74 Закона о Банке России, ст. 20 Закона о банках и банковской деятельности, к банку не применяются, а также отсутствуют основания для их применения по итогам тематической инспекционной проверки, проведенной согласно требованиям ч. 4 ст. 45 Закона о страховании вкладов.

     Банки, участвующие в системе страхования вкладов, обязаны:

1) уплачивать  страховые взносы в фонд обязательного  страхования вкладов; 

2) представлять  вкладчикам информацию о своем  участии в системе страхования  вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам;

3) размещать  информацию о системе страхования  вкладов в доступных для вкладчиков  помещениях банка, в которых  осуществляется обслуживание вкладчиков;