Отчет по практике в "Эталонбанке"

       3. Финансовая отчетность организации 

     Бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО «Эталонбанк» служит основным источником информации о его деятельности. Тщательное изучение бухгалтерских отчетов раскрывает причины достигнутых успехов, а также недостатков в работе, помогает наметить пути совершенствования деятельности организации. Внешние пользователи бухгалтерской информации получают, в частности, возможность по данным отчетности:

• принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с тем или иным партнером;
• избежать выдачи кредитов ненадежным клиентам;
• оценить целесообразность приобретения активов той или иной организации;
• правильно построить отношения с имеющимися заказчиками;
• оценить финансовое положение потенциальных партнеров;
• принять в расчет возможные риски предпринимательства и так далее.

     Отчетность  организации (хозяйствующего субъекта) – это система показателей, характеризующих условия и результаты ее работы за истекший период; по существу, это особый вид учетных записей, являющихся кратким извлечением из текущего учета, отражающих сводные данные о состоянии и результатах деятельности хозяйства, его подразделений за определенный период.

     Отчетность  ОАО «Эталонбанк» составляется на основании данных всех видов текущего учета – бухгалтерского, статистического и оперативно-технического, благодаря чему обеспечивается возможность отражения в ней разносторонней предпринимательской деятельности организации. Отчетность может содержать как количественные, так и качественные характеристики, стоимостные и натуральные показатели. При этом отчетные данные, сгруппированные в учетных регистрах, не могут отражать таких хозяйственных оборотов, которых не было в текущих учетных записях. Органическая связь между бухгалтерским учетом и отчетностью устанавливается лишь в том случае, когда получаемые в учете итоговые данные вливаются в соответствующие отчетные формы в виде синтезированных показателей.

     Основные  требования, предъявляемые к бухгалтерской  отчетности следующие:

1. Бухгалтерская отчетность организации является завершающим этапом учетного процесса. В ней отражаются нарастающим итогом имущественное и финансовое положение организации, результаты хозяйственной деятельности за отчетный период (месяц, квартал, год).
2. Бухгалтерская отчетность составляется на основе данных синтетического и аналитического учета и результатов инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
3. Бухгалтерская отчетность должна быть составлена на русском языке и в валюте РФ.
4. Бухгалтерская отчетность составляется по типовым формам, разработанным и утвержденным Минфином РФ.
5. В бухгалтерской (финансовой) отчетности не допускается никаких подчисток и помарок, поэтому, если возникают ошибки в отчетных данных после утверждения годовых отчетов, то их исправление производится за отчетный период, в котором они обнаружены, делаются соответствующие оговорки и заверяются лицами, подписавшими отчет, с указанием даты исправления.
6. Организация составляет бухгалтерскую отчетность, отражающую состав имущества и источники его формирования, включая имущество производств, хозяйств, иных структурных подразделений, а также филиалов и представительств, выделенных на отдельный баланс и не являющихся юридическими лицами.

     Квартальная  бухгалтерская отчетность ОАО «Эталонбанк» включает:

1. форму №1 «Бухгалтерский баланс»;
2. форму №2 «Отчет о прибылях и убытках».

     Малые предприятия вправе представлять бухгалтерскую отчетность по упрощенным процедуре и формам отчетности. В состав годового бухгалтерского отчета малого предприятия разрешается включать только формы №1 «Бухгалтерский баланс» и №2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании». Пояснительная записка в составе годового бухгалтерского отчета не представляется.

     Годовой бухгалтерский отчет ОАО «Эталонбанк» включает:

1. Бухгалтерский баланс – форма №1;
2. Отчет о прибылях и убытках – форма №2.

     Все элементы бухгалтерского отчета связаны  между собой, поскольку отражают, как правило, разные аспекты одних и тех же хозяйственных операций и явлений. Например, информацию, представленную в балансе (форма №1), дополняют сведения, содержащиеся в Отчете о финансовых результатах и их использовании (форма №2), и наоборот. 
 
 

       4. Классификация расходов и затрат организации 

     Рассмотрим  структуру расходов ОАО «Эталонбанк».

     По  данным ОАО «Эталонбанк» нами был проведен анализ затрат, результаты которого предлагаем к рассмотрению.

     Источниками анализа послужили данные бухгалтерской отчетности.

     Анализ  затрат по экономическим элементам. При определении динамики затрат проводится анализ по экономическим  элементам затрат, который позволяет  изучить состав затрат, определить удельный вес каждого элемента в  общей сумме затрат.

     Повышение общей суммы затрат было вызвано  повышением суммы каждого элемента затрат.

     Увеличение  общих затрат было вызвано увеличением  затрат по всем экономическим элементам.

     Рассматривая  структуру затрат по экономическим  элементам ОАО «Эталонбанк», можно увидеть, что подавляющую долю в ней занимают так называемые «прочие затраты» (Рис. 2).

      Рисунок 2 - Структура затрат по экономическим элементам ОАО «Эталонбанк»

     75% - Прочие затраты

     12% - Затраты на оплату труда

     5%   - Материальные затраты

     5%   - Отчисления на социальные нужды

     3%   - Амортизация основных фондов

     Это говорит о том, что в составе  издержек большую долю занимают накладные  расходы (по рассмотренным двум направлениям деятельности эта доля составляет около 75%), что объясняется спецификой деятельности организации. 

       5. Структура капитала и его источников. Анализ финансовых показателей 

     По  состоянию на 01 января 2006 года размер сформированного и зарегистрированного  Московским ГТУ Банка России Уставного  капитала (ОАО) «Эталонбанк» составляет 270 млн. рублей.

       Основными направлениями деятельности "Эталонбанк" является:

     - привлечение денежных средств  физических и юридических лиц  во вклады     (до  востребования  и на определенный срок);

     - размещение привлеченных средств  от своего имени и за свой  счет;

     - открытие и ведение банковских  счетов физических и юридических  лиц;

     - осуществление расчетов по поручению  физических и юридических лиц,  в том числе банков – корреспондентов,  по их банковским счетам;

     - инкассация денежных средств,  векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

     - купля – продажа иностранной  валюты в наличной и безналичной  формах;

     - выдача банковских гарантий;

     - осуществление переводов денежных  средств по поручению физических  лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

     - предоставление в аренду физическим  и юридическим лицам специальных  помещений или находящихся в  них сейфов для хранения документов  и ценностей;

     - лизинговые операции;

     - оказание консультационных и информационных услуг.

     Областями рынка, где сосредоточены основные операции Банка, оказывающие наибольшее влияние на изменение финансового  результата, являются кредитование юридических  лиц, межрегиональные расчеты «день  в день», переводы по поручению физических лиц в районы Сибири, Дальнего Востока, Казахстана.

     В Табл. 1 представлены основные показатели деятельности ОАО «Эталонбанк» за 2007 год.

     Таблица 1

Показатели  ОАО «Эталонбанк» за 2007 г.

      Величина  собственного капитала Банка на 01.01.2008 года составила 777  млн. рублей, что в 2,5 раза превышает показатель на начало 2007 года (Рис. 3). 

Рис.3.  Динамика собственных средств (капитала) банка

       Основную долю в структуре  доходов составляли процентные  доходы, 66% от всех доходов Банка. Наиболее весомой статьей из процентных доходов являются  проценты, полученные по предоставленным кредитам в сумме 427,4 млн. руб. или 93% от всех процентных доходов Банка. Комиссионные доходы Банка за 2007 год увеличились более чем в 2 раза и составили 190 млн. руб.

     Прибыль Банка в отчетном году увеличилась  в 3,3 раза и составила 120 млн. рублей.

     Приоритетным  направлением деятельности ОАО «Эталонбанк» является работа с населением в области  привлечение вкладов. В этой сфере  у банка устойчивые позиции благодаря эффективному сочетанию качества расчетных услуг с возможностями по управлению накоплениями. Вкладчики ОАО «Эталонбанк» могут выбрать наиболее удобную схему защиты и приумножения своих накоплений. Банк предлагает клиентам гибкую систему депозитных вкладов в рублях и валюте на срок от 1 месяца до 1 года; специальные виды депозитов, позволяющие объединить оперативность текущего счета и доходность срочного депозита (к числу последних относится, например, вклад, предполагающий максимально высокую доходность, неизменность процентной ставки в течение года и возможность пользоваться средствами на вкладе также, как и на текущем счете без потерь в доходе).  
 

       6. Менеджмент. Структура управления организацией и ее задачи 

     Правовые  основы и принципы деятельности Банка определены его Уставом и законодательством Банка России. Учетная политика определяет общие подходы к организации ведения учета и внутреннего контроля в Банке и обязательна для исполнения всеми структурными подразделениями Банка.

     Органами  управления являются:

     -общее  собрание акционеров Банка;

     - совет директоров Банка;

     - коллегиальный исполнительный орган  – правление Банка;

     - единоличный исполнительный орган-  председатель правления Банка.

     Общее собрание акционеров Банка является высшим органом управления Банком. Банк обязан ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров. Совет директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных ФЗ «Об акционерных обществах» и настоящим Уставом к компетенции общего собрания акционеров. Члены совета директоров избираются  общим собранием акционеров большинством голосов акционеров.

     Руководство текущей деятельностью Банка  осуществляется коллегиальным органом  – Правлением Банка и единоличным  исполнительным органом – председателем Правления подотчетны совету директоров Банка и общему собранию акционеров Банка.

     Приоритетность  той или иной цели может выбираться в ОАО «Эталонбанк» в зависимости от положения на данном сегменте рынка, но удачное продвижение к выбранной цели во многом зависит от совершенства управления финансами ОАО «Эталонбанк». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       7. Функциональные обязанности финансовых менеджеров ОАО «Эталонбанк» 

     Финансовый  менеджмент в ОАО «Эталонбанк» предполагает многовариантные подходы к оценке последствий возникновения тех или иных ситуаций в зависимости от того, каковы сопутствующие этим ситуациям условия. Необходима оценка достоверности выводов, принятие в расчет степени финансовых рисков, разработка моделей управленческого поведения в экстремальных условиях.

     В процессе своей работы финансовый менеджер ОАО «Эталонбанк» должен решать следующие задачи: