Основные представления о пассивных операциях коммерческих банков

1. Основные представления  о пассивных операциях коммерческих  банков

1.1. Сущность и виды  пассивных операций коммерческих  банков

 

Пассивы банка – это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются«привлеченными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как правило, составляет очень не-большую долю банковских ресурсов, примерно10%, зато привлеченные средства– более90%. Получается, что банк преимущественно работает на чужом капитале– этим он отличается от других фирм или предприятий.

Финансовые ресурсы банка формируются за счет собственных и привлеченных средств.

Собственный капитал банка делится на:

−  собственный капитал-брутто;

− собственный капитал-нетто (средства брутто минус сумма иммобилизации).

Средства брутто содержат:

1. Фонды – уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономи-ческого стимулирования, страховые резервы коммерческого риска.

2. Собственные средства  для финансирования инвестиций.

3. Прибыль.

4. Собственные средства  в расчетах.

5. Сумма иммобилизации–  капитализированные  собственные  средства, отвлеченные средства за счет прибыли; собственные средства, вложенные в ценные бумаги; собственные средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность.

Привлеченные средства включают следующие статьи:

1. Срочные депозиты и  депозиты до востребования. Депозит(вклад) – это денежные сред-ства, которые их собственник(вкладчик) передает на хранение в банк. Банк начисляет проценты по депозиту. По вкладам до востребования начисляются низкие проценты. Депозиты до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов владельца счета в разных формах – наличными деньгами, чеками, переводом.

Срочные вклады помещаются в банк на определенный срок (не менее одного месяца), по ним начисляются более высокие проценты.

Наиболее распространенной формой срочных вкладов среди физических лиц являются сберегательные вклады. Вкладчику выдается сберегательная книжка.

2. Выпуск срочных ценных  бумаг – облигаций, векселей, сертификатов.

3. Кредит ЦБ. Централизованный  кредит предоставляется на какие-то  цели, например, инвестиции. Размер  платы за такие кредитные ресурсы  определяется учетной ставкой  ЦБ.

4. Межбанковские кредиты. В основном банки получают  заемные ресурсы от других  коммерческих банков. Обычно это  кредиты краткосрочные.

5. Средства в расчетах – расчеты банка с др. организациями, привлеченные средства по факторинговым операциям, межфилиальные обороты, средства на корреспондентских счетах.

По всем привлеченным средствам банк несет расходы, так как начисляет проценты. [4]

Виды пассивных операций:

1. Эмиссия ценных бумаг  банка. Существуют две категории  ценных бумаг долевые (акции) и  долговые (облигации, депозитные сберегательные  сертификаты).

2. Операции, связанные с  отчислением прибыли в фонды  банка. В результате этого увеличивается  собственный капитал банка. В  фонды банка может распределяться  только чистая прибыль, т.е. остающаяся  после выплаты налогов. Порядок распределения прибыли по фондам банка определяется действующим законодательством в банковской сфере, действующим уставом кредитной организации и Другими учредительными документами. Существуют три варианта распределения прибыли:

- в течение текущего года по установленным нормативам;

- по итогам года, после утверждения годового баланса отчета о прибыли и Убытках;

- текущее состояние, его оперативные задачи.

 

1.2. Операции по формированию  собственного капитала коммерческого  банка

 

Для каждого отдельного банка, также как и их совокупности, первоочередной задачей является формирование ресурсов, на основе использования которых осуществляется соответствующая деятельность. Законодательство закрепляет, и на практике получается, что собственные ресурсы отдельного (конкретного) банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 20% общей потребности в средствах, в то время как у коммерческих предприятий доля собственных средств находится на уровне 50–60%. Эта разница характеризует главную особенность банковского бизнеса — выполнять роль финансового посредника. Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают и необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в активы, в том числе и долгосрочные.

В отличие от активов пассивы банков, как привлеченные их ресурсы, формируются в фор-ме «совокупности обязательств, предполагающих задолженность организации вследствие ее хозяйственной деятельности, расчеты по которой приводят к оттоку средств» [5]. Специфика банковских пассивов состоит в том, что они показы-вают состояние банковских ресурсов на дату составления баланса банка и, как правило, бывают связаны с необходимостью увеличения его собственных ресурсов. Банк путем осуществления пассивных операций, привлекает дополнительные ресурсы в форме вкладов «чужих» денег, но под определенные обязательства. Нами разделяется позиция авторов, утверждающих о том, что «величина, состав, структура различных видов пассивных операций предопределяют объем, состав и структуру активов, устойчивость и ликвидность банков» [5].

Естественно, что в основе необходимости осуществления пассивных операций всегда находится нехватка собственного капитала банка, а их целесообразная практика определяется на-правленностью влияния на активные операции. Справедливо в этой связи классифицировать

банковские пассивы по характеру их активизации. Активизировать пассивы — это значит использовать их в пределах тех целей и задач, которые решает банк. Пассивы в банк привлекаются, но только этим его собственным капиталом не становятся. Целесообразность пассивных операций, их эффективная отдача, способствуют приумножению собственных банковских ресурсов, но сами пассивы остаются в качестве привлеченных средств, приобретая форму задолженности.

Если пассивы не включаются в активный оборот, тогда остаются лишь потенциальными сред-ствами банка, временно привлеченными на определенных условиях.

Подчеркнем, что собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. При этом обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают защитными свойствами, а тем более — пассивы. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

Нами было отмечено, что за счет собственного капитала банки покрывают (российский опыт) до 20% их общей потребности в средствах. По некоторым данным привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсов для осуществления активных операций, прежде всего кредитных [4]. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности в потребительском кредите.

Структура привлеченных средств зависит как от специфики деятельности банка, так и от изменений, связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств на рынке. Достаточно хорошо известно, что в мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом: депозиты физических лиц; депозиты юридических лиц; другие привлеченные средства. При этом основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, т.е. денежные средства, которые клиенты вносят в банк и которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.

В целях превращения пассивов в активы банка (при этом имеют значение сроки, масштабы, целесообразность, эффективность) пассивные операции банков разнообразятся и структурируются в различных направлениях. Наиболее характерными, как показывает практика, является использование пассивов в следующих направлениях: формирование и последующее пополнение собственных средств банка (имеется ввиду уставный капитал, резервы, различные фонды, перераспределение прибыли); аккумуляция привлеченных средств, характеризуемая активностью банков (в данном контексте речь идет о вкладах, депозитах, расчетных, текущих, корреспондентских счетах); концентрация заемных средств (прежде всего, кредиты, эмитированные долговые обязательства). Пассивные операции значимы, а их расширение является не самоцелью, а условием активизации банковской деятельности в целях получения дополнительных доходов. Например, средства на расчетных счетах позволяют банку получать доход от оказания своим клиентам расчетных услуг, ценные бумаги — от спекулятивных операций, а кредиты— доходы при секьюритизации. Депозитные услуги, связанные с хранением свободных денежных средств клиентов на банковских счетах и с условием начисления определенных процентов на них, являются одними из старейших, традиционных банковских услуг. Поясним, что депозит - это форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. «Депозит» в переводе с латинского - вещь, отданная на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства. Ряд авторов акценти-руют, что депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъ-екты депозитных операций - физические и юридические лица - вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования [3].

На наш взгляд, важно выделить, что депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприя-тия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

В ходе развития банковской деятельности доля депозитов в пассивах банков меняется.

Разумеется, формирование пассивов и осуществление пассивных операций являются управляемым процессом, хотя могут складываться и стихийные его элементы. Отметим вместе с тем, что управляемые пассивы— это то, что создается конкретными коммерческими банками в результате их целенаправленной деятельности. Однако параллельно имеет место процесс формирования пассивов от самих клиентов. Такая практика объясняется востребованностью «обычных» сберегательных и срочных депозитов, которые формируются независимо от потребностей самих банков, но в интересах их будущих клиентов. Тем не менее этот порядок формирования пассивов банков предусмотрен законом и уставами банков и подвержен влиянию как динамики доходов юридических и физических лиц, так и эволюции самой банковской системы, ее ориен-тированности на рыночные механизмы зарабатываемости доходов. Нельзя забывать, что банки работают как посредники и привлекают для своих операций главным образом не принадлежащие им в качестве собственности ресурсы, чтобы зарабатывать деньги.

Нами было отмечено, что банковские пассивы структурируются. Это значит, что в их состав с разной степенью интенсивности могут включаться различные элементы (рисунок 1.1). Степень интенсивности включения того или иного элемента зависит от многих обстоятельств, но основополагающим всегда будет оставаться мобильность и реализуемость большего банковского дохода (прибыли) на достижение которого изначально ориентируются все коммерческие банки. Ради достижения таких целей банк, естественно, может маневрировать использованием различных элементов пассивов в результате осуществления своих пассивных операций, но мобильность банковской доходной деятельности обеспечивается расширенным выполнением разнообразных функций всеми элементами пассивов. Главное состоит в реализации лучших условий деятельности, ее ликвидности, гибкости, эффективности и надежности. Еще раз подчеркнем, что в условиях рынка банковская деятельность многоцелевая, но основным является получение возможно

большей прибыли, а затем и рост стоимости акционерного капитала. Однако в условиях жесткой конкуренции современного банковского рынка их достижение возможно только при максимально полном удовлетворении потребностей клиентуры, средства которых используются в форме пассивов.

Рис. 1.1. Структура пассивов

 

В целях повышения управляемости пассивами и эффективности банковской деятельности, конечно, происходят систематические изменения, но улучшение показателей ликвидности банков, получаемых ими доходов, расширение позиций на рынке, остаются важнейшими критериями. Неиспользуемые, но уже привлеченные пассивы, создают условия дополнительных банковских рисков, влияют на его ликвидность. Иммобилизационность пассивов — явление отрицательное и оно преодолимо путем повышения степени управляемости пассивами. В единой связке пассивы — в активы: активы — стимул для использования пассивов, преобладает подход обеспечения эффективной задействованнности пассивов и повышения эффективной деятельности банка. Банк использует, через систему принятого управления пассивами, возможности изменения объемов и структуру активов, приносящих больший доход. Сопоставимое и в единстве соизмеряемое использование различных элементов пассивов позволяет выбирать наиболее эффективные банковские решения, в том числе и с учетом определения степени необходимого снижения или сокращения объема рискованных (или наиболее) активов для обеспечения возможности покрытия своих обязательств перед клиентами и кредиторами.