Основные финансовые операции в коммерческом банке

Содержание

Введение.........................................................................................................................................2

1. Ознакомление  и организация деятельности банка.................................................................3

2. Общая  характеристика учетно-операционной  работы и документооборота в  банках …. 5

3. Аналитический  и синтетический учет банковских  операций...............................................7

4. Документооборот  и внутрибанковский контроль..................................................................9

5.Состав  и формы финансовой отчетности...............................................................................11

6. Организация  расчетно-кассового обслуживания.............................................................. ...13

7. Учет  и контроль расчетных операций...................................................................................15

8. Организация  расчетов между учреждениями  банков......................................................…17

9. Кассовые  операции..................................................................................................................20

Заключение...............................................................................................................................21

 

Введение

Коммерческие банки  выступают основным звеном банковской системы. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Согласно банковскому  законодательству банк - это кредитная  организация, которая имеет право  привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать  их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные  операции по поручению клиентов. Коммерческий банк, как и любой другой банк, выполняет:

- аккумуляцию (привлечение)  средств в депозиты;

- их размещение (инвестиционная  функция);

- расчетно-кассовое  обслуживание клиентов.

МоскомПриватБанк  работает в России с 1994 года, входит в одну из ведущих в СНГ банковских групп - ПриватБанк.

Банк специализируется на розничном банковском обслуживании частных клиентов, предпринимателей и предприятий малого и среднего бизнеса. Главным конкурентным преимуществом  Банка всегда был и остается личнсчлгный  подход к клиентам. МоскомПриватБанк предлагает широкий перечень банковских продуктов, которые учитывают реальные потребности клиента, предоставляя не отдельные услуги, а комплексное  решение задач, основанное на индивидуальном подходе и подкрепленное опытом работы Банка на отечественном и  международном финансовом рынке. В  рэнкинге российских банков на 01.01.2009 Москомприватбанк с активами 13,486 млрд.рублей занимает 150-е место, 72-е место по объему депозитов физлиц (7,26 млрд. руб.) и 234-ю  строчку по размеру капитала.

МоскомПриватБанк  представлен в 21 области России. Сегодня в регионах страны работает 180 точек продаж, в том числе 22 филиала. 

 

1. Ознакомление и организация деятельности банка

Операции и  коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому  законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

• привлечение  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады до востребования  и на определенный срок;

• предоставление кредитов от своего имени за счет собственных  и привлеченных средств;

• открытие и  ведение счетов физических и юридических  лиц;

• осуществление  расчетов по поручению клиентов, в  том числе банков-корреспондентов;

• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных  документов и кассовое обслуживание клиентов;

• управление денежными  средствами по договору с собственником  или распорядителем средств;

• покупка у  юридических и физических лиц  и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

• осуществление  операций с драгоценными металлами  в соответствии с действующим  законодательством;

• выдача банковских гарантий.

Кроме того, в  соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки  помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие  сделки:

• выдачу поручительств  за третьих лиц, предусматривающих  исполнение обязательств в денежной форме;

• приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

• оказание консультационных и информационных услуг;

• предоставление в аренду физическим и юридическим  лицам специальных помещений  или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

• лизинговые операции.

В российской банковской практике операции коммерческих банков также обычно делят на три группы.

1. Пассивные  операции — операции по привлечению  средств в банки, формированию  ресурсов последних. 

К пассивным  операциям банка относят:

1. привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;

2. открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т. д.

2. Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

3. Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату — комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие. Комиссионные операции - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

ЗАО МКБ «Москомприватбанк» оказывает следующие услуги:

1. Индивидуальным клиентам — кредитование, оформление и обслуживание платежных карт, оказание электронных услуг, прием платежей населения, денежные переводы, чеки, прием вкладов, оформление и обслуживание кредитных карт, проведение расчетных операций, проведение неторговых операций, индивидуальные сейфы, пенсионная программа.

2. Корпоративным клиентам - выдача кредитов и гарантий, депозиты, обслуживание международных операций, лизинг, финансовый менеджмент.

3. Банкам - ведение корреспондентских отношений, ведение операций с наличной валютой, оказание услуг дилингового центра, проведение операций с ценными бумагами.

 

2. Общая характеристика учетно-операционной работы и документооборота в банках

Документы, которые  используются в учетно-операционной работе, относятся к особому виду банковских документов.

Учетно-операционные документы - это:

- то, что является  основанием для операции отражения  в учете банка;

- -то. на основе  чего совершаются бухгалтерские  записи;

- то, что подтверждает  правильность совершенных операций  и их отражения в

учете.

Используемая  в «Москомприватбанке» мемориально-ордерная система бухгалтерского учета означает, что записи в учете совершаются  не в журналах, как это принято  при организации учета других субъектов экономики, а в самих  документах.

В составе документов выделяют те, которые содержат эти  записи (мемориальные документы), и  те, которые раскрывают содержание этих записей, подтверждают их правильность и достоверность (первичные документы).

К числу мемориальных документов относятся расчетно-денежные документы, мемориальные документы, кассовые и внебалансовые ордера.

Первичные документы - это акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные документы, как правило, прилагаются к мемориальным документам.

Совокупность  мемориальных и первичных документов, используемых банком для ведения  бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию ЗАО  МКБ «Москомприватбанка».

Виды мемориальных банковских документов:

- расчетные (поручения,  требования, чеки, аккредитивы, платежные  ордера, авизо, ордера-распоряжения  кредитного отдела);

- кассовые (объявления, денежные чеки, приходные, расходные  ордера);

- документы по  внутрибанковским операциям (мемориальные  ордера).

Все документы  по месту их составления подразделяются на банковские, составляемые учреждениями банков, и клиентские, поступающие  от предприятий, учреждений и организаций. 

 

Документооборот в банке - это прохождение банковских документов по инстанциям, в определенной их последовательности, от начала оформления и проведения операции до ее завершения с полным отражением в учете.

Документооборот имеет две важнейшие составляющие:

- порядок осуществления документооборота по отдельным операциям (расчетным, кассовым);

- график документооборота (определяет конкретное время для расчетно-кассового обслуживания клиентов, проведения кредитных и депозитных, а также межбанковских операций и операций на фондовом рынке и время прохождения документов по всем участкам их обработки). Ключевым общим интервалом, определяющим все графики документооборота по конкретным операциям, является "операционный день" - время, в течение которого операции проводятся с их последующим отражением в учете текущего дня.

Порядок осуществления  документооборота и его графики  разрабатываются каждым банком самостоятельно и утверждаются руководителем банка. В ЗАО МКБ «Москомприватбанк»:

- все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение операционного дня, подлежат приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день;

- расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам клиентов, как правило, следующим рабочим днем. Конкретное время завершения операционного дня устанавливается руководителем учреждения банка.

При осуществлении  обслуживания:

- прием расчетно-денежных документов от клиентов - юридических лиц в течение операционного дня производится непосредственно учетно-операционными работниками;

-расчетные и  кассовые операции для частных  лиц производятся в течение  операционного дня непосредственно  ответственным исполнителем, вьшолняющим  соответствующие операции;

- операции самого банка по оформлению кредитов и депозитов, а также по реализации долговых обязательств обычно производятся в операционное время. Внутрибанковские операции проводятся во второй половине дня.

Поступающие документы  передаются на ЭВМ в течение всего  дня в соответствии с графиком сдачи документов. Все денежно-расчетные  документы, подлежащие отправлению  другим учреждениям банков, отправляются в тот же день.

3. Аналитический и синтетический учет банковских операций