Основные финансовые операции в коммерческом банке

 
 

Открытие, ведение  и закрытие банковских счетов в банке.

Банковские счета - это расчетные, текущие счета  в валюте Российской Федерации и  иностранной валюте и иные счета  в банках, открытые на основании  договора банковского счета в  порядке, установленном законодательством  Российской Федерации, на которые могут  зачисляться и с которых могут  расходоваться денежные средства организаций  и предпринимателей.

Депозит - один из широко используемых источников привлечения  средств банка. Через депозиты банк расширяет возможность кредитных  вложений клиентам, другим банкам, что  и создает базу для получения  доходов (прибыли).

Депозитные счета  открываются физическим и юридическим  лицам, как в рублях, так и в  иностранной валюте.

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с  расчетного счета, регламентируется Центральным  банком России, а механизм функционирования расчетного счета определяется банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому  обслуживанию и тарифом на услуги по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц.

Закрытие счета  может быть осуществлено по решению  владельца счета, собственника имущества, предприятия, банка, арбитражного суда. Договор банковского счета может  быть расторгнут по инициативе клиента  в любое время и без всяких условий. Банк может расторгнуть  договор о расчетно-кассовом обслуживании в случаях предусмотренных договором:

несоблюдение  требования минимального размера остатка  по счету; в течение месяца со дня  предупреждения об этом клиента банка; при отсутствии операций по счету  в течение года. Организация безналичных  расчетов

Все расчетные  отношения в Российской Федерации  построены на общих принципах, совершаются  по единым правилам, которые устанавливаются  законодательством Российской Федерации  и нормативными актами Банка России

При осуществлении  безналичных расчетов в «Москомприватбанке»  применяются следующие формы  расчетов: платежные поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования, расчеты с использованием пластиковых  карт. 

7. Учет и контроль  расчетных операций

Банки осуществляют все расчеты с поставщиками и  подрядчиками за полученные товары и  оказанные услуги, как правило, в  безналичном порядке по расчетным  документам через учреждения банка. Центральным Банком Российской Федерации  установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами 10 тыс. рублей по одному платежу. Юридическим лицам, желающим произвести расчеты на большую сумму, предписывается это делать в безналичном порядке.

Формы расчетов определяются в договорах сторон в соответствии с законодательством  РФ. Важно правильно и оперативно оформлять расчетные документы, своевременно сдавать их в банк для  осуществления расчетов, следить  за полнотой и своевременностью поступления  платежей. К нарушителям договорных условий и расчетно-платежной  дисциплины применяют экономические  санкции. По согласованию между организациями  могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляются поручение, чек на незачтенную сумму.

После предоставления данных документов и подписания договора на банковское обслуживание по распоряжению управляющего банком предприятию открывается  счет, которому присваивается номер, и заводится лицевой счет. В  настоящее время предприятия  имеют возможность иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты  с любого расчетного счета. Законодательно количество расчетных счетов не ограничено. Согласно НК РФ, предприятие обязано  в течение 10 дней после открытия банковского счета сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Для открытия расчетного счета в банк должны предоставляться  следующие документы: " заявление  об открытии расчетного счета по установленной  форме; " документ о государственной  регистрации предприятия; " копия  учредительного договора о создании предприятия; " копия устава;

" документ  о подтверждении полномочий директора  предприятия;

" документ  о подтверждении полномочий главного  бухгалтера предприятия;

" две карточки  с образцами подписей первых  должностных лиц предприятия  с оттиском

его печати; 

 

" справка  от налоговой инспекции о постановке  предприятия на учет для взимания  налогов;

" справка  от налоговой инспекции о постановке  предприятия на учет в пенсионном  фонде; " регистрационная карточка  статистических органов.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании, в соответствии с которым  банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому  обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных  чековых книжек, а также выписок  из лицевых счетов, осуществление  почтовых и телеграфных услуг  и т.п., оказание консультативных  услуг по вопросам ведения счетов и т.п.); по обеспечению сохранности  всех денежных средств, поступивших  на счет клиента, и возврата их по первому  требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны  по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих  нормативных актов, регулирующих порядок  осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные  сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы. В договоре также предусматривается  раздел о стоимости услуг и  порядке расчетов за них; ответственность  обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств; порядок разрешения споров; срок его действия и особые или дополнительные условия. 

 

8. Организация расчетов  между учреждениями  банков

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда  плательщик и получатель средств  обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее  время осуществляются через корреспондентские  счета, открывающиеся на балансе  каждого банка. Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских  счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между  банками проводятся через их корреспондентские  счета, открываемые в ЦБР.

В нашей стране межбанковские расчеты ориентируются  на централизованный вариант. Проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются  корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские  счета типа субсчетов.

Главный принцип  осуществления платежей по корреспондентским  счетам коммерческих банков - это осуществление  платежей строго при наличии и  в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности  средств на счете банка для  производства платежей ЦБР может  оплатить претензии к счету этого  банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке.

В соответствии с действующим законодательством  в современных условиях допускается  использование следующих форм безналичных  расчетов:

- платежные поручения;

- платежные требования-поручения;

- чеки;

- аккредитивы;

- векселя.

Платежное поручение  представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его  счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка. 

 

Платежное поручение  принимается банком к исполнению только при наличии достаточных  средств на счете плательщика. Для  совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии  у хозоргана права на ее получение. Платежное требование-поручение  представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании  приложенных к нему отгрузочных  и товарных документов стоимость  поставленной по договору продукции, выполненных  работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение  выписывается поставщиком на основании  фактической отгрузки продукции  или оказания услуг на стандартизированном  бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и  на инкассо (в банке поставщика). Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению  своего клиента получает причитающиеся  ему денежные средства от других организаций  и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения  в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем  и их банками в целях ускорения  расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика  заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги поставщика предоставляются  клиенту за комиссионное вознаграждение.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку  уплатить с его счета держателю  чека определенную денежную сумму. Различают  денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю  чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные  нужды, командировочные расходы, закупки  сельхозпродуктов и т. д.).

Коммерческий  банк перед выдачей чеков клиенту  оформляет их в соответствии со следующими требованиями:

- наименование банка-плательщика, его номер и местонахождение;

- наименование чекодателя и номер его лицевого счета в банке;

- предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (проставляется на оборотной стороне чека);

- подпись должностного лица банка и печать.