Организация работы коммерческого банка

     ВТБ, являясь одним из ведущих банков РФ, осуществляет в соответствии с действующим валютным законодательством валютный контроль за всеми видами валютных операций, проводимых, в том числе, по внешнеторговым договорам, кредитным договорам и договорам займа, а  также  за валютными операциями, проводимыми по неторговым сделкам.

     Высококвалифицированные специалисты ВТБ проводят бесплатное консультирование клиентов Банка на любом этапе совершения ими сделок. Использование в работе рекомендаций квалифицированных специалистов  позволяет клиентам Банка заключать договоры на условиях, соответствующих нормам валютного законодательства, а после заключения  договоров позволяет предотвратить проведение валютных операций с нарушением установленного порядка  и избежать множества проблем, связанных с исполнением договорных обязательств, а также с процедурой валютного контроля.

     Полный  комплекс услуг по валютному контролю выполняют все дополнительные офисы Головной организации и филиалы ВТБ.

     Основные  преимущества ВТБ в сфере валютного  контроля:

• Высокая оценка деятельности ВТБ в качестве агента валютного контроля органами валютного регулирования и валютного контроля. Заслуженный авторитет ВТБ в данной области деятельности.
• Специалисты по валютному контролю ВТБ регулярно привлекаются Банком России и другими государственными ведомствами к работе по подготовке проектов законодательных и иных нормативных правовых актов.
• Долговременное сотрудничество и отлаженная система взаимоотношений с органами валютного контроля РФ.
• Оказание содействия по урегулированию вопросов с Банком России и ФТС России, оказание консультационной помощи при подготовке клиентами обращений в указанные ведомства.
• Предоставление клиентам Банка бесплатных консультаций по вопросам валютного контроля, в том числе при проработке сложных сделок во внешнеэкономической деятельности.
• Быстрота  оформления документов валютного контроля в соответствии с нормативными актами Банка России.
• Регулярное и своевременное информирование клиентов Банка обо всех изменениях действующего валютного законодательства Российской Федерации.
• Регулярное проведение встреч-семинаров для клиентов Банка.
• Конкурентоспособные ставки банковской комиссии за выполнение ВТБ функций агента валютного контроля. Возможность применения льготных ставок для VIP- клиентов.

     Отдел документарных операций и Валютного Контроля (далее Отдел) является структурным подразделением филиала ОАО Банка ВТБ в г. Хабаровске (далее Филиал).

     В своей деятельности Отдел руководствуется: действующим законодательством Российской Федерации²⁴, нормативными актами Банка России²⁵, Уставом и другими нормативными актами ОАО ВТБ (далее Банк), Положением о Филиале; Положением об отделе.

     Отдел возглавляет начальник Отдела, который  назначается на должность и освобождается от должности Управляющим Филиалом в установленном порядке.

     Основными целями Отдела являются:

1. Организация в Филиале на высоком технологическом уровне эффективного и бесперебойного осуществления документарных операций, принятых в мировой практике, и гарантийных операций с целью привлечения клиентуры, повышения доходности операций Банка, роста его конкурентных позиций на рынке банковских услуг в регионе.
2. Участие в структурировании сделок, предусматривающих использование документарных форм расчетов и гарантийных операций.
3. Обеспечение контроля над выполнением клиентами требований валютного законодательства РФ при проведении валютных операций.
4. Проведение комплекса мероприятий по борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

     Основными задачами Отдела являются:

1. Эффективная организация работы и проведение в пределах предоставленных полномочий документарных операций по внешнеторговым контрактам.
2. Эффективная организация работы и проведение в пределах предоставленных полномочий гарантийных операций.
3. Осуществление надлежащего исполнения функций агента валютного контроля в соответствии с требованиями валютного законодательства РФ при совершении клиентами: юридическими лицами и физическими, лицами индивидуальными предпринимателями валютных операций.
4. Обеспечение выполнения комплекса мероприятий по борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.
5. Обеспечение документооборота и подготовка отчетности по операциям Отдела в соответствии с установленным порядком.
6. Консультирование клиентов по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

     Как агент валютного контроля Отдел  выполняет следующие функции:

• Осуществляет валютный контроль над поступлениями валютной выручки от экспорта товаров, а также за работы, услуги, передачу результатов интеллектуальной деятельности и за иными видами валютных операций юридических лиц и физических лиц индивидуальных предпринимателей;
• Осуществляет валютный контроль над обоснованностью платежей по импорту товаров, а также за работы, услуги, передачу результатов интеллектуальной деятельности и за иными видами валютных операций юридических лиц и физических лиц индивидуальных предпринимателей;
• Осуществляет проверку документов, требуемых для оформления паспортов сделок, на их соответствие нормам валютного законодательства РФ при проведении клиентами юридическими лицами и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями расчетов за экспортируемые и импортируемые товары; товары-услуги (по смешанным договорам);
• Подписывает с клиентами паспорта сделок по экспортным и импортным контрактам и осуществляет необходимые действия, связанные с ведением паспортов в соответствии с нормативными актами органов валютного контроля Российской Федерации;
• Формирует отчетность, осуществляет контроль правильности ввода данных и передачу необходимой информации по операциям валютного контроля в органы валютного контроля, составляет отчеты и сведения по операциям валютного контроля в соответствии с Приказами и Распоряжениями по Банку, указаниями руководства Банка и Отдела международных расчетов и валютного контроля;
• Подготавливает и направляет в установленном порядке сведения об операциях обслуживаемых клиентов по запросам органов валютного контроля Российской Федерации, других уполномоченных государственных органов и самих клиентов Банка;
• Осуществляет валютный контроль над операциями между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации;
• Обеспечивает своевременную подготовку распоряжений Операционному отделу Филиала об оформлении операций по взиманию комиссии за выполнение функций агента валютного контроля в соответствии с действующим Тарифом вознаграждений за услуги, оказываемые ОАО Внешторгбанк;
• Подготавливает предложения по оптимизации технологии проведения в Филиале операций валютного контроля, а также предложения по автоматизации данных операций.

     3.2 Особенности валютного контроля при расчетах в форме документарного аккредитива

     Учитывая, что документарные аккредитивы  в большинстве своем используются в практике расчетов по договорам, связанным с   внешнеэкономической   деятельностью, предметом которых являются товары, работы, услуги, на валютные операции между резидентами и нерезидентами, в рамках аккредитива распространяется действие Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», а также Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О   порядке   представления   резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций». В соответствии с пунктом 3.3 Инструкции № 117-И в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент Российской Федерации по каждому контракту оформляет один паспорт сделки (ПС) в одном уполномоченном  банке.  Согласно  пунктам 1.3   и   1.4  Положения  Банка  России № 258-П, учет валютных операций, указанных в пункте 1.1 Положения, и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки, и резидент РФ осуществляет валютные операции по контракту только через свои банковские счета, открытые в банке ПС. Проведению расчетов по аккредитиву, открытому по внешнеторговому договору между резидентом и нерезидентом РФ на покупку (продажу) товаров, работ, услуг, должно предшествовать оформление паспорта сделки в уполномоченном банке в порядке, установленном разделом II «Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами» Инструкции № 117-И. Паспорт сделки не оформляется только в случаях, предусмотренных пунктом 3.2 главы 3 раздела II, в т.ч. если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте $5 тыс. по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, с учетом внесенных изменений и дополнений (аккредитивы, как правило, в подобных случаях не используются).

     Применительно к аккредитивам оформление паспорта сделки должно осуществляться клиентом после подписания договора и до открытия аккредитива по импорту или зачисления средств по аккредитиву от нерезидента на расчетный счет резидента в иностранной валюте. Учитывая, что авизование аккредитива в пользу российского экспортера в соответствии с условиями внешнеторгового договора является условием для осуществления отгрузки товара (оказания услуг) экспортером, российские уполномоченные банки рекомендуют клиентам оформлять паспорт сделки не позднее авизования или при авизовании аккредитива в пользу экспортера. В соответствии с международной практикой расчетов аккредитив имеет срок действия, который покрывает период, достаточный для отгрузки товара, оформления документов по аккредитиву, представления их в банк, поверки и платежа. Данный срок действия аккредитива, как правило, предусматривается условиями договора, а паспорт сделки оформляется клиентом на сумму договора и сроком действия не менее срока действия аккредитива и договора. В случае необходимости увеличения суммы (продления срока действия договора или аккредитива) паспорт сделки также требует переоформления на основании изменения к договору. Сообщение об открытии аккредитива, письмо или сообщение об увеличении суммы (продлении срока действия) аккредитива проходят процедуру валютного контроля на предмет соответствия их условий паспорту сделки и помещаются в досье по паспорту сделки, который оформлен в уполномоченном банке. В практике внешнеторговых операций могут иметь место случаи, когда на основании дополнения к внешнеторговому договору в предмет договора помимо экспорта (импорта) товаров включается предоставление или получение работ (услуг). При этом изменения вносятся также в условия аккредитива (в части наименования товара, работ, услуг; перечня представляемых по аккредитиву документов; сроков действия и иные). В данном случае требуется также переоформление паспорта сделки на основании дополнения к договору. При этом в соответствии с пунктом 3.17 Инструкции № 117-И номер ПС, присвоенный при оформлении клиенту-резиденту уполномоченным банком ПС, переносится в переоформленный ПС и сохраняется в неизменном виде до закрытия ПС и досье по ПС (в четвертой части номера ПС сохраняется код вида контракта — например, 1 или 2).

     При осуществлении операций по аккредитивам банки взимают комиссии в соответствии со ставками тарифа комиссионного вознаграждения, утвержденного в банке. В зависимости от платежных условий контракта отдельные комиссии по аккредитивам (например, за открытие, авизование аккредитива; проверку документов; платеж; подтверждение и иные) банк относит на счет клиента или иностранной стороны — контрагента клиента.

     В случае взыскания комиссии по аккредитиву со счета клиента в иностранной валюте, информация об операциях резидента по расчетам с уполномоченным банком вносится в электронную базу данных, ведущуюся в соответствии с пунктом 1.17 Инструкции № 117-И. При этом проставляется код вида валютной операции 99020 «Расчеты и переводы в пользу уполномоченных банков за совершение операций по счету» (Приложение № 2 к Инструкции № 117-И). Ответственность за проставление кода валютной операции несет уполномоченный банк.

     Таким образом, аккредитивная форма расчетов подвергается четко определенному валютному контролю. Необходимо заметить, что его особенности различаются в зависимости от вида операций: импорт или экспорт; операции с товаром или услугами. 

     4 Характеристика работы, выполненной в ходе практики в Хабаровском филиале ВТБ 

     Во  время прохождения практики предметом  изучения явилась деятельность Хабаровского филиала Коммерческого Банка ВТБ.

     Для ознакомления с деятельностью банка  были изучены: 1) нормативно-правовые акты, в т.ч. ФЗ от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле», ФЗ от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон от 07.08.2001г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», Инструкция 117-И, Инструкция 111-И, Положение 258-П; 2) порядок ведения досье по паспорту сделки, по импортному и экспортному аккредитиву, по инкассо; 3) правила расшивки документов и авизования аккредитивов и инкассо; 4) структура и особенности контрактов по экспорту, импорту товаров и услуг; 5) процедура валютного контроля по экспортным и импортным операциям, аккредитиву и инкассо; 6) порядок предоставления резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций при экспорте и импорте товаров, услуг: порядок оформления Паспорта Сделки (ПС), порядок проверки обоснованности валютной операции, порядок проверки предоставления обосновывающих документов, порядок кодировки операций и документооборот; 7) журналы регистрации документов валютного контроля при экспорте и импорте товаров и услуг, ведомости валютного контроля.