Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2011 в 10:09, отчет по практике
Целью данного отчета является ознакомление с деятельностью коммерческой кредитной организации, ее особенностями, что было рассмотрено в период прохождения четырех недельной практики в филиале ОАО Банк ВТБ в г. Хабаровске.
2.4 Особенности и проблемы использования аккредитивов
Расчеты по аккредитиву, наряду с банковским переводом, являются одной из наиболее часто используемых во внешнеэкономических контрактах форм оплаты товара (работ, услуг). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (п. 1 ст. 867 ГК17). Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика предшествует отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы [16] (схема аккредитива в приложении Г, рисунок Г.3; в приложении К – заявление на аккредитив18), поэтому в данном случае доля участия банков максимальна.
В международной практике используются самые разнообразные виды аккредитивов. Во-первых, аккредитив может быть отзывной и безотзывный. Отзывной всегда может быть изменен или отменен, и никакой ответственности банк-эмитент за это нести не будет. Безотзывный аккредитив не может быть отменен или изменен без согласия получателя средств. Кроме этого, выделяют: переводные (трансферабельные), резервные, возобновляемые (револьверные), аккредитивы с «красной оговоркой», компенсационные аккредитивы и аккредитивы с валютным покрытием, «досрочно открываемые» и т.д. [20](см. таблицу Д.1, приложение Д).
Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен. Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций[21].
Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками, а также высокая стоимость по сравнению с расчетами по банковским переводам.
На сегодняшний день существуют несколько проблем, связанных с рассчетами по аккредитиву. Во-первых, из требований ЦБ19 вытекает, что каждый документ, который должен быть представлен бенефициаром для оплаты аккредитива, должен быть идентифицирован по наименованию (через перечень), по обязательным реквизитам и содержанию. В частности, из смысла ст. 870 и 871 ГК РФ следует, что исполняющий банк проверяет представленные бенефициаром документы на соответствие их по внешним признакам условиям аккредитива, и если, по его мнению, они совпадают с условиями аккредитива, исполняющий банк совершает платеж, после чего отправляет документы банку-эмитенту. В этом случае банк-эмитент обязан возместить ему эти расходы. Но если мнения двух банков в оценке документов расходятся, возникает основание для конфликта, поскольку из п. 2 ст. 871 Кодекса следует, что банк-эмитент, получив от исполняющего банка документы, представленные бенефициаром и уже оплаченные исполняющим банком, может не согласиться с совершенным платежом, сочтя документы ненадлежащими. Таким образом, ГК РФ возлагает на исполняющий банк весь риск принятия решения при оценке документов. То же самое следует из содержания главы 5 Положения № 2-П. Но конфликта не возникнет, если исполняющий банк, получив документы, предварительно запросит от банка-эмитента дополнительное подтверждение о проведении платежа, что обычно и осуществляется в ОАО ВТБ.
Во-вторых, в современных операциях по документарным аккредитивам, исходя из Унифицированных правил, собственно транспортными документами считаются только документы, отражающие наличие контракта перевозки товара20. Но в сегодняшней коммерческой и банковской практике даже транспортные документы (за исключением коносамента), которые могут представляться по документарным аккредитивам, не являются товарораспорядительными. При транспортировке железнодорожным, авиатранспортом или автотранспортом оригинал транспортного документа (накладной) следует вместе с грузом. Еще более существенно то, что, вследствие ускорения перевозки грузов в международной торговле (для всех видов транспорта), груз прибывает в пункт назначения гораздо раньше, чем банк-эмитент получает документы по аккредитиву, поэтому один из оригиналов коносамента зачастую «путешествует» вместе с грузом или направляется непосредственно покупателю[25].
В-третьих, исходя из Базельских принципов оценки кредитных рисков, современный банк-эмитент должен был бы требовать обязательного представления по аккредитиву полного комплекта оригиналов транспортных документов21; требовать выписки транспортного документа (коносамента) на свое имя или по своему приказу22. При этом, учитывая сроки транспортировки груза и подготовки документов, возможны ситуации, когда банк-эмитент становится косвенно ответственным за расходы, связанные с задержкой получения товара или наоборот за его досрочное по отношению к документам прибытие (получение и таможеную очистку груза, его складирование и страхование); за расходы, связанные с простоем судна. И наконец, далеко не все банки располагают технической возможностью своевременно оформить необходимый индоссамент на коносаментах в порту прибытия товара[20].
Итак, принимая во внимание, что аккредитив является наиболее выгодной формой расчетов для российского экспортера, гарантирующей своевременное поступление валютной выручки, можно предположить, что необходимость содействия развитию данной формы расчетов во внешнеэкономической деятельности (ВЭД) резидентов РФ будет учитываться органами валютного регулирования при подготовке новых НПА валютного законодательства РФ.
2.5 Формы международных расчетов, используемые Хабаровским филиалом ОАО ВТБ
Банк ВТБ является ведущим банком России в области обслуживания внешнеторговой деятельности, обязательства которого традиционно пользуются доверием в международных финансовых кругах.
Хабаровский филиал - единственный в сети региональных подразделений ВТБ, которому предоставлено право открывать аккредитивы в рамках кредитных линий без согласования с головной организацией. Данная привилегия пересматривается раз в полгода - хабаровчане уже неоднократно подтверждали свой высокий статус. В этом филиале уже опробованы некоторые виды аккредитивов, которые еще не применялись даже в головной организации ВТБ. Также Хабаровский филиал первым начал работать по аккредитивам с рассрочкой платежа, которые дисконтируются иностранными банками - этот инструмент сейчас активно используется во всей филиальной сети ВТБ. Аккредитив рассматривается не только в качестве средства для проведения взаиморасчетов, но и как инструмент финансирования предприятий. Это отличный способ привлечения инвестиций в экономику региона. До этого таких операций не проводил никто, впервые был создан рынок финансирования внешнеторговых сделок. Среди подобных операций можно назвать поставку в 2003 - 2005 годах телекоммуникационного оборудования для дальневосточной дочерней компании сотовой связи общей стоимостью более $18 млн. и оформленное в декабре 2005 года соглашение по поставке 125-тонной электродуговой печи стоимостью 10,7 млн. евро для крупнейшего производителя стали на Дальнем Востоке компании в Комсомольске-на-Амуре[26].
В целом, Хабаровский филиал Банка ВТБ на высоком уровне оказывает полный спектр банковских услуг в целях обеспечения комплексного обслуживания внешнеторговых контрактов своих клиентов:
3.1 документарного аккредитива:
3.2 документарного и чистого инкассо: при проведении расчетов в форме инкассо выполняет по поручению и в пользу клиентов Банка операции по получению платежа или акцепта коммерческих и (или) финансовых документов (векселей, чеков), при этом обеспечивается контроль за сохранностью документов и ведение переписки вплоть до получения платежа и (или) акцепта по инкассо;
3.3 банковского перевода: Банк ВТБ своевременно и качественно осуществляет расчеты в форме переводов в иностранной валюте:
Платежи за границу выполняются Банком ВТБ в день поступления заявления на перевод от его клиентов или банков-корреспондентов. По их просьбе указанные операции могут быть осуществлены в течение нескольких часов.
Что касается структуры ВЭД филиала, объем аккредитивов в 2009 г. увеличился по сравнению с предыдущем годом на 2% (с 16%, что в физическом объеме составляло $272 млн., до 18% - $18023 млн. при общем объеме ВЭД в $1,7 млрд. и $1 млрд. в 2008 и 2009 гг. соответственно), что произошло вследствие падения ликвидности, увеличения финансовых рисков и потере доверия между партнерами. Консультанты Хабаровского филиала Банка ВТБ предлагали своим клиентам переходить на аккредитив при выполнении внешнеторговых операций, ввиду их большей надежности. Объем инкассовых операций крайне низок – менее 1%, основную долю занимают переводы. Структура и объем расчетов в 2008 и 2009 гг. изображены на рисунке Д.1.
Одной из основных причин такого распределения форм расчетов является высокая стоимость аккредитива и инкассо по сравнению с банковским переводом. Так, согласно тарифам Хабаровского филиала (приложение Ж), при поставке оборудования из США на сумму $3000, услуги банка по расчету переводом с гарантийным получением бенефициаром полной суммы платежа составят $220; инкассо – не менее $600; аккредитивом – не менее $900.
Дополнительным
преимуществом Банка является осуществление
международных расчетов в соответствии
с международной банковской практикой
(Унифицированными правилами по инкассо
и аккредитивам, др.), нормативными документами банка
ВТБ и с учетом требований действующего
валютного законодательства, что исключает
«пробелы» в российском законодательстве.
3 Организация валютного контроля в Хабаровском филиале ОАО ВТБ
3.1 Организация валютного контроля в филиале
Действующие на территории Российской Федерации валютные ограничения играют важную роль в период становления новых экономических отношений и в первую очередь направлены на обеспечение экономической безопасности, достижение устойчивого экономического роста страны, сдерживание инфляционных процессов и в конечном итоге на укрепление позиции страны в международном сообществе.