Организация кассовых операций в кредитных организациях и их учет

• сверить фактические остатки денежной наличности с данными Справки о суммах принятой и выданной денежной наличности и Справки о кассовых  оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов с учетом сумм, сданных в течение дня заведующему кассой по книге ф.№ 0482155;

     Сдать заведующему кассой под роспись  в книге ф.№ 0482155 остаток денег  и иных ценностей, приходные и расходные документы, Справку о суммах принятой и выданной денежной наличности, Справку оборотов по операциям с монетами из драгоценных металлов, Реестры, Протокол операций электронного кассира.

     В ВСП, в котором операции по обслуживанию физических лиц осуществляет один операционно-кассовый работник, заключение кассы этим работником, осуществляется в соответствии с требованиями настоящего раздела. Оформление приходных /расходных кассовых и мемориальных ордеров, операционного дневника, ведение книг учета осуществляется этим операционно-кассовым работником. Вместо Справки о суммах принятой и выданной денежной наличности составляется Сводная справка о кассовых оборотах. 
 
 
 

1.4. Признаки платежеспособности банкнот и монет БР

 

     Платежеспособными  являются банкноты и монета,  имеющие силу

законного средства платежа  на  территории  Российской  Федерации,  не

имеющие  признаков  подделки  либо переделки (надрисовки,  надпечатки,

наклейки,  изменяющие   достоинство   банкноты;   наличие   фрагментов

различных банкнот одного номинала), и не утратившие своей платежности.

     Все предприятия, организации и учреждения независимо от форм

собственности  и  сферы  деятельности  обязаны  принимать  во все виды

платежей;  учреждения  банков,  кроме  того,  обязаны  принимать   для

зачисления на счета,  во вклады, на аккредитивы; а  предприятия связи -

для переводов:

- подлинные   банкноты,   имеющие   незначительные   повреждения:

загрязненные,  изношенные,  надорванные, имеющие  потертости, небольшие

надрывы,  проколы,  отсутствующие  углы,  края  и  защитную  нить (для

банкнот,  в  оформление  которых  входит  защитная   нить);   надписи;

отпечатки  штампов  (если  они не препятствуют определению  подлинности

банкнот и не свидетельствуют об их погашении);

- подлинную   монету,   сохранившую   изображения  на  лицевой  и

оборотной сторонах.

     Платежные банкноты,  подлежащие обмену только в  учреждениях

банков:

а) сохранившие 55% и более от своей площади, в  т. ч. склеенные из

двух или трех частей одной и той же банкноты;

б) изменившие окраску и свечение  в  ультрафиолетовом  свете,  на

которых отчетливо  просматриваются изображения;

в) имеющие брак предприятий Объединения "Госзнак".

     Платежная  монета,  подлежащая  обмену  только в учреждениях

банков:

а) изменившая   первоначальную   форму   (погнутая,   сплющенная,

надпиленная и  т. п.);

б) имеющая следы  воздействия  высоких  температур  и  агрессивных

сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет).

     Все поступающие  в  банки  ветхие  и  поврежденные  банкноты

(дефектная монета),     не     утратившие     платежеспособность,

отсортировываются,  в обращение не выпускаются и  сдаются в  учреждения

Банка России в  установленном порядке.

     Так же бывает, что банкноты  и  монета  имеют повреждения, но не утратили

платежеспособность. В данном случае они подлежат безусловному обмену в учреждениях банков. При   этом   поврежденный   денежный   знак  обменивается  на  годный и дополнительная плата за производимый обмен не взимается.

      Банкноты,   составленные   из   четырех   и   более  частей,

обожженные,  прожженные,  с отсутствующим  фрагментом в  геометрическом

центре, в обязательном порядке направляются на экспертизу в учреждение

Банка России для  решения вопроса об их платежеспособности и обмене.

     Но  если банкноты   и  монета  утратили  силу  законного средства

платежа,  имеют  признаки  погашения  платежеспособности,   признаки

подделки (переделки), то они  являются   неплатежеспособными.   Признаки   погашения   банкнот  направляются  в  территориальные  учреждения  Банка  России и головные

расчетно-кассовые центры в особом порядке.

Кассовые работники  обязаны знать:

• отличительные признаки видов печати, применяемых при изготовлении банкнот Банка России;
• основные элементы защиты банкнот Банка России от подделки, включая элементы защиты банкнотной бумаги;
• современные способы подделки банкнот Банка России, способы имитации элементов защиты банкнот Банка России и методы их определения;
• виды производственного брака денежных знаков Банка России;
• возможные изменения внешнего вида банкнот Банка России вследствие воздействия на них различных факторов в процессе обращения;
• основные типы подделки монет Банка России;
• порядок применения приборов для контроля подлинности денежных знаков Банка России.

      На  выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России кассовый работник проставляет оттиск штампа "В обмене отказано", фирменное наименование кредитной организации, дату, фамилию, инициалы и подпись. Неплатежеспособные денежные знаки Банка России передаются клиенту.

      На  сомнительные денежные знаки Банка  России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник составляет справку 0402159 в двух экземплярах. В справке 0402159 отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе "дополнительные реквизиты" для монеты Банка России указывается наименование монетного двора.

      На  сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в кредитной организации, ВСП оформляется мемориальный ордер 0401108. Второй экземпляр справки 0402159 с оттиском штампа кассы выдается клиенту. При выдаче клиенту справки 0402159 кассовый работник обязан предъявить ему, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159.

      О выявлении имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при  приеме наличных денег кассовый работник ставит в известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня извещает о факте обнаружения указанных денежных знаков Банка России территориальный орган внутренних дел. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.5. Операции с наличной иностранной валютой

 

     В уполномоченном банке, ВСП прием наличной иностранной валюты для зачисления (перечисления) на банковский счет, счет по вкладу клиента, выдача наличной иностранной валюты с банковского счета, счета по вкладу клиента, а также прием, выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу иностранной валюты по поручению физического лица без открытия банковского счета осуществляются по приходному кассовому ордеру 0402008, расходному кассовому ордеру 0402009.

     Выдача  уполномоченным банком, ВСП наличной иностранной валюты клиенту осуществляется с его банковского счета, счета по вкладу в пределах остатка иностранной валюты на банковском счете, счете по вкладу, если иное не определено условиями договора банковского счета.

     Расходный кассовый ордер 0402009, по которому осуществляется выдача наличной иностранной валюты организации, оформляется на основании  письма на получение наличной иностранной  валюты, составленного организацией в произвольной форме. В письме на получение наличной иностранной валюты указываются: наименование организации; дата составления письма; дата получения наличной иностранной валюты; номер банковского счета; фамилия, имя, отчество лица, получающего наличную иностранную валюту; реквизиты его документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа, дата выдачи документа, наименование органа, выдавшего документ, и код подразделения; наименование наличной иностранной валюты; подлежащая выдаче сумма наличной иностранной валюты, указываемая цифрами и прописью. Письмо на получение наличной иностранной валюты подписывается лицом, наделенным правом первой подписи, и лицом, наделенным правом второй подписи, с проставлением оттиска печати, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

     В уполномоченном банке, ВСП в подтверждение приема, выдачи наличной иностранной валюты клиенту выдается подписанный кассовым работником экземпляр приходного кассового ордера 0402008, расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.

     В случае расхождения суммы наличной иностранной валюты, вносимой клиентом, с суммой, указанной в приходном кассовом ордере 0402008, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008, на обороте второго экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указывает фактически принимаемую сумму наличной иностранной валюты, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера 0402008.

     Количество  экземпляров приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009 определяется уполномоченным банком.

     Первые  экземпляры приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009, письма на получение наличной иностранной  валюты направляются в кассовые документы.

     Наличная  иностранная валюта выдается клиентам уполномоченным банком, ВСП в упаковке центрального банка иностранного государства  или учреждения, осуществляющего  выпуск в обращение наличной иностранной  валюты на территории соответствующего иностранного государства, иностранного банка, предприятий - изготовителей наличной иностранной валюты или уполномоченного банка.

     Пересчет  наличной иностранной валюты осуществляется в порядке, определенном уполномоченным банком, с учетом необходимости определения принадлежности пересчитываемой наличной иностранной валюты клиенту.

     На  выявленные излишек, недостачу контролирующий работник составляет акт в произвольной форме, в котором указываются: фирменное  наименование уполномоченного банка; дата составления акта; наименования должностей, фамилии, инициалы работника, осуществлявшего пересчет наличной иностранной валюты, и работника, присутствовавшего при пересчете наличной иностранной валюты; в каком помещении осуществлялся пересчет наличной иностранной валюты; вид упаковки; наименование наличной иностранной валюты; указанная на упаковке сумма (цифрами) и фактическая сумма (цифрами) наличной иностранной валюты; сумма (цифрами и прописью) излишка, недостачи, а также иная информация, необходимая уполномоченному банку (далее - акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах). Акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах подписывается работником, осуществлявшим пересчет наличной иностранной валюты, и работником, присутствовавшим при пересчете.

     На  выявленные излишек, недостачу при  пересчете наличной иностранной  валюты, упакованной в пачки банкнот, мешки с монетой, акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах  может составляться по форме, аналогичной  форме акта об излишках, недостачах, сомнительных банкнот/монеты в пачках/мешках 0402145.

 

1.6. Порядок инкассации наличных денег

 

     Для инкассации наличных денег на каждую организацию в кредитной организации  ежемесячно оформляются явочные  карточки 0402303.

     Количество  порожних сумок, выдаваемых организации, определяется кредитной организацией с учетом объема инкассируемых наличных денег. Каждой сумке присваивается индивидуальный номер.