Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

ign="justify">     Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

     К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной  деятельности кредитной организации (филиала) или К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" по платежам клиентов

     При получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП  операции отражаются:

     Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным  расчетным операциям" по платежам клиентов

     или

     Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной  деятельности кредитной организации (филиала)

     При совершении платежа через:

     подразделения расчетной сети Банка России:

     К-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

     корреспондентский счет в другом банке:

     К-т 30110 "Корреспондентские счета  в кредитных организациях - корреспондентах"

     расчетную небанковскую кредитную организацию:

     К-т 30213 "Счета участников расчетов в  расчетных небанковских кредитных  организациях"

     счета межфилиальных расчетов:

     К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

     11. Отражение операций по урегулированию  задолженности путем перечисления  остатка пассивного счета по  учету средств межфилиальных  расчетов или по переводу денежных  средств через подразделения  расчетной сети Банка России  в бухгалтерском учете в банке  - отправителе платежа.

     11.1. Отражение операций по перечислению  пассивного остатка по учету  средств межфилиальных расчетов  и выдачи денежных средств:

     В банке - отправителе платежа:

     Днем  перечисления денежных средств с  корреспондентского счета (субсчета):

     Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

     К-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

     11.2. По получении подтверждения (выписки)  о зачислении остатка пассивного  счета по учету средств межфилиальных  расчетов или перечисленных денежных  средств на корреспондентский  счет в Банке России от банка  - исполнителя платежа в день  наступления ДПП:

     Д-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при  перечислении остатка пассивного счета  по учету средств межфилиальных  расчетов или Д-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам".

     К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

     11.3. Отражение операций по получению  остатка пассивного счета по  учету средств межфилиальных  расчетов и денежных средств  в бухгалтерском учете в банке  - исполнителе платежа.

     В день зачисления средств на корреспондентский  счет (субсчет) в Банке России: при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем платежа этим же днем:

     Д-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

     К-т 30305 "Расчеты между подразделениями  одной кредитной организации  по полученным денежным средствам" или К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при зачислении остатка пассивного счета межфилиальных расчетов в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки):

     Д-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

     К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

     При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

     Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

     К-т 30305 "Расчеты между подразделениями  одной кредитной организации  по полученным денежным средствам" или К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при перечислении остатка пассивного счета межфилиальных расчетов.

     11.4. Отражение операций по возврату  полученных денежных средств:

     Днем  перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

     Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

     К-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

     При получении подтверждения (выписки) о получении возвращенных денежных средств от банка - исполнителя платежа  в день наступления ДПП:

     Д-т 30305 "Расчеты между подразделениями  одной кредитной организации  по полученным денежным средствам"

     К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

     11.5. Отражение операций по получению  возвращенных денежных средств:

     В день зачисления средств на корреспондентский  счет (субсчет) в Банке России:

     - при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем платежа этим же днем:

     Д-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

     К-т 30306 "Расчеты между подразделениями  одной кредитной организации  по переданным денежным средствам"

     - в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки):

     Д-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

     К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

     В день наступления ДПП:

     Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

     К-т 30306 "Расчеты между подразделениями  одной кредитной организации  по переданным денежным средствам"

     11.6. Отражение операций по переводу, возврату денежных средств через  корреспондентский счет "ЛОРО" или счет участника расчетов  в расчетной небанковской кредитной  организации осуществляется аналогично  порядку отражения операций при  осуществлении расчетов через  подразделения расчетной сети  Банка России, где вместо балансового  счета N 30102 "Корреспондентские  счета кредитных организаций  в Банке России" используются  соответствующие счета.

     12. Отражение операций по перераспределению  денежных средств через счета  по учету средств межфилиальных  расчетов подразделениями одной  кредитной организации осуществляется  по договоренности в один день.

     12.1. По передаче денежных средств:

     В банке - отправителе платежа, передающем денежные средства:

     Д-т 30306 "Расчеты между подразделениями  одной кредитной организации  по переданным денежным средствам"

     К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

     В банке - исполнителе платежа, получающем денежные средства:

     Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

     К-т 30305 "Расчеты между подразделениями  одной кредитной организации  по полученным денежным средствам"

     12.2. По возврату денежных средств:

     В банке - отправителе платежа, возвращающем денежные средства:

     Д-т 30305 "Расчеты между подразделениями  одной кредитной организации  по полученным денежным средствам"

     К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" переданным денежным средствам".

 Глава 4 Новые изменения в 2010 году в порядке безналичных расчетов 

     Развитие  безналичных расчетов и новые  Указания Банка России в связи  с принятием Федерального закона от 3 июня 2009 года № 121-ФЗ «О внесении изменений  в отдельные законодательные  акты Российской Федерации в связи  с принятием Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»:

     Комментарии к Указанию № 2281-У от 26.08.2009г. «О внесении изменений в Положение Банка  России от 1 апреля 2003 года № 222-П «О порядке осуществления безналичных  расчетов физическими лицами в Российской Федерации». Вступил в силу с 7 декабря 2009г.

     Термины и определения. Документы, применяемые  клиентами и банками, порядок  их применения. Процедуры, выполняемые  с документами. Порядок перевода денежных средств.

     Порядок заполнения расчетного документа при  перечислении денежных средств физическим лицом, в т.ч. без открытия расчетного счета. Указание данных плательщика  в расчетных документах.

     Порядок заполнения юридическими лицами расчетных  документов (платежного поручения, инкассового  поручения, аккредитива, платежного требования и платежного ордера) при перечислении денежных средств. Контроль наличия  информации о плательщике при  приеме расчетных документов.

     Комментарии к проекту Указания Банка России «О внесении изменений в Положение  Банка России от 1 апреля 2003 года «О безналичных расчетах в Российской Федерации»

     Расчеты платежными поручениями. Порядок исполнения расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему  РФ.

     Расчеты по аккредитивам. Вопросы, возникающие  при осущесьтвлении расчетов по покрытым (депонированным) аккредитивам и непокрытым (гарантированным) аккредитивам, в том числе, когда банк-эмитент выполняет функции исполняющего банка. Расчеты по инкассо. Вопросы безакцепного, бесспорного порядка списания средств-расчеты платежными требованиями, инкассовыми поручениями.

     Исполнения  банками исполнительных документов судебных органов и судебных приставов- исполнителей. Вопросы, возникающие  в практике использования форм безналичных  расчетов физическми лицами, при осуществлении  переводов денежных средств по поручению  физических лиц без открытия банковских счетов. Комментарии к сложным  и спорным моментам.

     Положения о Банковском Ордере - новый инструмент 2010г. в отношениях и документообороте между клиентом и банком.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     В курсовой работе были рассмотрены основные формы безналичных расчет и методы отражения данных расчетов в учете.

     Таким образом,  из выше изложенного материала  видно, что в сложившихся современных  экономических условиях использование  безналичных расчетов является более  выгодным и экономически более целесообразным.

     Использование безналичных расчетов в учете  способствует ускоренному денежному  обороту и, благодаря государственной стандартизации, простате применения расчетных документов на всей территории РФ.

     На  всех стадиях использования безналичных  расчетов в учете возможен полный контроль за денежными средствами банка, их движением, сохранностью и целевым использованием. Это делает безналичные расчеты самыми удобными и ими начинают пользоваться не только банки, но и физические лица, но расчеты производятся по несколько иной форме.